Cours sur la trésorerie Flashcards
Qu’est-ce que montre l’état des flux de trésorerie ?
Montre l’effet des activités de l’entreprise sur sa trésorerie.
Quels sont les 3 activités ?
Activité d’exploitation, activité d’investissement et activité de financement
Qu’est-ce qu’un espèce et quasi-espèce?
Définition espèces : L’argent $$ dont dispose une entreprise = encaisse.
Définition quasi-espèces : À bon prix, ce sont tous les postes pouvant être rapidement convertis en espèces.
- Un montant connu d’espèces dont la valeur ne risque pas de changer de façon significative (échéance courte, inférieure à 3 mois)
Quelles sont les trois sources d’information pour pouvoir dresser un flux de trésorerie?
- Le bilan comparatif.
- L’état des résultats.
- Les notes aux états financiers.
Lorsqu’il y a une entrée de fonds que se passe-t-il aux actifs et passif + fond propre?
Diminution d’actifs, augmentation des passif et fonds propres
Lorsqu’il y a une sortie de fonds que se passe-t-il aux actifs et passif + fond propre?
Augmentation d’actifs et diminution de passif et des fonds propres
le résultat de l’analyse des flux de trésorerie seulement nous indiquera si l’entreprise génère suffisamment de liquidités pour :
- Rembourser ses emprunts.
- Maintenir sa capacité d’exploitation (payer ses fournisseurs).
- Faire de nouveaux investissements.
- Procéder à des distributions aux propriétaires sans recourir aux sources externes de financement.
La conversion des produits et charges de l’É/R en encaissements et décaissements peut se faire selon deux méthodes, quels sont-elles et qu’elle est la plus utilisé?
- Méthode directe. Donne plus de détail sur l’état d’exploitation
- Méthode indirecte (la plus répandue, utilisation 99%). La plus rapide et $ moins cher
Quelle est la ressemblance et les 2 différence entre les 2 méthodes (I Et D)?
Ressemblance :
* Les méthodes directe et indirecte conduisent toutes les deux au même montant total pour les flux de trésorerie liés à l’exploitation…
Différences :
* Elles diffèrent dans le choix des postes qui constituent le montant total…
* Le choix de la méthode influe uniquement sur la section des activités d’exploitation ; les sections des activités d’investissement et de financement demeurent les mêmes.
Qu’est-ce que la méthode directe?
Méthode directe transforme chaque poste de l’état des résultats calculé selon les principes de la comptabilité d’exercice (engagement) en un montant calculé selon les principes de la comptabilité de caisse (en termes d’encaissements et de décaissements) == donc la finance
La méthode directe apporte des informations (entrées et sorties) que la méthode indirecte ne permet pas de transmettre.
Quel est le calcul général du flux de trésorerie liés aux activité d’exploitation pour la méthode directe? Fscii
Entrée de fonds (lié aux ventes) - Sorties de fonds (Achat fournisseur + Paiement salaire + Autres charges opérationnelle + intérêts versés + impot payé)
Qu’est-ce que la méthode indirecte?
- Opère la transformation de façon plus globale que la méthode directe. ==> On ajuste le BN.
- Étant donné que nous partons du bénéfice net pour dégager les flux de trésorerie, nous devons apporter certains ajustements à ce bénéfice pour exclure les éléments sans impact sur les liquidités.
Que faut-il ajuster dans la méthode indirecte? (ajout et diminution )
Ajouter : Ammortissement des immos et perte sur vente d’actifs
Déduire : Gain sur vente d’actifs
Que faut-il ajuster dans le bilan ACT et PCT ainsi que les différents postes à ajuster ? Fscii
Achat fournisseurs, paiement employés, les autres charges, intérêts versés et impôts payés
En quoi consiste les activités d’investissement
o Rubrique qui aide les utilisateurs à évaluer le montant de trésorerie utilisé par l’entreprise pour acquérir des actifs LT et, inversement, le montant de trésorerie provenant de la vente d’actifs LT.
Comprend donc les entrées et sorties de fonds découlant de la vente et de l’acquisition d’actifs LT (immobilisations et placements).
