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Análisis y Gestión Bancaria > Tema 3: Acreedores. Parte 1 > Flashcards

Tema 3: Acreedores. Parte 1 Flashcards

1
Q

¿Como se calculan los tantos efectivos de las operaciones pasivas?

A

De igual forma que en el caso de las operaciones activas. Esto es, planteando la equivalencia financiera en capitalización compuesta entre los capitales entregaos y recibidos por todos los conceptos, incluidas las características comerciales.

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2
Q

Al ser las operaciones pasivas, operaciones de captación de fondos, ¿Que posición adoptara la entidad bancaria?

A

El de prestatario

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3
Q

¿En las operaciones pasivas son muchas las características comérciales?

A

Son muchos menos numerosas que en las operaciones activas y a menus inexistentes (en este caso el riesgo de crédito lo asume el cliente).

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4
Q

El cálculo de la TAE en las operaciones pasivas se estará como siempre a los depuesto por…

A

la normativa recogida por las Normas 13ª, epígrafe 8 (CBE 5/2012)

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5
Q

¿Que se tomará para el calculo de la TAE en operaciones pasivas?

A

El importe bruto de los intereses liquidadas, sin tener en cuenta las retenciones de impuestos a cargo del perceptor, ni las ventajas fiscales por desgravaciones que puedan beneficiarle

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6
Q

¿Que retribuciones deberán tenerse en cuenta para el cálculo de la TAE?

A

Retribución en efectivo y retribución en especie

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7
Q

¿Qué son las cuentas corriente de depósito a la vista?

A

Se trata de contratos bancarios en los que el titular concierta un depósito de fondos en una entidad de crédito pudiendo incrementar, disminuir o, incluso, retirar totalmente el saldo disponible sin previo aviso

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8
Q

¿Las disposiciones y los ingresos pueden hacerse en efectivo?

A

Si, mediante talones o mediante cargos y abonos de cualquier naturaleza (domiciliados, transferencias, etc.)

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9
Q

¿Cual es el rasgo distintivo en estas cuentas?

A

El servicios de caja prestado por la EC

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10
Q

Dado que se trata de operaciones de pasivo parece lógico que la posición natural del saldo de la cuenta sea….

A

acreedor (a favor del cliente)

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11
Q

Sin embargo, y siempre que el banco lo autorice, el saldo puede ser…

A

deudor, lo que denomina descubierto en cuenta o más coloquialmente “numeros rojos”

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12
Q

El estudio financiero de las cuenta corriente de depósito es…

A

idéntico al descrito para las cuenta corrientes de crédito

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13
Q

Estas cuentas también se liquidan en la práctica utilizando…

A

el método hamburgués

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14
Q

¿como se valoran estas cuentas?

A

en capitalización simple, separando los números comerciales acreedores y deudores y aplicando a cada uno de ellos el tipo de interés pactado, que siempre es diferente

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15
Q

Los intereses se cargan o abonan en la cuenta según…

A

su signo

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16
Q

Los intereses acreedores es´tan sujetos a…

A

retención a cuenta del 19% en el año 2021

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17
Q

Para los descubiertos en cuenta corriente con consumidores exista una…

A

limitación al tipo de interés legal aplicable a los mismos

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18
Q

En ningún caso se podrá aplicar un tipo de interés que de lugar a una…

A

TAE superior a 2,5 veces el tipo de interés legal del dinero

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19
Q

Esta limitación no opera para…

A

los descubiertos de las personas jurídicas

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20
Q

Tipo interés legal del dinero:

A

es el que se aplica como indemnización por daños y perjuicios cuando el deudor deja de pagar y no se ha pactado un tipo determinado. Además, sirve de referencia para otras normas legales o pactos en contratos.

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21
Q

¿Quien fija el tipo de interés legal del dinero?

A

Leyes de Presupuestos General del Estado (LPGE)

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22
Q

Desde 1985, el tipo de interés de demora a efectos tributarios es el…

A

tipo de interés legal del dinero incrementado en un 25%, salvo que la LPGE establezca otro

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23
Q

¿Cual es el objetivo fundamental de la cuenta corriente ordinaria?

A

La custodia de los fondos depositados y la obtención de un servicios de caja

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24
Q

Han aparecido nueva figura que han añadido el objetivo:

A

de rentabiliza los fondos depositados

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25
Q

Con distintas denominaciones comerciales (cuentas financiera, de alta remuneración, cuenta naranja, etc.) estas cuenta establecen…

A

procedimientos variados para proporcionar una remuneración que resulte atractiva a los clientes.

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26
Q

¿Que se exige en estas otras modalidades de depósitos a la vista?

A

Se exige frecuentemente un saldo medio mínimo, se plantean distintas remuneraciones por tramos, remuneraciones más elevada al principio, remuneraciones en especié, ciertas (regalos por puntos) o aleatorias (sorteos).

