BWL 12 (23.01.24)

Question 1

Wichtigste Steuern in DE

Answer 1

• Lohnsteuer (bezahlen Beschäftigte, wird direkt bei Arbeitgeber abgezogen)
• Einkommenssteuer (zahlen Selbstständige, müssen Steuererklärung machen)
  (14-45% + bei hohem Einkommen 5,5% Solidaritätszuschlag, ggf. 8-9% Kirchensteuer)
• setzt an an Einkünften als Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben und verläuft progressiv (Wenn sie mehr verdienen zahlen sie nicht nur linear mehr und Steuersatz steigt, mehr Prozent von Einkommen)
• bei AN: Lohn - Fahrtkosten, Arbeitsmittel, …
• bei AG: Einnahmen - geschäftliche Ausgaben (z.B. Geschäftsessen, Bürobedarf, …)
• Umsatzsteuer = Mehrwertssteuer (19% regulär, 7% gemindert)
• Verbrauchssteuern (z.B. Tabaksteuer, Energiesteuer)
• Abgeltungssteuer für Kapitaleinkünfte (25% + SZ)
• Eigenkapital wird doppelt besteuert (auch mit Körperschaftssteuer (15% + Sz)
• Bei Kapitalgesellschaften, natürliche Person zahlt Abgeltungssteuer, KG selbst als juristische Person zahlt Körperschaftssteuer

Question 2

Komplexität des Steuerrechts

Answer 2

• Das deutsche Steuerrecht ist überaus umfangreich und wird ständig geändert.
• Zugleich muss es von Sachbearbeitern (Finanzbeamter) anwendbar sein,
• private Profis(Steuerberater) sind Sachbearbeitern überlegen, während ehrliche Laien regelmäßig zu viel Steuern zahlen.
• nur gegen Gebühr bekommt man verbindliche Aussage und Berater haftet, sonst haftet man immer selbst
• Steuerwirkungen sind komplex, da die Akteure auf Steuern reagieren und sie z. T. überwälzen können

Question 3

Einfluss von Steuern

Answer 3

• Lohnsteuer und Sozialabgaben (kann sein, dass man weniger Leistung bekommt, als man einzahlt) verteuern den Faktor Arbeit, was zu Arbeitslosigkeit beiträgt.
• Die Umsatzsteuer verteuert die Endprodukte, sollte aber als Mehrwertsteuer zwischen Unternehmen neutral wirken.
• Verbrauchssteuern sollen das Verhalten steuern, was Effizienzgewinne ermöglicht, aber Probleme der Distribution und staatlicher Anreize schaffen kann.
• Gewinnsteuern sollen ohne Wirkung auf Preise und Mengen den Gewinn schmälern (bei Grenzgewinn von null), reduzieren jedoch Investitionen.

Question 4

Reaktion auf Steuern

Answer 4

• Unterschiedliche Steuersätze beeinflussen die Standortwahl (innerhalb oder außerhalb eines Staates), sollten sie aber nicht determinieren. (Ist von vielen Faktoren abhängig)
• Vermögende Privatpersonen können durch Auslandswohnsitz viel Steuern sparen, während Arbeitnehmer und Unternehmen meist hier verdienen wollen.
• Grundsätzlich sollte man ein Unternehmen nicht „nach Steuern steuern“.
• Die Bevorzugung von Fremdkapital ist ein Problem.

Question 5

Rechtsformwahl und Erbfall

Answer 5

• Bei der Rechtsformwahl kommt Steuern momentan keine große Bedeutung zu.
• Beim Verbleib von Vermögenswerten sind für wohlhabende Personen Kapitalgesellschaften von Vorteil.
• Faktisch werden kleinere Unternehmen häufiger als Personen-, größere als Kapitalgesellschaften betrieben.
• Betriebsvermögen wird gegenüber Privatvermögen
  bei der Erbschaftsteuer privilegiert.

Question 6

Steuerhinterziehung und -gestaltung

Answer 6

-Systematische Steuerhinterziehung ist für größere Unternehmen viel zu riskant und für abhängig Beschäftigte (als solche) nahezu unmöglich.
- Schwarzarbeit und Steuerhinterziehung können für „Einzelunternehmer“ ein moralisch zweifelhaftes Geschäftsmodell sein.
- Legal lässt sich eher mit dem Steuersystem und dessen Komplexität Geld verdienen.

Question 7

Was ist gravierender als wichtigste Steuern für AN?

Answer 7

• Für Arbeitnehmer sind Sozialabgaben (Hälfte AN, AG) von über einem Drittel (aufs Bruttogehalt plus Arbeitgeberanteil) in der Regel gravierender als die nominellen Steuern.

Question 8

Was machen Verrechnungspreise?

Answer 8

• Über Verrechnungspreise lassen sich Gewinne verlagern, was jedoch riskant ist. * Bei Konzern mit Standort in mehreren Ländern, können Gewinn umverteilen auf Standorten, um Steuern zu sparen, aber nur gesetzesgemäß*