23 Gestão De Risco No Setor Público

Question 1

Quais são as características da fraude?

Answer 1

1. Ato intencional
2. Que envolva dolo
3. Para obtenção de vantagem injusta ou ilegal

Question 2

O auditor busca obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes causadas só por fraude? Ou por erro também?

Answer 2

Independentemente se causadas por fraude ou erro.

Question 3

O risco de não se detectar uma distorção causada por fraude é maior, menor ou igual ao de detectar uma distorção causada por erro?

Answer 3

Maior.
Detectar fraude é mais difícil em geral

Question 4

De quem é a principal responsabilidade pela detecção e prevenção de fraude?

Answer 4

Da ADMINISTRAÇÃO DA ENTIDADE e dos responsáveis por sua GOVERNANÇA.

(não é do auditor, que é responsável por detectar distorções relevantes, independente de fraude ou erro)

Question 5

No que caracteriza o conceito de corrupção sistêmica?

Answer 5

É quando a corrupção é criada ou estimulada pelo próprio sistema, em razão de suas ineficiências.

Question 6

Qual o triângulo da fraude?

Answer 6

Pressão (incentivos), oportunidade e racionalização

Question 7

Qual o diamante da fraude?

Answer 7

Pressão (incentivos), oportunidade, racionalização e capacidade

Question 8

Tanto na teoria do triângulo como na do diamante da fraude, qual a causa-raiz da fraude?

Answer 8

A PRESSÃO.

Question 9

Quais são as três linhas de defesa quanto a fraudes?

Answer 9

1a: os gestores
2a: a unidade de gestão de riscos
3a: a auditoria INTERNA.

Question 10

Em qual linha de defesa quanto a fraudes fica a auditoria independente?

Answer 10

Em nenhuma. A auditoria externa - independente não é linha de defesa contra fraude.

A interna sim, é a 3a linha.

Question 11

Controles existentes para outro tipo de risco podem estar mitigado riscos de fraude e corrupção?

Answer 11

Sim, pois os riscos de fraude e corrupção podem ter intersecções a outros riscos da organização (operacional, patrimonial, de TI…)

Question 12

Quais são os padrões internacionais mais comuns na gestão de riscos?

Answer 12

Coso II e ISO 31000

Question 13

Que tipo de burocracia deve ser evitada a todo custo?

Answer 13

1. A que cria controles desnecessários
2. A com relação custo-beneficio desvantajosa

Question 14

Qual tipo de controle apresenta a melhor relação custo-beneficio?

Answer 14

O controle preventivo

Question 15

Em que situação se priorizará o controle detectado? Qual a postura nesse caso?

Answer 15

Quando a relação custo-beneficio do controle preventivo for claramente desvantajosa.

A postura: Caso a fraude seja detectada, tolerância zero.

Question 16

Empresa não tem recurso$ suficientes para um controle preventivo e um detectivo em todos os seus ambientes. Onde investir?

Answer 16

Investir no combo de um controle preventivo e um detectivo onde há concentrado o maior risco.

Question 17

Qual a primeira medida para a definição da implementação de medidas anticorrupção?

Answer 17

Identificar perdas financeiras e não financeiras resultantes da real ou possível ocorrência de fraude.

Question 18

O ________ decorrente da implantação de medida anti fraude deve ser maior do que seu ________

Answer 18

1. Benefício
2. Custo

Question 19

Toda organização está sujeita a incidência de fraude e corrupção?

Answer 19

Sim, sem exceções.

Question 20

Quais são os cinco mecanismos de combate à fraude e corrupção?

Answer 20

1. Prevenção
2. Detecção
3. Investigação
4. Correção
5. Monitoramento

Question 21

Qual a ligação entre controles preventivos e fraudes?

Answer 21

Há ligação entre a incidência de fraude e corrupção e fracos controles preventivos.

Question 22

Qual a diferença da aparência das medidas de prevenção para as de detecção aos olhos dos colaboradores?

Answer 22

Na prevenção, as medidas são aparentes.

Na detecção, via de regra, são ocultas = elas ocorrem sem que as pessoas saibam em que momento estão ocorrendo, só sabem que ocorrem em algum momento.

Question 23

A detecção vida pegar fraudes que irão ocorrer?

Answer 23

Não.
Ela visa pegar fraudes que já ocorreram ou que estão ocorrendo.

Question 24

Qual é uma das medidas mais efetivas de detecção de fraudes?,

Answer 24

Denúncias recebidas.

Question 25

A reavaliação de cada procedimento e prática de controle é que tipo de medida? O que dela pode resultar?

Answer 25

Monitoramento.

Dela, pode resultar no reforço da prática, ou em seu abrandamento (reduzindo burocracia desnecessária) ou eliminação.

Question 26

O que significa compliance?

Answer 26

Significa estar em conformidade com as leis, os regulamentos internos e externos e os princípios que garantem as melhores práticas do mercado.

Question 27

Qual a diferença entre auditoria interna e compliance?

Answer 27

Auditoria interna = trabalha de FORMA ALEATORIA E TEMPORAL

compliance = atua de forma ROTINEIRA E PERMANENTE

Question 28

As políticas de compliance no âmbito da administração pública objetivam garantir que os servidores prestarão contas aos órgãos de controle sobre as atividades exercidas no âmbito de suas funções?

Answer 28

Não.
Isso é accontability