4 - Planejamento De Auditoria

Question 1

Quais são as seis finalidades do planejamento da auditoria?

(Traduzindo: o planejamento auxilia o auditor em quais seis pontos?)

Answer 1

Auxilia a:
- dedicar atenção apropriada às áreas importantes (ajuda a saber quais áreas são mais importantes de auditar)
- identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais
- organizar o trabalho pada que seja realizado de forma eficaz e eficiente
- selecionar os membros da equipe
- dirigir e supervisionar a equipe e a revisão do trabalho deles
- a coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas

Question 2

O que é a estratégia global? O que ela define?

Answer 2

Estratégia global = mais ampla, define linhas gerais, como:

• alcance, época e extensão do trabalho
• objetivos do relatório do trabalho
• determinar natureza, época e extensão dos RECURSOS necessários para o trabalho

Question 3

O plano de auditoria define o quê?

Answer 3

Define natureza, época e extensão dos PROCEDIMENTOS que serão utilizados na auditoria

Question 4

Antes mesmo do planejamento, o auditor deve executar atividades preliminares. Quais?

Answer 4

1. Procedimentos de controle de qualidade relacionados à aceitação e continuidade dos trabalhos
2. Avaliação de conformidade com os requisitos éticos e de independência
3. Estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho

Question 5

O que o auditor deve documentar na fase de planejamento? É algo imutável?

Answer 5

1. Estratégia global de auditoria
2. Plano de auditoria
3. Eventuais alterações SIGNIFICATIVAS durante o trabalho de auditoria
4. As razões dessas alterações.

Ou seja, estratégia global é plano de auditoria podem ser alterados.

Question 6

O auditor pode discutir elementos do planejamento com a administração da entidade?

Answer 6

Sim.

Question 7

A definição da estratégia global é do plano de auditoria são dois processos necessariamente sequenciais? Apesar do planejamento não ser uma fase isolada, essas duas etapas são isoladas entre si?

Answer 7

Não.
As etapas não são isoladas nem sequenciais
São intimamente relacionadas: teve que mudar um, pode ser que precise mudar o outro

Question 8

Quais são os quatro fatores que alteram a natureza, a época e a extensão do planejamento?

Answer 8

1. Porte/complexidade da entidade auditada
2. A área da auditoria
3. Os riscos de distorções relevantes
4. Capacidade e competência dos membros individuais da equipe.

Question 9

Quando começa o planejamento de uma nova auditoria independente?

Answer 9

Na fase de avaliação para contratação dos serviços

(pensa que: como o auditor vai orçar a auditoria se ele não sabe a natureza do trabalho a ser executado?)