3. Auditoria Interna

Question 1

Em que compreende o planejamento do trabalho da auditoria interna?

Answer 1

Os exames preliminares das áreas
Para
Definir amplitude e época do trabalho

Question 2

O planejamento de auditoria interna deve considerar as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos?

Answer 2

Sim.

Question 3

Os programas de trabalho escritos podem ser revisados em algum momento?

Answer 3

Eles DEVEM ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.

Question 4

A análise dos riscos da auditoria interna é feita em qual etapa do trabalho?

Answer 4

No planejamento.

Question 5

Quais são os dois aspectos que devem ser considerados, principalmente, na análise de riscos da auditoria interna?

Answer 5

1. Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos a serem aplicados
2. A extensão da responsabilidade do auditor interno no uso de trabalhos de especialistas.

Question 6

Quais são as quatro características fundamentais das evidências de auditoria?

Answer 6

Mnemônico: SURF

suficientes, úteis, relevantes e fidedignas.

Question 7

Quais são os dois testes previstos nos procedimentos de auditoria interna?

Answer 7

Testes de observância e testes substantivos

Question 8

Pra que servem os testes de observância de uma auditoria interna?

Answer 8

Para obter segurança razoável sobre o efetivo funcionamento dos controles internos.

Question 9

Pra que servem os testes substantivos?

Answer 9

Para obter segurança razoável quanto ao SEV (suficiência, exatidão e validade) dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

Question 10

O que é uma evidência suficiente?

Answer 10

Mnemônico: SU-FA-CO

Suficiente = FACTUAL + CONVINCENTE

Question 11

O que é uma informação adequada?

Answer 11

Mnemônico = AME

Adequada = a MELHOR EVIDÊNCIA alcançável

Question 12

O que é uma informação relevante?

Answer 12

Mnemônico = RECO

Relevante = aquela que dá suporte às CONCLUSÕES

Question 13

O que é uma informação ÚTIL?

Answer 13

Mnemônico = UM

Útil = aquela que auxilia no atingimento de METAS

Question 14

O que diz o mnemônico AME UM SUFACO RECO?

Answer 14

Ame = informação adequada = melhor evidência alcançável

Um = informação útil é a que ajuda a atingir metas

Sufaco = informação suficiente é aquela que é factual e convincente

Reco = informação relevante é a que dá suporte a conclusões

Question 15

Dentre os testes de observância o que é o procedimento de inspeção

Answer 15

É a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis

Question 16

Dentre os testes de observância, o que é o procedimento de observação?

Answer 16

Acompanhamento da execução de um procedimento.

Question 17

Dentre os testes de observância, o que é o procedimento de investigação é confirmação?

Answer 17

Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade

Question 18

Para quem se entrega o relatório de auditoria interna?

Answer 18

Para a pessoa que solicitou o trabalho ou para quem tem autorização para receber

Question 19

Auditor interno constatou irregularidades que precisam de providências imediatas, que não podem aguardar o final da auditoria interna. O que ele faz?

Answer 19

Emite um relatório parcial (intermediário) da auditoria.

Question 20

Durante o planejamento de um trabalho de auditoria, foi verificado que a entidade auditada usa processamento eletrônico de dados. Nesse caso, o que é exigido?

Answer 20

É exigido que a equipe conte com profissional com conhecimento sobre a TI e os sistemas de informação usados.