13 | Absetzbeträge

Question 1

Wie ist der Rechenweg vom Einkomme iSd. § 2 (2) EStG hin bis zur korrekten Steuerberechnung?

Answer 1

Einkommen iSd. § 2 (2) EStG
x Progressionstarif gem. § 33 EStG
= ESt lt. Tarif

• Absetzbeträge (§33)
  + Steuer für sonstige Bezüge (idR. SZ)
  = Steuerschuld
• anrechenbare ESt, LSt, KESt
  = festgesetzte ESt
• Vorauszahlungen
  = Restschuld/Gutschrift

Question 2

Zähle die steuerrechtlichen Absetzbeträge im Zusammenhang mit Kindern auf und nenne den dazugehörigen §!

Answer 2

§ 33 (3a) EStG | FABO+ (Familienbonus)
§ 33 (4) Z1. EStG | AVAB (Alleinverdiener)
§ 33 (4) Z2. EStG | AEAB (Alleinerzieher)
§ 33 (4) Z3. EStG | Unterhaltsabsetzbetrag

Question 3

Zähle die steuerrechtlichen Absetzbeträge im Zusammenhang mit EK aus NSA auf und nenne den dazugehörigen §!

Answer 3

§ 33 (5) Z1. EStG | VAB allgemein
§ 33 (5) Z2. EStG | VAB erhöht
§ 33 (5) Z3. EStG | Zuschlag zum VAB

§ 33 (5) Z4. EStG | Pendlereuro, Pendlerpauschale

Question 4

Zähle die passiven Absetzbeträge auf und nenne den dazugehörigen §!

Answer 4

§ 33 (6) Z1. + Z3. EStG |Pensionistenabsetzbetrag
§ 33 (6) Z2. EStG | erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

Question 5

Was versteht man unter der Negativsteuer? In welchem § ist dies geregelt?

Answer 5

Negativsteuer (auch Sozialversicherungserstattung oder SV-Rückerstattung genannt) ist eine Gutschrift, die Arbeitnehmerinnen/Arbeitnehmern zusteht, die so wenig verdienen, dass sie keine Lohnsteuer zahlen. Sie erhalten die Gutschrift durch Einreichen einer Arbeitnehmerveranlagung.

Question 6

Was versteht man unter Tarifbegünstigungen? In welchem § sind diese geregelt?

Welche Tarifbegünstigungen kennen Sie?

Answer 6

Unter Tarifbegünstigungen versteht man dabei Vergünstigungen bei der Besteuerung bestimmter Einkünfte, die unter bestimmten Voraussetzungen gewährt werden können.

§ 37 EStG
(2) | Verteilung bei Veräußerungsgewinnen (auf 3 Jahre)
(3) | Verteilung bei drohenden behördlichen Eingriff (auf 5 Jahre)

(1) + (5) | Halbsatz bei außerordentlichen Einkünften (z.B. Veräußerungsgewinn)
(1) | Halbsatz bei besonderer Waldnutzung, Verwertung von Patenten

(9) Rückverteilung auf 3 Jahre (für Künstler)
(4) Rückverteilung auf 3 Jahre (für LuF)