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ZZ Sistema Fiscal Español > Tema 1: Introducción a los Impuestos > Flashcards

Tema 1: Introducción a los Impuestos Flashcards

1
Q

¿Que clasifica la clasificación de Seligman?

A

Los Ingresos Públicos

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Q

¿En que tres categorías clasifica la clasificación de Seligman los Ingresos Públicos?

A

1- Gratuitos

  1. -Contractuales
  2. -Coactivos
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3
Q

¿Cuales son los ingresos públicos gratuitos?

A

Los donativos

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4
Q

¿Cualeos son los ingresos públicos contractuales?

A

La Propiedad Pública e industrial, los precios públicos

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5
Q

Un ejemplo de los precios públicos

A

La entrada a la piscina municipal

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6
Q

¿Que son los ingresos públicos coactivos? (3)

A

Dominio Eminente

Poder penal

Poder fiscal

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7
Q

¿Que es el dominio eminente?

A

La expropiación (poco común pero a veces se ve en las guerras)

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8
Q

¿Que es el poder penal?

A

Multas y penas

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9
Q

¿Que es el poder fiscal?

A

Tributos: tasa, contirbuciones especiales e impuestos

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10
Q

¿Cuales son los tres elementos básicos de in tributo?

A

Hecho Imponible

Sujeto Pasivo

Contribuyente

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11
Q

Hecho Imponible

A

Lo que te motiva a declarar (ej. en el IRPF es tener una renta)

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12
Q

Sujeto Pasivo

A

Quien esta obligado a pagar el impuesto (en el IVA sería el empresario)

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13
Q

Contirbuyente

A

Quien realmente paga el impuesto (en el IVA sería el consumidor)

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14
Q

Esquema para impuestos

A 
Base Imponible
-Reducciones
--------------------
Base Liquidable 
*Tipo de Gravamen 
--------------------
Cuota Íntegra 
-Deducciones
---------------------
Cuota Líquida
-Pagos a Cuenta
---------------------
Cuota Diferencial 
\+Multas y recargos 
----------------------
Deuda Tributaria
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15
Q

¿Que es una reducción?

A

Una parte de la Base Imponible que no paga impuestos

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16
Q

¿Que es una deducción?

A

Algo que se resta a la cuota íntegra

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17
Q

¿Que son pagos a cuentas?

A

Parte del impuesto ya pagado (ej, retención de IRPF en la nómina)

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18
Q

¿Como se representa el tipo de gravamen?

A

con un porcentaje

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19
Q

¿Como clasificamos los impuestos?

A

En directos vs Indirectos

Personales vs Reales

De cuota fija, proporcionales, progresivos o regresivos.

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20
Q

Impuestos Directos vs Indirectos

A

Los primeros gravan manifestaciones directas de la capacidad de contribuir, como la renta o el patrimonio; los segundos indirectas, como el consumo.

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21
Q

Principal ejemplo de Impuesto Directo

A

IVA

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22
Q

Principal ejemplo de Impuesto Directo

A

IRPF

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23
Q

Personales vs Reales

A

Los primeros tiene en cuenta las circunstancias personales del sujeto pasivo, como el IRPF; los segundos no la tiene, como el IBI.

