Semaine 2 - Comptabilité

Question 1

Qu’est-ce que la comptabilité ?

Answer 1

C’est un système d’information qui transforme les diverses données émanant de l’activité de l’entreprise, en informations cohérentes et utiles aux gestionnaires et aux utilisateurs externes.

Question 2

Pourquoi la comptabilité est importante ?

Answer 2

La comptabilité satisfait les besoins en information financière des intervenants internes et externes pour la prise de décision

Question 3

Qui sont les utilisateurs internes (G,ES) et externe (I,C,C,G) et qu’est-ce qu’ils se posent comme question concernant la comptabilité?

Answer 3

Utilisateur internes
1) Gestionnaires : Est-ce qu’on est rentable?
2) Employés et syndicats: Quels sont les dépense de salaire ? Pouvons-nous augmenter le salaire de nos employés cette année?

Utilisateur externe :
1) Investisseurs (actionnaires, obligataires (obligation est l’achat de dette en échange d’intérêt, donc financement par un particulier): Achat? Vente ?
2) Créanciers (Les personnes comme fournisseurs et banquiers que la compagnie doit de l’argent): Est-ce que l’entreprise est solvable à court, moyen ou long terme ?
3) Concurrents : Est-ce qu’elle est compétitive? De se comparer aux autres dans plusieurs secteurs.
4) Gouvernement : Taxes et impôts?

Question 4

Quels sont les 3 étapes du processus comptable? C,E,C

Answer 4

1- Collecter
* Sélectionner les opérations économiques (Opérations)

2- Enregistrer et analyser
* Comptabiliser, classer et résumer

3- Communiquer
* Préparer les rapports comptables
* Les analyser et les interpréter pour les utilisateurs

Question 5

Quels sont les divers rapports comptables?

Answer 5

1) États financiers (É/F). Il inclut le bilan, état des résultats et le flux de trésorerie
2) Rapport annuel
3) Communiqué de presse

Question 6

Quels sont les plusieurs parties prenantes qui interviennent dans la préparation et la publication de l’information financière ?

Answer 6

1) Direction de la société : À qui incombe la préparation des états financiers. 

2) Conseil d’administration : Qui désigne un comité d’audit (Juste pour les entreprises publiques)

3) Comité d’audit : S’assure que les états financiers représentent fidèlement la situation financière de l’entreprise.

4 ) Auditeurs externes : Donnent leur opinion sur la fiabilité des états financiers.

Question 7

Quels sont les 4 étapes de la construction de l’état financier (CEAC)?

Answer 7

1- Collecter et classifier l’information : factures, chèques, documents de livraison

2- Enregistrer les transactions en ordre chronologique dans les journaux comptables
o Journal général
o Journaux auxiliaires

3- Analyser, classifier les informations et faire la synthèse
o Grand Livre général
o Grand Livres auxiliaires
o Vérification
o Conciliation et régularisation

4- Communiquer à l’interne et à l’externe
o Bilan / état de la situation financière
o État des résultats
o Évolution de la situation financière

Question 8

Quels sont les divers états financiers qui existent et quels sont les objectifs ?

Answer 8

Le bilan/état de la situation financière : Donne la situation financière
L’état du compte de résultats: Donne une vision de si l’entreprise est rentable
L’état des flux de trésorerie: Donne un suivi de l’utilisation des liquidités

Question 9

Qu’est-ce que le bilan et quelle est sa formule ?

Answer 9

C’est une « Photo » de la position financière d’une entreprise à un moment précis (habituellement date de fin d’exercice financier  période donnée).

o Caractérisée par 2 éléments toujours égaux. D’un côté, ce que l’entreprise possède, et de l’autre ce que l’entreprise doit.

 Actifs = Passif (Financements) + Fonds propres/ AA/Équité
ou on peut le voir aussi :

Les ressources de l’entreprise = Externe (dettes) + Interne (Propriétaire)

= (C’est l’identité financière)
Identité comptable : Actif = Passif + capitaux propres

Question 10

Qu’est-ce que l’actif ? Comment est-elle divisée?

Answer 10

L’actif représente les ressources que possède une entreprise. Tel que : les matériels, les stocks, les créances et les liquidités…

Actif court terme : Est moins de 1 ans
* Les biens qui seront transformés en argent dans la prochaine année :
- Encaisse$$ dans compte cheque, stocks = inventaire,
- Créances (compte-clients et autres = Lorsque l’entreprise vend à crédit a une autre)
- Dépenses payées à l’avance

Actif long terme : Plus de 1 ans
* Biens destinés à servir de façon durable à l’activité de l’entreprise
- Actif financiers : investissements
- Actifs tangibles tels que terrains, bâtiments, matériel, mobilier, vaisselle …
- Actifs incorporels ou intangibles tels que logiciels, brevets : par exemple, les donations, le Goodwill

Question 11

Qu’est-ce que le passif ? Comment est-elle divisée?

Answer 11

Définition : Le passif représente des droits sur l’actif. Il comprend les dettes et les obligations de l’entreprise. Ces ressources proviennent des créanciers (fournisseurs, banques, investisseurs)

Passif total séparé en 2 parties :
1) Passif court terme : Moins 1 ans
Ex: marge de crédit, argent dû aux fournisseurs, autres dettes court terme..
2) Passif long terme: Plus de 1 ans
Ex: dette long terme telle qu’une hypothèque, un emprunt…

Question 12

Qu’est-ce que l’avoir des actionnaire ?

