3. Auditoria Interna Flashcards
Em que compreende o planejamento do trabalho da auditoria interna?
Os exames preliminares das áreas
Para
Definir amplitude e época do trabalho
O planejamento de auditoria interna deve considerar as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos?
Sim.
Os programas de trabalho escritos podem ser revisados em algum momento?
Eles DEVEM ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.
A análise dos riscos da auditoria interna é feita em qual etapa do trabalho?
No planejamento.
Quais são os dois aspectos que devem ser considerados, principalmente, na análise de riscos da auditoria interna?
- Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos a serem aplicados
- A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso de trabalhos de especialistas.
Quais são as quatro características fundamentais das evidências de auditoria?
Mnemônico: SURF
suficientes, úteis, relevantes e fidedignas.
Quais são os dois testes previstos nos procedimentos de auditoria interna?
Testes de observância e testes substantivos
Pra que servem os testes de observância de uma auditoria interna?
Para obter segurança razoável sobre o efetivo funcionamento dos controles internos.
Pra que servem os testes substantivos?
Para obter segurança razoável quanto ao SEV (suficiência, exatidão e validade) dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
O que é uma evidência suficiente?
Mnemônico: SU-FA-CO
Suficiente = FACTUAL + CONVINCENTE
O que é uma informação adequada?
Mnemônico = AME
Adequada = a MELHOR EVIDÊNCIA alcançável
O que é uma informação relevante?
Mnemônico = RECO
Relevante = aquela que dá suporte às CONCLUSÕES
O que é uma informação ÚTIL?
Mnemônico = UM
Útil = aquela que auxilia no atingimento de METAS
O que diz o mnemônico AME UM SUFACO RECO?
Ame = informação adequada = melhor evidência alcançável
Um = informação útil é a que ajuda a atingir metas
Sufaco = informação suficiente é aquela que é factual e convincente
Reco = informação relevante é a que dá suporte a conclusões
Dentre os testes de observância o que é o procedimento de inspeção
É a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis
Dentre os testes de observância, o que é o procedimento de observação?
Acompanhamento da execução de um procedimento.
Dentre os testes de observância, o que é o procedimento de investigação é confirmação?
Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade
Para quem se entrega o relatório de auditoria interna?
Para a pessoa que solicitou o trabalho ou para quem tem autorização para receber
Auditor interno constatou irregularidades que precisam de providências imediatas, que não podem aguardar o final da auditoria interna. O que ele faz?
Emite um relatório parcial (intermediário) da auditoria.
Durante o planejamento de um trabalho de auditoria, foi verificado que a entidade auditada usa processamento eletrônico de dados. Nesse caso, o que é exigido?
É exigido que a equipe conte com profissional com conhecimento sobre a TI e os sistemas de informação usados.