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24
Q

Principal ejemplo de Impuesto Personal

A

IRPF

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25
Principal ejemplo de impuesto real
IVA
26
Impuesto de cuota fija:
Los que carecen de tipo impositivo (todos pagan la misma cantidad, impuestos de capitación)
27
Impuestos proporcionales
tipo impositivo constante (independiente de la base)
28
Impuestos progresivos:
El tipo aumenta al crece la base sujeta a gravamen
29
Impuesto regresivos:
el tipo disminuye al aumenta la base sujeta a gravamen
30
¿Que es el tipo medio?
Cuota / Base
31
¿Tipo medio nominal?
Cuota íntegra / Base liquidable
32
¿Tipo medio efectivo?
Cuota líquida / Base Imponible
33
¿Que es Tipo Marginal?
El tipo que se aplica a los últimos euros de la base
34
En el impuesto progresivo se cumple que:
Tipo Marginal > Tipo medio
35
Neumark plantea 5 grandes fines para todos los sistemas tributarios:
- 1 fin ético: la justicia - 3 fines económicos: eficiencia en la asignación de recursos, estabilidad económica y desarrollo económico. - 1 fin de tipo técnico: operatividad del sistema
36
¿En que se basa Neumark sus fines?
Unos principios impositivos
37
¿En que Principio Impositivos basa Neumark sus fines?
Generalidad Equidad Capacidad de pagos VS beneficio Redistribución
38
Principio de generalidad
Implica que los impuestos graven bases amplias. Las exenciones tiene que ser pocas y bien justificadas
39
Principio de equidad
Todos los contribuyentes debe ser tratados por igual
40
¿Cuales son los dos ámbitos de la equidad?
Horizontal y vertical
41
Equidad Horizontal
Los iguales deber ser gravados con la misma cantidad de impuestos
42
Equidad Vertical
Los diferente debe ser gravados de manera diferente
43
¿Que dos criterios sirven la cumplir la equidad?
Criterio de beneficio | Criterio de la capacidad de pago
44
Criterio del beneficio
La equidad aquí significa relacionar la carga fiscal con los beneficios recibidos pro el individuo del programa de gastos
45
Criterio de la capacidad de pago
Solo tiene en cuenta las posibilidades individuales de pagar impuesto, de acuerdo con diversos índices (ingresos, riqueza, consumo)
46
Principio de redistribución
Un objetivo asociado a la equidad es el de procurar una distribución de la renta y la riqueza acorde con los postulados sociales de justicia distributiva
47
¿En que 4 apartados se puede dividir los tributos estatales directos?
Sobre la renta Sobre el capital Ambientales Sobre depósitos
48
¿Cuales son los impuestos estatales directos sobre la renta?
Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (IRPF) Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) Impuesto sobre Sociedades (IS)
49
¿Cuales son los impuestos estatales directos sobre el capital?
Impuesto sobre el Patrimonio (IP) | Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
50
¿Cuales son los impuesto estatales directos ambientales?
3 impuestos sobre energía eléctrica y nuclear
51
¿Cuales son los impuestos estatales directos sobre depósitos?
Impuesto sobre Depósitos Entidades de Crédito (IDEC)
52
¿En que seis categorias se puedes clasificas los impuestos estatales indirectos?
``` Sobre el Consumo en General Sobre Consumos Específicos Sobre Transmisiones Sobre Seguros Sobre Comercio Exterior Ambiental ```
53
¿Impuesto estatal indirecto sobre el Consumo en General?
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
54
¿Impuesto estatal indirecto sobre el Consumo Específicos?
Impuestos Especiales (IIEE)
55
¿Impuesto estatal indirecto sobre Transmisiones?
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)
56
¿Impuesto estatal indirecto sobre Seguros?
Impuesto sobre Primas de Seguros (IPS)
57
¿Impuesto estatal indirecto sobre Comercio Exterior?
Aranceles
58
¿Impuesto estatal indirecto ambiental?
Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero (IGFEI)
59
¿Que distinción se hace en el sistema tributario autonómico?
Régimen Común y Régimen Foral
60
Ingresos de las CC.AA. de Régimen Común:
``` Tributos Propios Tributos Cedidos Transferencias Incondicionadas (Sist. Financiación Autonómica) Transferencias Condicionadas Otros Recursos Propios ```
61
Tributos Propios de los los Ingresos de las CC.AA. de Régimen Común:
- LOFCA no permitió gravar hechos imponibles ya gravados por Estado - Principalmente medioambientales (Ej. Canon de Saneamiento)
62
Otros Recursos Propios de las CCAA
Venta de bienes, sanciones, etc.
63
Impuestos estalas cedidos a las CCAA, ¿Que se cede?
1. - Recaudación 2. - Gestión, Liquidación e Inspección 3. - Capacidad normativa
64
¿Que parte de la Recaudación se cede a la CCAA del IRPF?
50%
65
¿Que parte de la Recaudación se cede a la CCAA del Patrimonio?
100%
66
¿Que parte de la Recaudación se cede a la CCAA del ISD?
100%
67
¿Que parte de la Recaudación se cede a la CCAA del ITP?
100%
68
¿Que parte de la Recaudación se cede a la CCAA del IVA?
50%
69
¿Que parte de la Recaudación se cede a la CCAA del Electricidad/Matriculación?
100%
70
¿Que parte de la Recaudación se cede a la CCAA del resto de Impuestos Especiales?
58%
71
¿Gestiona, liquida e inspección el IRPF los CCAA?
No
72
¿Gestiona, liquida e inspección el Patrimonio los CCAA?
Sí
73
¿Gestiona, liquida e inspección el ISD los CCAA?
Sí
74
¿Gestiona, liquida e inspección el ITP los CCAA?
Sí
75
¿Gestiona, liquida e inspección el IVA los CCAA?
No
76
¿Gestiona, liquida e inspección el Electricidad/ Matriculación los CCAA?
No
77
¿Gestiona, liquida e inspección el resto de impuestos especiales los CCAA?
No
78
¿Que capacidad normativa tienes los CCAA sobre el IRPF?
Parcial
79
¿Que capacidad normativa tienes los CCAA sobre el Patrimonio?
Parcial
80
¿Que capacidad normativa tienes los CCAA sobre el ISD?
Parcial
81
¿Que capacidad normativa tienes los CCAA sobre el ITP?
Parcial
82
¿Que capacidad normativa tienes los CCAA sobre el IVA?
No
83
¿Que capacidad normativa tienes los CCAA sobre el Electricidad/Matriculación?
No/Sí
84
¿Que capacidad normativa tienes los CCAA sobre el Resto de Impuesto Especiales?
No
85
Ingresos de los Municipios:
Tributos Propios Transferencias del Estado y de las CCAA Otros Recursos propios (venta bienes, sanciones...)
86
¿Que Tributos Propios tiene los Muncipios?
Tasa y Contribuciones Especiales | Impuestos
87
¿Que impuestos incorporan los Municipios obligatoriamente?
IBI (impuesto sobre Bienes Inmuebles) IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica)
88
¿Que impuesto incorporan los Munucipios de forma no obligatorias?
IVTNU (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) ICIO (Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras)
89
Presión Fiscal =
(Impuestos + Cotiz. Sociales) / PIB

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