8 - Amodtragem Em Auditoria

Question 1

Qual a definição de amostragem em auditoria?

Answer 1

Aplicação de procedimentos em:
1. Menos de 100% da população
2. Todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionados

Question 2

O que é o risco de amostragem?

Answer 2

É o risco de a conclusão do auditor, com base na amostra, ser diferente da que teria se analisasse a população toda

Question 3

Sobre o risco de amostragem, qual conclusão errônea do auditor afeta a eficácia da auditoria?

Answer 3

A de que os controles são mais eficazes do que realmente são.

Aqui, o auditor “deu mole”, pois a conclusão prejudica o trabalho todo.

Question 4

Sobre o risco de amostragem, que tipo de conclusão errônea prejudica a eficiência da auditoria?

Answer 4

A de que os controles são menos eficientes do que são.

Aqui, o auditor gastou mais tempo para perceber que estava errado. Não afetou o trabalho todo, mas reduziu a eficiência do recurso (seu trabalho)

Question 5

Uso de procedimentos de auditoria não apropriados, interpretação errônea de auditoria e não reconhecimento de uma distorção ou de um desvio são que tipo de risco em amostragem de auditoria?

Answer 5

Risco não resultante da amostragem.

(São riscos que não têm nada a ver com a amostragem)

Question 6

Quais são os dois elementos que uma abordagem por amostragem estatística precisa ter?

Answer 6

1. Seleção aleatória de itens da amostra
2. Uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados

Question 7

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a ______________ e as ____________ da qual será retirada a amostra

Answer 7

1. Finalidade do procedimento de auditoria
2. Características da população

Question 8

O tamanho da amostra é um critério válido pada distinguir entre as abordagens estatística e não estatística?

Answer 8

Não.
A decisão quanto a se vai usar abordagem estatística ou não estatística é do julgamento do auditor

Question 9

Qual a fórmula do cálculo do tamanho da amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável?

Answer 9

Tamanho da amostra = fator de confiança / taxa tolerável de desvio

Question 10

Qual a relação entre o risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar e o tamanho da amostra?

Answer 10

Inversamente proporcional.

Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior é o tamanho da amostra

Question 11

Caso o procedimento de auditoria não seja aplicável a item selecionado na amostra, o que o auditor faz?

Answer 11

Aplica o mesmo procedimento em um item substituto

Question 12

Se o auditor não puder aplicar os procedimentos de auditoria definidos em um item selecionado, como ele deve tratar/classificar esse item:

1. Num teste de controle
2. Num teste de detalhe

?

Answer 12

Deve tratar o item como DESVIO DE CONTROLE no teste de controle

E como DISTORÇÃO no teste de detalhe

Question 13

O auditor deve investigar a natureza e a causa de quaisquer desvios ou distorções identificados.

Qual a exceção e o que o auditor deve fazer caso a encontre?

Answer 13

A exceção quando o auditor desconfiar que a distorção/desvio é uma ANOMALIA.

Caso a encontre, o auditor deve obter um alto grau de certeza de que essa distorção/desvio não seja representativo na população (por procedimentos adicionais)

Question 14

O auditor deve projetar os desvios e as distorções encontrados na amostra para toda a população?

Answer 14

Deve projetar somente as DISTORÇÕES - nos TESTES DE DETALHES - da amostra para a população toda (só desconsiderar se se tratar de uma anomalia confirmada)

Mas não é necessário projetar os desvios - nos testes de controles.

Question 15

Se o auditor concluir que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável el para conclusões sobre a população que foi testada, o que fazer?

Answer 15

1. Solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça os ajustes necessários

Ou

2. Ajustar natureza, época e extensão (aumentar amostra, por exemplo) dos procedimentos adicionais para melhorar a segurança exigida.

Question 16

O que é estratificação da amostra e para que o auditor a usa?

Answer 16

Estratificação = dividir a amostra em subpopulações distintas de itens com características homogêneas.

Usa para melhorar a eficiência da auditoria = reduz a variabilidade de itens em cada estrato, então dá pra reduzir a amostra sem aumentar o risco de amostragem

Question 17

Auditor fez estratificação de grupos de contas e identificou distorção relevante em um dos estratos. Ele projeta para toda a população?

Answer 17

Não.
Ele projeta apenas para a subpopulação daquele estrato. Para identificar se a distorção é relevante, ele soma todas as distorções de todos os estratos.

Question 18

Qual a relação entre tamanho da amostra e estratificação da amostra?

Answer 18

Relação inversa.
Quanto maior a estratificação possível, menor o tamanho da amostra precisa ser.

Question 19

Qual a relação entre a quantidade de unidades de amostragem na população (o tamanho da população) e o tamanho da amostra?

Answer 19

Efeito negligenciável

Populações muito grandes = amostra tem pouco efeito

Populações muito pequenas = auditoria por amostragem pode nem ser o meio mais eficiente

Question 20

Qual a relação entre a quantidade de procedimentos substantivos usados e o tamanho da amostra?

Answer 20

Relação inversa.

Quanto mais procedimentos substantivos o auditor projetar fazer, mais precavido ele foi, então pode reduzir o tamanho da amostra.

Question 21

Quando o auditor divide a população em caixas de 50 coisas e diz que pegará para a ostra a 42a unidade de cada caixa, qual o nome desse tipo de seleção de amostra?

Answer 21

Seleção sistemática

Question 22

Quais são os três casos em que não se recomenda a auditoria pot amostragem?

Answer 22

1. População é muito pequena e a amostragem ficaria muito grande
2. quando as características da população são de fácil mensuração
3. Quando se precisa de alta precisão (aí é melhor fazer censo)

Question 23

Qual a diferença entre risco de rejeição incorreta e risco de aceitação incorreta?

Answer 23

Risco de rejeição incorreta = rejeita incorretamente a população com base na amostra = diz que tem risco onde não tem (prejudica a eficiência)

Risco de aceitação incorreta = aceita incorretamente a população com base na amostra = diz que não tem risco onde tem (prejudica a eficácia)

Question 24

Qual a relação entre a extensão da avaliação de risco do auditor e o tamanho da amostra?

Answer 24

Diretamente proporcional

Aumento na avaliação de risco do auditor = ele precisa de um nível maior de segurança = aumenta a amostra

Question 25

Os maiores valores de uma população devem sempre ser analisados mesmo quando se utilize uma amostragem estatística?

Answer 25

Não.
Os maiores valores, numa abordagem estatística, precisam ter a mesma chance de serem analisados do que qualquer outro

Question 26

Qual a diferença entre seleção aleatória e seleção ao acaso?

Answer 26

Seleção ao acaso = seleção sem seguir técnica estruturada (mas tomando cuidados básicos)

Seleção aleatória = utilização de tabelas de números aleatórios para selecionar

Question 27

O que o auditor usa como base para fazer uma avaliação da taxa esperada de desvio?

Answer 27

1. O entendimento que o auditor tem sobre os controles relevantes
2. O exame de pequena quantidade de itens da população

Question 28

Pra que serve a taxa esperada de desvio?

Answer 28

Para estabelecer o tamanho da amostra.

Question 29

A distorção tolerável da amostra de auditoria de um grupo patrimonial específico pode ter valor maior que o da materialidade na execução da auditoria avaliada como um todo?

Answer 29

Maior, nunca.

A distorção tolerável pode ter valor igual ou menor