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27
Q

El tratamiento financiero de estas cuentas es…

A

idéntico al de las ordinaria, sin más que tener en cuenta las condiciones de remuneración pactadas en el contrato

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28
Q

Otra modalidad de gran interés es la constituida por las denominada…

A

cuentas de ahorro vivienda

29
Q

Estas operaciones son…

A

cuentas corrientes de depósito cuyos saldos se destinan a la compra o rehabilitación de la vivienda habitual por el sujeto pasivo del IRPF

30
Q

Financieramente son…

A

cuentas corriente renumeradas que se valoran y liquidan como las restantes. Su rasgo más importante es el especial régimen fiscal del que gozaban hasta enero de 2013 (deducción fiscal por compra de vivienda)

31
Q

Libreta de Ahorro

A

es una figura clásica de captación de pasivo, sobre todo en las cajas de ahorro

32
Q

Su funcionamiento y valoración son…

A

similares a los de las cuenta corrientes y la única diferencia consiste en que los movimientos y saldos se reflejan en un documento, la libreta o cartilla, que está en poder del titular y que debe utilizarse para disponer de los fondos, ya que no existe talonario

33
Q

Este rasgo diferenciado está despareciendo y en la actualidad es frecuente…

A

que las entidades oferten libretas de ahorro con talonario

34
Q

Para la obtención del tanto efectivo de rendimiento habrá que tener en cuenta…

A

además de los capitales deudores y acreedores y los correspondientes saldos de apertura y cierre, las posibles características comerciales de la operación

35
Q

Comisiones más habituales en las c/c de depósito: (3)

A
    • Comisión de administración
    • Comisión de mantenimiento
    • Comisión de descubierto
36
Q

Comisión de administración

A

Consiste en el pago de una cantidad fija por cada apunte que se realice en la cuenta durante el período de liquidación. Es habitual excluir de su aplicación un número determinado de apuntes (por ejemplo los 10 primeros) o excluir algún tipo de apunte (por ejemplo todo los ingresos en efectivo).

37
Q

Comisión de mantenimiento

A

Es la comisión más habitual. Se suele pagar para compensar a la EC por el servicio de custodia del dinero, el mantenimiento de los registros necesarios para el funcionamiento de la cuenta (sistema informático, estructura administrativa, …), la emisión de documentos (extractos y liquidaciones) y el servicio de caja básica asociado a la cuenta (ingresos y pagos).

38
Q

Comisión de descubierto

A

Se aplica habitualmente sobre el mayor saldo en descubierto que la cuenta ha tenido durante el período de liquidación

39
Q

Para el cálculo de la TAE se estará a los dispuesto, de forma general…

A

para las operaciones pasiva y a las normas específicas aplicables a las cuentas a la vista que se recogen en la Norma 13ª

40
Q

¿Son imposiciones a plazo fijo (IPF)?

A

Una figura tradicional de captación de pasivo consistente en un contrato de depósito con vencimiento a fecha fija. En este contrato el banco se obliga a pagar al cliente los intereses sobre el depósito realizado, en las condiciones pactadas, y a poner a su disposición el importe depositada en la fecha previstas contractualmente

41
Q

Frente a las cuentas corrientes, que llevan asociado un servicio de caja, las imposiciones a plazo fijo (IPF) son…

A

operaciones puras de inversión, por lo que se ven enormemente influidas pro las modificaciones de las condiciones del mercado

42
Q

Desde el punto de vista financiero, se trata de una…

A

operación de amortización en la que el prestamista es el cliente y el prestatario el banco, valorada por lo general en capitalización simple

43
Q

Aunque la modalidad de amortización puede ser en principio cualquiera, las más frecuente es la de…

A

préstamo simple

44
Q

Sin embargo, en los últimos años han aparecido operaciones con…

A

pago periódico de intereses

45
Q

y más recientemente los denominados…

A

depósitos estructurados

46
Q

Imposiciones a plazo fijo: (3)

A
  1. -Imposiciones que se instrumental como una operación de préstamo simple a tipo fijo
  2. -Imposiciones que representa una operación de amortización americana
  3. -Depósitos estructurados
47
Q

Imposiciones que se instrumentan como una operación de préstamo simple a tipo fijo: (4)

A
  • Es la figura tradicionalmente más utilizada
  • El cliente entrega al banco una cantidad, comprometiéndose éste a devolverla junto con sus intereses en la fecha de vencimiento pactada
  • Los intereses se abonan en una cuenta paralela y se puede efectuar la reinversión sucesiva del capital (o incluso de los intereses), pudiendo variar en cada reinversión las condiciones financieras
  • Tradicionalmente ha sido una operación a corto plazo (máximo un año)
48
Q

Imposiciones que representa una operación de amortización americana: (2)

A
  • Generalmente esta modalidad se utiliza en depósitos a mayor plazo que los anteriores
  • En ella el banco paga periódicamente los intereses es una cuenta paralela y, siguiendo el esquema de una operación americana, en la fecha de vencimiento pone a disposición del cliente el capital depositado
49
Q

FGD

A

Fondo de Garantía de Depósitos

50
Q

Objeto del FGD de entidades de crédito

A

Garantizar los depósitos en dinero y en valores negociables constituidos en las entidades de crédito, hasta un máximo de 100.000€

51
Q

¿Como se financia el FGD?

