23 Gestão De Risco No Setor Público Flashcards
Quais são as características da fraude?
- Ato intencional
- Que envolva dolo
- Para obtenção de vantagem injusta ou ilegal
O auditor busca obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes causadas só por fraude? Ou por erro também?
Independentemente se causadas por fraude ou erro.
O risco de não se detectar uma distorção causada por fraude é maior, menor ou igual ao de detectar uma distorção causada por erro?
Maior.
Detectar fraude é mais difícil em geral
De quem é a principal responsabilidade pela detecção e prevenção de fraude?
Da ADMINISTRAÇÃO DA ENTIDADE e dos responsáveis por sua GOVERNANÇA.
(não é do auditor, que é responsável por detectar distorções relevantes, independente de fraude ou erro)
No que caracteriza o conceito de corrupção sistêmica?
É quando a corrupção é criada ou estimulada pelo próprio sistema, em razão de suas ineficiências.
Qual o triângulo da fraude?
Pressão (incentivos), oportunidade e racionalização
Qual o diamante da fraude?
Pressão (incentivos), oportunidade, racionalização e capacidade
Tanto na teoria do triângulo como na do diamante da fraude, qual a causa-raiz da fraude?
A PRESSÃO.
Quais são as três linhas de defesa quanto a fraudes?
1a: os gestores
2a: a unidade de gestão de riscos
3a: a auditoria INTERNA.
Em qual linha de defesa quanto a fraudes fica a auditoria independente?
Em nenhuma. A auditoria externa - independente não é linha de defesa contra fraude.
A interna sim, é a 3a linha.
Controles existentes para outro tipo de risco podem estar mitigado riscos de fraude e corrupção?
Sim, pois os riscos de fraude e corrupção podem ter intersecções a outros riscos da organização (operacional, patrimonial, de TI…)
Quais são os padrões internacionais mais comuns na gestão de riscos?
Coso II e ISO 31000
Que tipo de burocracia deve ser evitada a todo custo?
- A que cria controles desnecessários
- A com relação custo-beneficio desvantajosa
Qual tipo de controle apresenta a melhor relação custo-beneficio?
O controle preventivo
Em que situação se priorizará o controle detectado? Qual a postura nesse caso?
Quando a relação custo-beneficio do controle preventivo for claramente desvantajosa.
A postura: Caso a fraude seja detectada, tolerância zero.
Empresa não tem recurso$ suficientes para um controle preventivo e um detectivo em todos os seus ambientes. Onde investir?
Investir no combo de um controle preventivo e um detectivo onde há concentrado o maior risco.
Qual a primeira medida para a definição da implementação de medidas anticorrupção?
Identificar perdas financeiras e não financeiras resultantes da real ou possível ocorrência de fraude.
O ________ decorrente da implantação de medida anti fraude deve ser maior do que seu ________
- Benefício
- Custo
Toda organização está sujeita a incidência de fraude e corrupção?
Sim, sem exceções.
Quais são os cinco mecanismos de combate à fraude e corrupção?
- Prevenção
- Detecção
- Investigação
- Correção
- Monitoramento
Qual a ligação entre controles preventivos e fraudes?
Há ligação entre a incidência de fraude e corrupção e fracos controles preventivos.
Qual a diferença da aparência das medidas de prevenção para as de detecção aos olhos dos colaboradores?
Na prevenção, as medidas são aparentes.
Na detecção, via de regra, são ocultas = elas ocorrem sem que as pessoas saibam em que momento estão ocorrendo, só sabem que ocorrem em algum momento.
A detecção vida pegar fraudes que irão ocorrer?
Não.
Ela visa pegar fraudes que já ocorreram ou que estão ocorrendo.
Qual é uma das medidas mais efetivas de detecção de fraudes?,
Denúncias recebidas.
A reavaliação de cada procedimento e prática de controle é que tipo de medida? O que dela pode resultar?
Monitoramento.
Dela, pode resultar no reforço da prática, ou em seu abrandamento (reduzindo burocracia desnecessária) ou eliminação.
O que significa compliance?
Significa estar em conformidade com as leis, os regulamentos internos e externos e os princípios que garantem as melhores práticas do mercado.
Qual a diferença entre auditoria interna e compliance?
Auditoria interna = trabalha de FORMA ALEATORIA E TEMPORAL
compliance = atua de forma ROTINEIRA E PERMANENTE
As políticas de compliance no âmbito da administração pública objetivam garantir que os servidores prestarão contas aos órgãos de controle sobre as atividades exercidas no âmbito de suas funções?
Não.
Isso é accontability
