23 Gestão De Risco No Setor Público Flashcards
Quais são as características da fraude?
- Ato intencional
- Que envolva dolo
- Para obtenção de vantagem injusta ou ilegal
O auditor busca obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes causadas só por fraude? Ou por erro também?
Independentemente se causadas por fraude ou erro.
O risco de não se detectar uma distorção causada por fraude é maior, menor ou igual ao de detectar uma distorção causada por erro?
Maior.
Detectar fraude é mais difícil em geral
De quem é a principal responsabilidade pela detecção e prevenção de fraude?
Da ADMINISTRAÇÃO DA ENTIDADE e dos responsáveis por sua GOVERNANÇA.
(não é do auditor, que é responsável por detectar distorções relevantes, independente de fraude ou erro)
No que caracteriza o conceito de corrupção sistêmica?
É quando a corrupção é criada ou estimulada pelo próprio sistema, em razão de suas ineficiências.
Qual o triângulo da fraude?
Pressão (incentivos), oportunidade e racionalização
Qual o diamante da fraude?
Pressão (incentivos), oportunidade, racionalização e capacidade
Tanto na teoria do triângulo como na do diamante da fraude, qual a causa-raiz da fraude?
A PRESSÃO.
Quais são as três linhas de defesa quanto a fraudes?
1a: os gestores
2a: a unidade de gestão de riscos
3a: a auditoria INTERNA.
Em qual linha de defesa quanto a fraudes fica a auditoria independente?
Em nenhuma. A auditoria externa - independente não é linha de defesa contra fraude.
A interna sim, é a 3a linha.
Controles existentes para outro tipo de risco podem estar mitigado riscos de fraude e corrupção?
Sim, pois os riscos de fraude e corrupção podem ter intersecções a outros riscos da organização (operacional, patrimonial, de TI…)
Quais são os padrões internacionais mais comuns na gestão de riscos?
Coso II e ISO 31000
Que tipo de burocracia deve ser evitada a todo custo?
- A que cria controles desnecessários
- A com relação custo-beneficio desvantajosa
Qual tipo de controle apresenta a melhor relação custo-beneficio?
O controle preventivo
Em que situação se priorizará o controle detectado? Qual a postura nesse caso?
Quando a relação custo-beneficio do controle preventivo for claramente desvantajosa.
A postura: Caso a fraude seja detectada, tolerância zero.
Empresa não tem recurso$ suficientes para um controle preventivo e um detectivo em todos os seus ambientes. Onde investir?
Investir no combo de um controle preventivo e um detectivo onde há concentrado o maior risco.
Qual a primeira medida para a definição da implementação de medidas anticorrupção?
Identificar perdas financeiras e não financeiras resultantes da real ou possível ocorrência de fraude.
O ________ decorrente da implantação de medida anti fraude deve ser maior do que seu ________
- Benefício
- Custo
Toda organização está sujeita a incidência de fraude e corrupção?
Sim, sem exceções.
Quais são os cinco mecanismos de combate à fraude e corrupção?
- Prevenção
- Detecção
- Investigação
- Correção
- Monitoramento
Qual a ligação entre controles preventivos e fraudes?
Há ligação entre a incidência de fraude e corrupção e fracos controles preventivos.
Qual a diferença da aparência das medidas de prevenção para as de detecção aos olhos dos colaboradores?
Na prevenção, as medidas são aparentes.
Na detecção, via de regra, são ocultas = elas ocorrem sem que as pessoas saibam em que momento estão ocorrendo, só sabem que ocorrem em algum momento.
A detecção vida pegar fraudes que irão ocorrer?
Não.
Ela visa pegar fraudes que já ocorreram ou que estão ocorrendo.
Qual é uma das medidas mais efetivas de detecção de fraudes?,
Denúncias recebidas.