A

Gracias a las aportaciones anuales que hacen las EC adheridas

52
Q

Está prevista la actuación del FGD en los…

A

supuestos de quiebra o suspensión de pagos de una entidad o si ésta no puede atender al pago de los depósitos exigibles y el Banco de España concluye que su situación financiera le impedirá restituirlos a corto plazo

53
Q

El límite se establece en…

A

100.000€ por depositante en cada entidad de crédito

54
Q

Cada titular tiene garantizado hasta…

A

el límite máximo anteriormente descrito

55
Q

Los depósitos estructurales se puede definir como…

A

activos financieros de renta fija ligados a un instrumento derivado (básicamente opciones)

56
Q

Esta figura permite a la entidad bancaria ofrecer…

A

al cliente depósitos en los que la rentabilidad está ligada a la evolución de otros mercados (renta variable, interbancario, petróleo, fondos de inversión, divisas, etc.). En definitiva se trata de un depósito indexado

57
Q

La casuística es…

A

muy variada

58
Q

Es posible encontrar depósitos totalmente indexados, en los que incluso…

A

se puede percibir a vencimiento una cantidad inferior a la depositada; otros que garantizan la recuperación del principal y en los que solo están indexados los interese e incluso depósitos que garantizan también una rentabilidad mínima

59
Q

Esta situación provocó la publicación de la…

A

Circular 3/2000, se la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV), para establecer una diferenciación entre los diversos productos financieros que venían agrupándose bajo esta denominación

60
Q

La Circular 3/2000 distingue dos categorías:

A
    • Aquellos contratos bancarios en los que se asegura por la entidad tomadora la devolución del principal
    • Aquellos contratos en los que la entidad de crédito no se compromete a la devolución íntegra e incondicional del principal, quedando su restitución vinculada a la evolución de uno o más valores cotizados o de un índice
61
Q

Aquellos contratos bancarios en los que se asegura por la entidad tomadora la devolución del principal:

A

Pueden considerarse como depósitos –contratos típico de la actividades de las entidades de crédito– y no requieren tramite alguno ante la CNMV, aunque el tipo de interés esté referenciado a la evolución de un valor cotizado o de un índice

62
Q

Aquellos contratos en los que la entidad de crédito no se compromete a la devolución íntegra e incondicional del principal, quedando su restitución vinculada a la evolución de uno o más valores cotizados o de un índice:

A

Estos contratos deben ser incluidas dentro del concepto de instrumento financiero sometido a la Ley 37/1998 de reforma de la Ley del Mercado de Valores, reciben la denominación de “Contratos financieros atípicos” o también “Contrato sobre opciones” y constituyen una nueva figura que vamos a describir por separado

63
Q

Definición de Contratos Financieros Atípicos dada por la CNMV:

A

Contratos no negociados en mercados secundarios organizados por los que una entidad de crédito recibe dinero o valores, o ambas cosas, de su clientela asumiendo una obligación de reembolso consistente bien en la entrega de determinados valores cotizados, bien en el pago de una suma de dinero, o ambas cosas, en función de la evolución de la cotización de uno o más valores cotizados o de un índice, sin compromiso de reembolso íntegro del principal recibido.

64
Q

La suscripción de un contrato financiero atípico supone para el cliente la realización de…

A

dos operaciones simultáneas. Por un lado, un depósito de dinero o de títulos y, por otro, la venta de una opción sobre los valores subyacentes

65
Q

Hay que tener en cuenta que el vendedor de una opción (ya sea put o call) cobra…

A

la prima correspondiente a la venta de la opción

66
Q

Pero al mismo tiempo el vendedor de la opción resulta obligado por el contrato a…

A

atender el deseo del comprador en la fecha de ejercicio y, por tanto, si éste ejerce la opción el vendedor deberá asumir la correspondiente pérdida, que podría llegar a ser la totalidad de la cantidad invertida

67
Q

El rendimiento percibido por el cliente al vencimiento de la operación tendrá así dos componentes:

A

La capitalización de la prima obtenida por la venta de la opción y el interés devengado por el depósito en las condiciones pactada en el contrato. La devolución del principal del contrato estará sujeta a las condiciones estipuladas y ligada a la evolución del precio del subyacente.

68
Q

En definitiva, se trata de una…

A

operación postdeterminada, en la que la rentabilidad obtenida a posteriori dependerá de la evolución de la cotización del subyacente

69
Q

Los contratos financieros atípicos y los depósitos a plazo comparten varias características:

A

Se necesita una cuenta corriente asociada para el cobro de los intereses, no suelen tener comisiones o gastos a cargo del inversor, se suele exigir un importe mínimo para contratar la operación. Asimismo, cabe reseñar que los CFA son operaciones sin liquidez externa y, por lo general, sin posibilidad de cancelación anticipada

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