14 | Abgabeverfahren / Veranlagung

Question 1

Welche 2 Erhebungsformen können grundsätzlich unterschieden werden?

Answer 1

• Veranlagung
• Selbstberechnung

Question 2

Welche Möglichkeiten gibt es bei der Erhebungsform der “Veranlagung”?

Answer 2

• Pflichtveranlagung
• Antragsveranlagung

Question 3

Auf welche Arten kann eine Antragsveranlagung erfolgen?

Answer 3

• freiwillig
• von Amts wegen

Question 4

Welche Möglichkeiten gibt es bei der Erhebungsform der “Selbstberechnung” in folgenden Einkunftsarten?

EK aus NSA –>

EK aus KV:
- Ek aus Überlassung von Kapital –>
- EK aus realisierter Wertsteigerung –>

private Grundstücksveräußerung –>

Answer 4

EK aus NSA –> Berechnung durch AG

EK aus KV
–> EK aus Überlassung von Kapital –> Berechnung durch auszuzahlende Stelle
–> EK aus real Wertsteigerung –> Berechnung durch auszuzahlende Stelle

private Grundstücksveräußerung –> Berechnung durch Notar/RA

Question 5

Welche Dokumente müssen bei folgender Gewinnermittlungsart im Zuge der Steuererklärung eingereicht werden?: In welchem § ist das geregelt?

• doppelte BH
• § 4 (3) EAR
• EK aus VuV

Answer 5

§ 44 EStG

(1) | doppelte BH
- Steuerklärung
- JA (Bilanz + GuV)
- ggf. WP-Berichte

(4) | § 4 (3) EAR
- nur Steuererklärung, aber in richtiger Gruppierung der Betriebseinnahme/ausgaben lt. Formular E1a

(5) | EK aus VuV
- nur Steuererklärung aber in richtiger Gruppierung lt. Formular E1b

Question 6

Wielange geht die Erklärungsfrist für Steuererklärungen? In welchem § ist die geregelt?

Answer 6

§ 134 (1) BAO | Erklärungsfrist
- spätestens bis 30.04.dFJ
- spätestens bis 30.06. dFJ (elek. Übermittlung
- Fristenverlängerung auf Antrag möglich

• für Steuerberater gilt die Quotenregelung

Question 7

Wie sieht der Veranlagungsablauf einer Steuererklärung grob aus?

Answer 7

• Prüfung der Abgabenerklärung durch Behörde
  ( Evtl. Ergänzungsauftrag, Bedenkenvorbehalt, Parteiengehör)
• Ermittlung der Besteuerungsgrundlage und Festsetzung der ESt mittels Bescheid

Question 8

Welche Steuererklärungen gibt es beispielsweise? (5)

Answer 8

E1 - Einkommensteuererklärung
E1a - Beilage für betriebliche EK
E1b - Beilage für VuV
E1c - Beilage für pauschalierten LuF
L1 - Arbeitnehmerveranlagung

Question 9

Wann liegt Doppelbesteuerung vor und wie lässt sich dies vermeiden?

Answer 9

Doppelbesteuerung liegt vor, wenn
- EIN Steuersubjekt wegen
- DESSELBE Steuergegenstandes im
- GLEICHEN Besteuerungszeitraum in
- VERSCHIEDENEN Staaten zu
- GLEICHEN Steuern herangezogen wird

Die wird durch völkerrechtliche Maßnahmen wie z.B. DBA Doppelbesteuerungsabkommen vermieden