1. Skattelovgivningens struktur samt skattemyndighederne og deres opgaver

Question 1

Hvad er 2 skattepligtige begreber om en person?

Answer 1

• Subjektiv skattepligt

- Objektiv skattepligt

Question 2

Hvad er subjektiv skattepligt?

Answer 2

Hvem er skattepligtig/skatteyder?

Question 3

Hvad er objektiv skattepligt?

Answer 3

Hvad er skatteyder skattepligtig af?

Question 4

(Subjektiv skattepligt)

Skattesubjekter kan inddeles i 4 kategorier:

Answer 4

1. Fysiske personer
2. Selskaber og foreninger
3. Fonde
4. Dødsboer

Question 5

Hvor finder man reglerne om subjektiv skattepligt for fysiske personer?

Answer 5

Kildeskatteloven afsnit 1-3

Question 6

Hvad indeholder kildeskattelovens § 1?

Answer 6

Regler om ubegrænset (fuld) skattepligt for personer, der har bopæl og medhold mv. I Danmark.

Question 7

Hvad betyder det at være ubegrænset (fuld) skattepligtig?

Answer 7

At selvom om indkomsten kommer fra et andet land end Danmark, skal det stadig medregnes, jf. globalindkomstprincip SL § 4

Question 8

Hvad betyder Dobbeltbeskatningsoverenskomst?

Answer 8

At man kun er fuldt/ubegrænset skattepligtig i ét land

Question 9

Hvad indeholder kildeskattelovens § 2?

Answer 9

Regler om begrænset skattepligt for fysiske personer, der ikke er ubegrænset skattepligtige i medfør af § 1.

Question 10

Hvad betyder det at være begrænset skattepligtig?

Answer 10

•Den begrænsede skattepligt omfatter indtægter, der har en sådan tilknytning til Danmark, at de skal beskattes her uanset personens manglende tilknytning til landet.
Fx løn for arbejde her i landet

Question 11

Hvad indeholder kildeskattelovens § 3?

Answer 11

Regler om skattefrihed for visse personer

Fx dronningen og hendes familie

Question 12

Hvor finder man reglerne om subjektiv skattepligt for selskaber?

Answer 12

Selskabsskattelovens afsnit 1-2

Question 13

(Objektiv skattepligt)

Hvad er grundstammen for det skattemæssige indkomstbegreb?

Answer 13

• SL §§ 4-5 (det skatteretlige indkomstbegreb)

- SL § 6 (angiver rammerne for det skatteretlige driftsomkostningsbegreb)

Question 14

Hvad angiver SL § 4?

Answer 14

Bestemmer positivt, hvad der skal forstås ved skattepligtig indkomst
(Indkomster der er løbende og af tilbagevendende karakter)

Question 15

Hvad angiver SL § 5?

Answer 15

Foretager en negativ afgrænsning

Engangsindtægter (fx kapitalgevinster ved salg af formuegoder) er som hovedregel indkomstopgørelsen uvedkommende

Question 16

Hvad angiver SL § 6?

Answer 16

Angiver rammen for, hvad der kan fradrages som driftsudgifter.
(De udgifter som i årets løb er anvendt til at erhverve, sikre og vedligeholde)

Question 17

Ved skatteberegningen, hvad for en lov anvendes der for fysiske personer?

Answer 17

Personskatteloven

Question 18

Ved skatteberegningen, hvad for en lov anvendes der fro selskaber?

Answer 18

Selskabsskatteloven § 17

Skatteprocent 22 %

Question 19

(Aktører)

Hvad er den centrale aktør inden for skattemyndighederne?

Answer 19

Skatteministeriet

Question 20

Hvad er Skatteministeriets opgaver?

Answer 20

Varetager lovgivning, politik og samfundsøkonomi samt koncernstyring og udvikling
Skatteforvaltningen sekretariatsbetjener Skatterådet

Question 21

Hvordan er Skatteministeriet opdelt?

Answer 21

Opdelt i 9 styrelser:

• Skatteforvaltningen (7 styrelser)
• Spillemyndigheden
• Skatteankestyrelsen

Question 22

Hvilken styrelser er der i Skatteforvaltningen?

Answer 22

Skattestyrelsen (den primære styrelse)
- Der sikrer, at borgere og virksomheder betaler korrekte skatter og afgifter, vejleder og kontrollerer professionelt. 
Skatteankestyrelsen
- Opdelt i 5 ankenævn
- Træffer afgørelser i klagesager
Gældsstyrelsen
Motorstyrelsen
Toldsstyrelsen

Question 23

Hvad er Skatterådet?

