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6. Finance d'entreprise > Toutes les formules diagnostics des comptes sociaux > Flashcards

Toutes les formules diagnostics des comptes sociaux Flashcards

1
Q

Marge commerciale (MC)

A

Vente de marchandises
- Coût d’achat des marchandises vendues

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2
Q

Production de l’exercice (PE)

A

Production vendue
+ Production stockée
+ Production immobilisée

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3
Q

Valeur Ajoutée (VA) (2 formules)

A

Marge commerciale
+ Production de l’exercice
- Consommation en provenance des tiers (601 à 606, 6031, 6032, 608, 609 sauf 2097, 61, 62)

OU

CAHT
+ Production stockée
+ Production immobilisée
- Coût d’achat des marchandises revendues
- Coût d’achat des matières premières consommés
- Autres achats et charges externes

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4
Q

Excédent Brut d’Exploitation (EBE)

A

VA
+ Subvention d’exploitation (74)
- Impôts, taxes et versements assimilés (63)
- Charges de personnel (64)

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5
Q

Résutat d’Exploitation (Rex)

A

EBE
+ Reprises sur provisions d’exploitation (781)
+ Autres produit d’exploitation (75 sauf 755, 791)
- Dotations aux amortissements et provisions (681)
- Autres charges d’exploitation (65 sauf 655)

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6
Q

Résultat Courant Avant Impôt (RCAI)

A

Rex
+/- Quote part de résultat sur opérations faites en commun (655 / 755)
+ Produits financiers (76, 786, 796)
- Charges financières (66, 686)

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7
Q

Résultat exceptionnel

A

Produits exceptionnels (77, 787, 797)
- Charges exceptionnelles (67,687)

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8
Q

Résultat de l’exercice (RE)

A

RCAI
+ Rex
- Participation des salariés
- Impôt sur les bénéfices

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9
Q

Taux de VA

A

VA / CA * 100

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10
Q

CAF (généralité)

A

Produits encaissables (sauf PCEA)
- Charges décaissables

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11
Q

CAF (à partir de l’EBE)

A

EBE

+ Autres produits d’exploitaiton hors reprises (APE)
+ Produits financiers (PF) hors reprises
+ Produits exceptionnels (hors reprises et cessions d’immos)
+ Transferts de charges
+/- Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun

  • Autres charges d’exploitation hors dotation (ACE)
  • Charges financières
  • Charges exceptionnelles (hors dotation et coût des immos cédées)
  • Participation des salariés
  • IS
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12
Q

Caf à partir du résultat de l’exercice

A

Résultat de l’exercice

+ Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions d’exploitation (681), financières (686) et exceptionnelles (687)
+ VCEAC (675)

  • Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions d’exploitation (781), financières (786), exceptionnelles (787)
  • PCEA (775)
  • Subvention d’investissement virée au compte de résultat (777)

OU

MCV - Charges fixes (CF)

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13
Q

CAF retraitée

A

CAF
+ Dotations aux amortissement en crédit-bail

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14
Q

Actif du bilan fonctionnel

A

Emplois stables (investissements à LT)
+ Actif circulant à CT (ACE, ACHE et TA)

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15
Q

Passif du bilan fonctionnel

A

Ressources stables (financement à LT)
+ Dettes circulantes à CT (DCE, DCHE, TP)

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16
Q

FRNG à partir du haut du bilan fonctionnel

A

Ressources stables - Emplois stables

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17
Q

FRNG à partir du bas du bilan fonctionnel

A

Actif circulant - Dettes circulantes

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18
Q

BFR

A

Stocks + Créances à CT - Dettes à CT

càd : ‘ACE + ACHE) - (DCE + DCHE) : BFR n’inclut jamais la trésorerie!

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19
Q

2 formules de la trésorerie nette (TN)

A

Trésorerie active (TA)
- Trésorerie passive (TP)

OU

FRNG
- BFR

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20
Q

Rentabilité économique (ROCE = return on capital employed)

A

Résultat économique net d’IS
/ Capitaux investis (= capitaux propres hors résultat + dettes financières y compris CBC ou Immos financières nettes + BFR + Disponibilités)

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21
Q

Rentabilité financière (return on equity)

A

Résultat de l’exercice
/ Capitaux propres (hors résultat)

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22
Q

Levier d’exploitation (2 calculs)

A

% de variation du résultat d’exploitation
/ % de variation du CA HT

OU

(Variation du résultat d’exploitation / Résultat d’exploitation)
/ (Variation du CA / CA)

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23
Q

Risque financier (2 calculs)

