6 - Papeis De Trabalho - Documentação De Auditoria Flashcards
A documentação de auditoria registra três elementos. Quais?
- Os procedimentos executados
- A evidência relevante obtida
- As conclusões do auditor
Quais são as duas finalidades principais da documentação de auditoria?
Fornecer evidência de que:
1. O objetivo global do auditor foi cumprido
2. A auditoria foi planejada e executada de acordo com as normas e exigências legais
Quais são as finalidades adicionais da documentação de auditoria?
- Auxiliar a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria
- Auxiliar os responsáveis pela direção da auditoria em suas responsabilidades de revisão
- Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho
- Manter registro de assuntos importantes para auditorias futuras
- Permitir revisões, controle de qualidade e inspeções externas
O que dizem as normas sobre a precisão da documentação de auditoria realizada depois dos trabalhos e sobre o registro tempestivo desta?
Que ela tende a ser menos precisa do que a feita no momento em que o trabalho é executado.
Então o registro tempestivo melhora a qualidade da auditoria
Qual o nível de detalhamento exigido na elaboração da auditoria? Muito, pouco…?
Nem muito, nem pouco
Deve ser SUFICIENTE para que outro AUDITOR EXPERIENTE entenda o que foi feito
A documentação deve permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda três aspectos. Quais?
- Natureza, época e extensão dos procedimentos executados
- O resultado dos procedimentos/evidências obtidas
- Assuntos significativos identificados e conclusões/julgamentos profissionais sobre estes.
Quando, em situações ________, auditor não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar duas coisas. O quê?
Em situações EXCEPCIONAIS
- As razões para o não atendimento
- Como os procedimentos alternativos cumprem a finalidade desse requisito
Quanto tempo (após a data do relatório) o auditor tem para montar a documentação do arquivo final de auditoria? Por quanto tempo ele guarda a documentação?
60 dias após a data do relatório.
Guarda por no mínimo 5 anos APÓS A DATA DO RELATÓRIO (e não da documentação final)
Após a montagem do arquivo final, é possível adicionar, modificar ou apagar algo na documentação de auditoria?
Adicionar e modificar, sim, sempre justificando os motivos.
Apagar, não.
Os papéis de trabalho são de propriedade de quem?
Do auditor
Quando solicitados por terceiros, os papéis de trabalho podem ser disponibilizados pelo auditor?
Podem somente após autorização FORMAL da entidade auditada.
Em que situações o auditor não deve confidencialidade em relação aos papéis de trabalho?
- quando o cliente tenha dado autorização específica para a divulgação
- Quando haja responsabilidade legal do auditor de fornecer as informações
O auditor tem a obrigação de disponibilizar os papéis de trabalho para a entidade auditada?
Não. Disponibilizar os papéis de trabalho fica a critério do auditor.
(O que o auditor entrega é o relatório de auditoria)
SEFAZ chegou para auditar uma empresa e esta, ao invés das demonstrações contábeis, entregou cópia de toda a documentação de auditoria (não só do relatório) em que o auditor avaliou o conjunto completo das demonstrações da empresa, inclusive contendo resumos e xerox de demonstrações. Vale?
Não, pois a documentação de auditoria não substitui os registros contábeis oficiais da entidade.
Explicações verbais do auditor podem ser consideradas parte da documentação de auditoria?
Podem ser usadas para algo?
Não.
Mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações da documentação de auditoria