Answer 23

Et centralt, kollegialt lægmandsorgan (ikke jurister)

Består af 19 medlemmer

Question 24

Hvad er Skatterådets opgaver?

Answer 24

• Afgør sager som er forlagt af Skatteforvaltningen til afgørelse (bindende svar)
• Kan ændre en afgørelse truffet af et ankenævn (sker sjældent)

Question 25

Hvad er Skatteankestyrelsens opgaver?

Answer 25

- Hvis skatteyderen (privatpersoner og selskaber) er uenig med en afgørelse, kan den klage til Skatteankestyrelsen. Skatteankestyrelsen visiterer klagerne til enten et Skatteankenævn eller Landsskatteretten - Kan i nogle tilfælde også selv afgøre en sag - Fungerer som sekretariat (sagsbehandler) for Skatteankenævnene og Landskatteretten

Question 26

Hvad er Skatteankenævnenes opgaver?

Answer 26

Uafhængigt kollegialt lægmandsorgan (ikke jurister), der behandler klager over afgørelser truffet af Skatteforvaltningen Kan KUN behandle klager fra fysiske personer og dødsboer

Question 27

Kan et Skatteankenævn tage stilling til en sag, hvor Skatterådet eller Landsskatteretten allerede har taget stilling?

Answer 27

Nej

Question 28

Hvad er Landskatteretten?

Answer 28

- Et selvstændigt klageorgan – øverste administrative klageinstans - Der er ikke tale om en domstol, men et nævn - Består af jurister (mere professionelt end Skatteankenævn)

Question 29

Hvad er Landskatterettens opgaver?

Answer 29

- Behandler klager over Skatteforvaltningens afgørelser for fysiske personer, selskaber og dødsboer (Kun de klager som ikke allerede er behandlet af Skatteankestyrelsen selv eller Skatteankenævnet.) - Behandler også klager over Skatterådets afgørelser

Question 30

(Skattemyndighedernes opgaver) | Hvad udøver Skatteforvaltingen forvaltning af?

Answer 30

Skatteforvaltningsloven §1: • Lovgivning om skatter • Lov om vurdering af fast ejendom • Lov om registrering af køretøjer

Question 31

Før i tiden skulle en skattepligtig send en selvangivelse til Skatteforvaltningen. Hvad anvendes der i dag?

Answer 31

Tredjemands indberetningspligt | Fx en arbejdsgiver skal indberette om hans ansattes løn

Question 32

Hvad gør Skatteforvaltningsloven med disse oplysninger?

Answer 32

Skatteforvaltningen ligner oplysningerne – kontrollerer at alting er korrekt, særligt det som man selv indberetter (ligne = ligningsloven)

Question 33

Hvad sker der hvis Skatteforvaltningen vurderer, at oplysningerne ikke er korrekte?

Answer 33

Der igangsættes en sagsbehandling

Question 34

Selv efter årsopgørelsen er udsendt, kan skatteansættelsen (det beløb der skal betales i skat) genoptages af både Skatteforvaltningen og skatteyderen selv. Hvilken frister for skatteansættelsen findes der?

Answer 34

- Kort ligningsfrist - Ordinær ansættelse - Ekstraordinær ansættelse

Question 35

Frist ved kort ligningsfrist

Answer 35

Senest d. 30. juni i det andet kalenderår efter indkomstårets udløb

Question 36

Frist ved ordinær ansættelse

Answer 36

- HR: 1. maj i det 4 år efter indkomstårets udløb = agterskrivelse (gøre opmærksom på) - U: Ved kontrollerede transaktioner udvides fristen til 1. maj i det 6. år. - > 1. august i det 4. år efter indkomstårets udløb = kendelse (den endelige ansættelse)

Question 37

Frist ved ekstraordinær ansættelse

Answer 37

Udover fristerne for den ordinær ansættelse Gælder i ekstraordinær situation – f.eks. hvis den skattepligtige forsætligt eller groft har bevirket, at skattemyndighederne har foretaget skatteansættelse på urigtigt eller ufuldstændigt grundlag

Question 38

Hvornår forældes et pengekrav?

Answer 38

Efter 3 år

Question 39

Hvis den skattepligtige ønsker at klage over ens skatteansættelse. Hvad kan han så gøre?

Answer 39

Først skal han forsøge at klage til Skattestyrelsen -> Altså Skatteankenævnet og Landskatteretten Derefter kan han gå til domstolene (Han behøver ikke at have fået svar fra Skattestyrelsen før han forsøger sig ved domstolene)