1 E 2 - Objetivos Gerais E Conceitos Iniciais

Question 1

Qual o objetivo da auditoria? Como é alcançado?

Answer 1

Objetivo: aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

Question 2

O fato de demonstrações terem que passar por auditoria exime a administração/ área de governança de sua responsabilidade pelas informações presentes nas demonstrações?

Answer 2

Não exime.

Question 3

Nos termos da NBC TA 200: “As demonstrações contábeis sujeitas aos trabalhos de auditoria são _______________”

Answer 3

As da entidade
Elaboradas pela administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança

Question 4

Asseguração razoável em auditoria é conseguido quando?

Answer 4

Quando o auditor obtém evidência ADEQUADA e SUFICIENTE para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo

Question 5

Asseguração razoável é um nível absoluto de segurança? Por quê?

Answer 5

Não é absoluto pois a maioria das evidências de auditoria são persuasivas e não conclusivas.

Question 6

Quais os objetivos gerais do auditor ao conduzir a auditoria?

Answer 6

1. Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, independente se causadas por fraude ou erro
2. Apresentar relatório sobre as demonstrações e se comunicar como exigido pelas NBC TAs

Question 7

Quando as distorções serão consideradas relevantes?

Answer 7

Quando for razoável esperar que elas INFLUENCIEM AS DECISÕES ECONÔMICAS DOS USUÁRIOS das demonstrações.

Question 8

É função do AUDITOR INDEPENDENTE detectar e prevenir erros e fraudes?

Answer 8

Não, isso cabe à administração da entidade.

Question 9

A opinião do auditor serve para assegurar a viabilidade futura da entidade, e para assegurar sobre a eficiência e eficácia com a qual a administração conduziu os negócios da entidade?

Answer 9

Não.

Question 10

Quando não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva for insuficiente para atender aos usuários das demonstrações contábeis, o que o auditor deve fazer?

Answer 10

1. Renúncia ao trabalho (quando por possível por lei ou regulamentação aplicável) ou…
2. Abstenção de opinião

Question 11

O que quer dizer informação ADEQUADA? E informação SUFICIENTE?

Qual informação afeta a outra?

Answer 11

Adequada = medida de QUALIDADE da evidência de auditoria

Suficiente = medida de QUANTIDADE de evidência

Quanto mais ADEQUADA for a evidência, mais facilmente se atingirá a SUFICIÊNCIA de informação.

Ou seja, quanto maior a qualidade da informação, mais rápido se obtém informação o suficiente.

Question 12

A quantidade necessária de informação é agetada por quais (2) fatores?

Answer 12

1. Pela qualidade da informação (pelo quão ADEQUADA é)
2. Por quanto risco de distorção relevante o auditor enxerga que pode haver.

Question 13

Quais são as responsabilidades da administração?

Answer 13

1. Elaborar as demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura do relatório financeiro aplicável
2. Controle interno
3. Fornecer ao auditor:
   3.1. Acesso às informações
   3.2. Informações adicionais que o auditor peça
   3.3. Acesso irrestrito às pessoas que o auditor determinar serem necessárias

Question 14

Quais são os princípios fundamentais da ética profissional do auditor?

Answer 14

Mnemônico (galo): CO-CO-CO-O-I
1. competência e zelo profissional
2. Confidencialidade
3. Comportamento (ou conduta) profissional
4. Objetividade
5. Integridade

Question 15

Em caso de dúvidas a respeito da confiabilidade de informações, ou suspeita de fraude, o que as normas pedem para fazer?

Answer 15

Investigações adicionais, e determine que modificações/adições aos procedimentos são necessárias para solucionar o assunto

Question 16

Ceticismo profissional sig ifica que o auditor deve desconfiar de todo documento que receber?

Answer 16

Não.
O auditor pode aceitar documentos e registros como verdadeiros, a menos que tenha razão para crer no contrário.
O que se exige é que ele considere a confiabilidade das informações.

Question 17

Auditor avalia uma empresa pelo segundo ano, tendo sucesso no primeiro ano.

É de se esperar que ele descarte a experiência passada de honestidade da administração passada?

Answer 17

Não.
Não se pode esperar que o auditor desconsidere a experiência passada de honestidade e integridade da administração

Essa crença só não pode livrá-lo da necessidade de manter o ceticismo profissional. Essa confiança não pode permitir que ele se satisfaça com evidências menos persuasivas do que da primeira vez.

Question 18

O auditor deve considerar a suficiência das evidências quando um documento individual suscetível a fraude for a única evidência que corroborar um valor relevante da demonstração contábil?

Answer 18

Sim.
Se o documento for “forte” o bastante, será informação adequada e suficiente.

Question 19

O julgamento profissional, por se tratar de algo mais subjetivo, precisa ser documentado?

Answer 19

Sim.
Por exemplo, ele deve elaborar uma documentação que possibilite outro auditor independente compreenda os julgamentos feitos.

Question 20

Não há evidência apropriada e suficiente, nem fatos e circunstâncias do trabalho sustentando um fato, mas o auditor sustentou tal fato com seu julgamento profissional. Pode?

Answer 20

Não pode.
O auditor não pode usar julgamento profissional co.o justificativa para decisões não sustentadas por fatos do trabalho ou por evidência apropriada e suficiente.

Question 21

O julgamento profissional é necessário, em particular, em 5 situações. Quais?

Answer 21

1. Materialidade e risco de auditoria
2. Natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria aplicados
3. Avaliar se foi obtida evidência apropriada e suficiente
4. Avaliação das opiniões da administração
5. Extração de conclusões baseadas mas evidências.

Question 22

Quanto melhor a qualidade, menos evidência de auditoria é necessária. O contrário também vale?

Answer 22

Não.
A obtenção de mais evidência pode não compensar a sua falta de qualidade.

Question 23

O risco de distorção relevante pode ocorrer em dois níveis. Quais?

Answer 23

1. Nível geral das demonstrações
2. Nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.

Question 24

O auditor deve observar todas as NBC TA relevantes para determinada auditoria. Como caracterizar uma NBC TA como relevante?

Answer 24

1. Quando todas as circunstâncias tratadas nela existem na situação específica.

E

2. Quando ela está em vigor

Question 25

Independência é atributo tanto do auditor externo como do interno?

Answer 25

Sim, de ambos.

Question 26

Qual a diferença entre a auditoria de avaliação da gestão e a de acompanhamento da gestão?

Answer 26

Avaliação da gestão = certifica a REGULARIDADE das contas

Acompanhamento = atua em TEMPO REAL sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais

Question 27

O que é a auditoria especial na classificação das auditorias governamentais?

Answer 27

É a que faz o exame de fatos de natureza incomum ou extraordinária

São realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente

Question 28

Qual o tipo de auditoria governamental que opina quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade?

Answer 28

A auditoria OPERACIONAL.