Answer 12

Aussi appelé fonds propres, capitaux propres et équités

• C’est la valeur nette du patrimoine de l’entreprise.
• Il provient des apports des actionnaires et/ou des bénéfices accumulés.
• Comprends le capital-actions et les résultats non- distribués == > C’est le lien entre l’état et le bilan

Question 13

Qu’est-ce que l’état des résultats ? Permet 2 choses importante

Answer 13

C’est le sommaire de la profitabilité de l’entreprise sur une période donnée – « Vidéo »
= Revenus (produits) – dépenses (charges) = bénéfices (soi + ou - !)

Ce qu’il permet :
* De savoir si l’entreprise fait des bénéfices ou des pertes ;
* D’identifier la provenance des revenus et la nature des dépenses effectuées.

La profitabilité est importante puisqu’elle permet de voir s’il sera pertinent d’investir dans une entreprise selon cette profitabilité

Question 14

Quel est le lien important a comprendre entre le bilan et l’état des résultats ?

Answer 14

L’état des résultats donne un bénéfice net qui pourra être dans le rapport des bénéfices non repartis, remis en dividendes ou en un réinvestissement dans l’entreprise. Cet réinvestissement est le bénéfice non réparti a la fin dans le rapport du Bilan

Question 15

Qu’est-ce que les normes comptables ?

Answer 15

 Elles précisent de quelle façon les opérations et autres événements doivent être constatés, mesurés, présentés et communiqués dans les états financiers.
 Elles visent à fournir aux utilisateurs de l’information financière utile pour prendre des décisions sur la fourniture de ressources à l’entité.

Question 16

Quels étaient les normes comptable avant et maintenant ( PCGR et NCECF)

Answer 16

NCECF : normes pour entreprises à capital fermé.
en 2011 – instauration des normes pour tous
o Avant: C’était la : Pcdr : principe comptable généralement reconnues

Question 17

Quelles sont les 4 postulats (P, C, I, M) des conventions comptables?

Answer 17

1) La personnalité de l’entreprise
* Séparer les activités de l’entreprise de celles de ses propriétaires.
2 ) La continuité de l’entreprise  En lien avec l’amortissement
* Présumer que l’entreprise est en place pour longtemps.
3) L’indépendance des exercices
* Permet de faciliter la comparaison entre les exercices.
4) L’unité de mesure monétaire
* Le dollar canadien comme mesure de la valeur des biens et des services.

Question 18

Quels sont les deux principes comptables ? O, R

Answer 18

2 principes comptables :

1. L’objectivité de la mesure : On doit pouvoir retrouver tous documents enregistre dans les livres et on ne doit jamais modifier les chiffres d’une transaction
2. Le rapprochement des produits et des charges **  Est un principe comptable qui dit qu’une charge doit être calculée pour la période où elle a été chargée d’où la méthode de l’amortissement

• Méthode de l’amortissement : L’objectif de l’amortissement d’une immobilisation est de répartir son coût initial sur sa durée d’utilité estimée. On répartit le coût d’une immobilisation sur sa durée de vie où celle-ci sera utilisée pour générer des produits (revenus).

Question 19

Quelles sont les étapes de la comptabilisation des opérations?

Answer 19

Dans le fond,
1. Analyser chaque opération

2. Enregistrer la transaction dans un journal.
   o Journal est chronologique et est seulement la recension des transaction
3. Reporter l’information du journal au grand livre.
   o Grand livre : somme des transactions dans le journal, des ventes
   o Il faut aussi faire dans cette étape, la balance de vérification : Si on balance dans les deux cote

Question 20

Qu’est-ce qu’un compte en T ? Qu’est ce qui est spécifique Credit et débit dans ce cas

Answer 20

• Un compte est un registre comptable individuel faisant état des augmentations et des diminutions d’un élément particulier de l’actif, du passif ou de l’avoir des propriétaires d’une entité.
• Chaque compte est représenté par un compte en T avec un côté débit à gauche et crédit à droite ==> C’est juste gauche ou droite c’est tout

Question 21

Lorsqu’il y a augmentation de débit,

Answer 21

on diminue crédit

Question 22

Pourquoi tenir un registre du journal et la comptabilisation d’une opération ?

Answer 22

 En général, on a besoin d’une pièce justificative.
 Registre qui permet d’inscrire toutes les transactions de façon chronologique.
 C’est un document obligatoire qui peut servir de preuve devant un tribunal

Question 23

Qu’est-ce qu’il y a dans le grand livre et elle sert à quoi ?

Answer 23

 L’ensemble de tous les comptes tenus par une entreprise s’appelle le grand livre.
 Le grand livre est obligatoire et permet de visualiser les mouvements et le solde de chaque compte ouvert à tout instant.
 Le GLG regroupe toutes les opérations, compte par compte, permettant ainsi d’établir le solde de chaque compte à un moment donné.

Question 24

Qu’est-ce que la balance? Elle permet de quoi ?

Answer 24

1) Outil qui présente la liste des comptes débiteurs et créditeurs avec leur montant (solde à un moment précis).
2) Permet de vérifier si tout balance.
3) Elle permet donc de vérifier le principe de la partie double :
* Total des débits = total des crédits
* Total soldes débiteurs = total soldes créditeurs
4) C’est a partir de la balance de vérification qu’on prépare les états financiers