6. Virksomhedsordningen Flashcards
Hvilken lov har virksomhedsordningen hjemmel i?
Virksomhedsskatteloven
Hvorfor anvender man virksomhedsordningen?
- Fradragsret for renteudgifter i den personlige indkomst
- Kapitalafkast
- Opsparet overskud
- Kun 22 % beskatning
Hvilken betingelser er der for at benytte virksomhedsordningen?
- Selvstændig erhvervsvirksomhed, VSL § 1, stk. 1
(Ikke hobby- eller honorarvirksomhed) - Virksomhedens regnskab opfylder bogføringsloven, VSL § 2, stk. 1
- Det skal oplyses til Skatteforvaltningen, at man ønsker at anvende ordningen, VSL § 2, stk. 2
Hvad SKAL indgå i ordningen?
- Hele virksomheden i hele indkomståret
- Ejendommen (det erhvervsmæssige af den)
Hvad KAN indgå i ordningen?
- Biler, telefoner, computere osv. (der benyttes både privat og erhvervsmæssigt)
- Visse værdipapirer
Hvad kan IKKE indgå i ordningen?
- Blandet benyttede aktiver – både privat og erhvervsmæssigt (Undtagen de, der er positivt nævnt i VSL § 1, stk. 3)
- Visse værdipapirer
- Byggegrunde
Hvordan ser skelettet ud for virksomhedsordningen?
- Indskudskonto, VSL § 3
- Mellemregningskonto, VSL § 4 a
- Kapitalafkast, VSL § 7
Hvad er indskudskontoen?
Det er her, hvor vi kan se, hvad ejeren har indskudt i fra sin PØ -> VØ.
Man bruger altså denne konto til at registrerer og værdiansætte aktiverne.
Værdierne som er indsat er beskattet, kan tages ud skattefrit i hæverækkefølgen
Hvad sker der med aktiverne/værdierne når man indsætter dem på indskudskontoen?
Værdierne som er indsat er beskattet
De kan tages ud skattefrit i hæverækkefølgen
Hvad sker der med indskudskontoen ved starten af regnskabsåret i det indkomstår, hvor virksomhedsordningen anvendes første gang?
Indestående opgøres
Hvad hvis der er en negativ indskudskonto i det første år?
Hvis kontoen er negativ, er det udtryk for at det er privatgæld. Hvis det kan bevises at gælden er erhvervsmæssig nulstilles gælden, VSL § 3, stk. 5
Hvad sker der hvis der er en negativ indskudskonto i et af de andre år?
Der kan ikke opspares i virksomheds-ordningen, idet det medfører rentekorrektion. Skatteyderen tvinges til at hæve overskuddet i virksomheden.
Rentekorrektionen bliver overført til personlig indkomst og fratrukket kapitalindkomst. Dermed bliver man beskattet hårdere.
Hvad er mellemregningskontoen?
- Et alternativ til indskudskontoen
- Kan ikke anvendes ved virksomhedsordningens begyndelse
- Konto for ejerens ”tilgodehavende” hos virksomheden (fungerer som en bankkonto)
Hvordan fungerer hævningerne på mellemregningskontoen?
Hævningerne sker uden om hæverækkefølgen. Skatteyder kan kun hæve på mellemregningskontoen, når der er et indestående, hvilket har som konsekvens, at hvis saldoen bliver negativ, udgør det negative beløb en hævning.
(Ingen hæve begrænsning.)
Hvilken indskud kan man sætte ind på mellemregningskontoen?
KUN kontante beløb