A

% de variation du résultat de l’exercice / % de variation du CA HT

OU

(Variation du résultat de l’exercice / Résultat de l’exercice)
/ (Variation du CA / CA)

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24
Q

Effet de levier

A

Rentabilité financière
- Rentabilité économique

OU

(rentabilité économique - Taux d’intérêt des dettes financières (emprunts) net d’impôt) * Dettes financières / Capitaux propres

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25
Ratio d'endettement
Dettes / Capitaux propres
26
Marge sur coûts variables (MCV)
Chiffre d'affaires - Charges variables
27
Taux de Marge sur Coûts Variables (TMCV)
MCV / CA * 100
28
Seuil de rentabilité en valeur
CF / TMCV
29
Seuil de rentabilité en volume
SR en valeur / Prix de vente unitaire
30
Seuil de rentabilité en jours
SR en valeur / CA * 365
31
Taux de variation du CA HT
[CAHT (N) - CAHT (N-1)] / CAHT (N-1)
32
Taux de marge commerciale
Marge commerciale / Vente de marchandises
33
Taux de profitabilité brute (ou taux de marge brute)
EBE / CAHT
34
Taux de profitabilité
Résultat de l'exercice / CAHT
35
Répartition de la VA
Salariés : (Charges de personnel + participation) / VA Prêteurs : Charges d'intérêts / VA Etat : (Impôts et taxes + Impôts sur les bénéfices) / VA
36
Couverture des frais financiers
Charges d'intérêts / EBE
37
Durée de stockage des marchandises (Délai moyen pour BFREN)
(Stock moyen de marchandises / Coût d'achat des marchandises vendues) * 360
38
Durée de stockage des matières premières (Délai moyen pour BFREN)
(Stock moyen de MP / Coût d'achat des MP consommées) * 360
39
Durée de stockage des produits finis (Délai moyen pour BFREN)
(Stock moyen de produits finis / Coût de production des produits finis vendus) * 360
40
Durée du crédit clients (Délai moyen pour BFREN)
((Créances clients + EENE) / CA TTC) * 360
41
Durée du crédit fournisseurs (Délai moyen pour BFREN)
(Dettes fournisseurs / (Achats TTC + Services extérieurs TTC)) * 360
42
Coefficient de structure (Pour BFREN)
Flux annuel du poste / CA HT
43
Analyse de l'investissement
Actif immobilisé brut / Total de l'actif
44
Taux de vétusté
Immobilisations corporelles nettes / Immobilisations corporelles brutes
45
Endettement bancaire net
Dettes bancaires + Comptes courants - Disponibilités - VMP
46
Ratio d'autonomie financière
Dettes financières / Capitaux propres
47
Capacité d'endettement
Capitaux propres - Endettement net
48
Capacité de remboursement
Endettement net / CAF
49
Ratio de couverture des emplois stables
Ressources stables / Emplois stables
50
Augmentation des capitaux propres du tableau de financement
Capital ou apports : Augmentation du poste : Capital (101) + Augmentation de prime d'émission (1041) - Capital souscrit non appelé (109) - Incorporation des réserves (transfert de compte à compte sans ressource nouvelle) Autres capitaux propres : Subventions d'investissements
51
Augmentation des dettes financières du tableau de financement
Montant de l'emprunt obligataire moins prime de remboursement (169) en déduisant : Intérêts courus sur emprunts (passif hors exploitation) CBC (TP)
52
Bénéfice distribuable du tableau de financement
Résultat de l'exercice (120) - Réserve légale (1061) = RE * tx + Report à nouveau N-1 (110) - Réserve statutaire (1063)
53
Reste à distribuer du tableau de financement
Bénéfice distribuable - Intérêts statutaires = BD * tx - Réserve facultative (1068)
54
Report à nouveau de l'année N du tableau de financement
Reste Reste à distribuer - Superdividende
55
Cash-flow (Flux de trésorerie)
Encaissements - Décaissements
56
Encaissements liés au cycle d'exploitation
Ventes TTC + Subventions d'exploitation
57
Décaissements liés au cycle d'exploitation
Achats TTC + Impôts et taxes + Frais de personnel + TVA à payer
58
Encaissements liés au cycle d'investissement
Cessions d'immobilisations
59
Décaissements liés au cycle d'investissement
Acquisition d'immobilisations
60
Encaissements liés au cycle de financement
Subvention d'investissement + Emprunt + Augmentation de capital
61
Décaissements liés au cycle de financement
Remboursement d'emprunt + Diminution de capital + Distribution de dividendes

6. Finance d'entreprise (12 decks)

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