Trésorerie Flashcards
Définition Trésorerie
Ensemble des liquidités disponibles de l’entreprise :
Cash en banque
Caisse
Possiblement les VMP
Pourquoi réaliser un budget?
Il permet d’offrir une vue d’ensemble et d’évantuellement corriger une mauvaise trajectoire.
En plus du côté financement, l’établissement d’un budget est indispensable en matière d’investissement.
Quels budgets doivetn être réalisés avant un budget de trésorerie?
Ventes
Achats
Dépenses d’exploitation
Investissements
Personnel
TVA
Que représente un budget de trésorerie?
Ensemble des encaissements - Ensemble des décaissements
Qu’est-ce qui est représenté dans la partie “encaissements” d’un budget?
Créances clients
Ventes
Totaux des encaissements sur les ventes
Autres encaissements
Encaissements totaux
Montants pour chaque mois de l’exercice comptable + Montant TTC
Qu’est-ce qui est représenté dans la partie “décaissements” d’un budget?
Dettes fournisseurs (N-1)
Achats
Totaux des décaissements sur achats
Règlements de TVA à décaisser
Salaires
Charges sociales
Etc.
Décaissements totaux
Pour chaque mois de l’exercice comptable
Qu’est-ce qui est représenté dans un budget de TVA?
Pour chaque mois de l’exercice comptable :
TVA collectée
TVA déductible
TVA à décaisser
Règlement de TVA à décaisser
TVA à décaisser figurant au bilan de l’année N-1
Qu’est-ce qui apparait sur le budget final?
Trésorerie au début du mois
Encaissements
Décaissement
Trésorerie en fin de mois
Pour chaque mois de l’exercice comptable
14 conseils pour avoir une trésorerie positive
Être proactif pour créer de l’activité avec son entreprise
Identifier ses encaissements et décaissements le plus en avance possible
Suivre régulièrement sa trésorerie
Vérifier que ses clients sont solvables en analysant leurs comptes
Toujours demander una compte
Se faire payer en temps et en heure
Réduire au maximum ses temps de paiement client
Relancer ses clients reatardataires très rapidement
Récompenser les paiements comptants
Faciliter ses moyens de paiement
Négocier avec ses fournisseurs un temps de règlement le plus lointain possible
Identifier les postes de dépenses qui pourraient être diminués
Faire une réserve de trésorerie
En cas de difficultés, négocier avec sa banque une autorisation de découvert ou un échelonnement des paiements avec d’autres organismes
3 taux pour calculer le coût des prêts
EONIA : taux au jour le jour
T4M : Taux moyen mensuel du marché monétaire
EURIBOR : Taux moyen interbancaire
Définition Affacturage
Méthode de financement et de recouvrement des créances
L’entreprise confie à un établissement spécialisé la gestion de ses créances clients et va se charger du recouvrement des créances auprès des débiteurs.
Elle s’occupe des relances et assure le risque de non paiement.
La société d’affacturage peut procéder à l’avance des fonds pour que l’entreprise puisse recevoir le paiement anticipé des créances.
3 coûts de l’affacturage
Commission pour le service de gestion et de la garantie : coût aléatoire en fonction du risque, du nombre de clients, du lieu géographique des clients, etc.
Commission pour le financement : rémunération pour l’avance de trésorerie (taux Euribor + marge)
Eventuellement un dépôt de garantie
Mécanisme de l’escompte
Une entreprise cède des effets de commerce à la banque avant la date d’échéance.
En contepartie, la banque va payer l’entreprise sous déduction des agios et frais.
Calcul du coût de l’escompte
1 : Calcul du nombre de jours entre la date de remise à l’escompte de l’effet de commerce et la date d’échéance en ajoutant un jour de banque
2 : Calcul des intérêts : montant de l’effet de commerce * (taux d’escompte + commission d’endossement) * durée en jours / 360
3 : Calcul de la commission de manipulation TTC : Commission de manipulation * taux de TVA en vigueur
4 : Calcul de l’argent reçu par l’entreprise : montant de l’effet de commerce - intérêts - Commission de manipulation TTC
Calcul du coût d’un découvert
1 : Calculer la durée du découvert
2 : Calculer les intérêts (montant du découvert * taux * durée du découvert / 360)
3 : Calcul de la commission du plus fort découvert (montant du découvert * taux de commission du plus fort découvert)
4 : Coût d’un découvert = Intérêts + commission du plus fort découvert
Définition d’un crédit campagne
Crédit à durée déterminée (1 à 12 mois) destiné aux agriculteurs inscrits à la Mutualité Sociale Agricole (MSA)
Permet de couvrir le coût des engrais, semences ou alimentation pour le bétail (dépenses engagées dans le cycle d’exploitation de son activité agricole)
Définition Ligne de crédit
Crédit ouvert, disponible, dont le montant maximum et les modalités de remboursement sont définis par un contrat entre une banque et une entreprise
Négociée le plus souvent annuellement, elle permet de faire face aux besoins de trésorerie et d’exploitation courante ou aux dépenses générées par des prospections ou des contrats en cours de finalisation
Définition Crédit spot
Crédit bancaire d’une courte durée qui a pour but de régler des problèmes de trésorerie à court terme (quelques jours)
Souvent accordé sous forme d’avance de fonds, l’entreprise émet un billet à ordre que la banque va escompter. (montant net versé directement sur le compte de l’entreprise)
Définitions Titres de créances négociables (TCN)
Instruments financiers à CT émis par diverses entités
Dépôts à terme qui ouvrent droit à un remboursement à échéance fixe sur une durée comprise entre un jour et 7 ans, au gré de l’émetteur
Non cotés en Bourse, ils sont négociés sur le marché monétaire
Eléments de négociation d’un crédit avec un banquier
Analyser soi-même sa situation bancaire avant de laisser faire le banquier afin de justifier telle dépense ou tel train de vie avec clarté
Définir les objectifs de la négociation : renégocier un prêt immobilier? négocier des frais bancaires moins élevés? demander à contracter un crédit bancaire? etc
Préparer les documents et informations : relevés de compte des 6 derniers mois, fiches de paie, liste de crédits en cours et leurs tableaux d’amortissement, autres comptes d’épargne et investissement, documents d’identité, justificatif de domicile)
Relation gagnant-gagnant : montrer que la banque a aussi un intérêt à négocie pour sa gestion du risque
Soigner sa communication non-verbale
En quoi consistent les dépôts à terme?
Bloquer sur une courte période (1 mois à 2 ans) une somme d’argent sur un compte spécial rémunéré (taux de rémunération connu à l’avance)
En quoi consistent les titres de créances négociables? (TCN)
Emis par les entreprises l’Etat ou les collectivités locales
Entreprise peut souscrire mais il faut avoir un excédent de trésorerie important à placer (+ de 150000 €)
2 types d’Organismes de Placement Collectif en Valeurs Mobilières (OPCVM)
SICAV : Société d’investissement en capital variable : SICAV en actions, obligations, monétaires, or, nouvelles technologies, etc
FCP : Fonds communs de placement
Définition Escompte pour paiement anticipé
Réduction du prix pour règlement avant la date d’échéance des fournisseurs
