Leasing Flashcards
LEASING OPERATIVO
È un contratto che consente a un determinato soggetto, denominato utilizzatore, di poter usufruire, dietro versamento di un canone periodico, di un bene strumentale alla propria attività di cui può acquisire la proprietà al termine del contratto e previo pagamento di una quota di riscatto di valore inferiore al prezzo di mercato del bene.
DEFINIZIONE
Soddisfa, in generale, l’interesse di un soggetto a godere per un determinato periodo di tempo di un bene, che solitamente è soggetto a una rapida obsolescenza, nel senso che è destinato, attraverso il progresso tecnico, ad asserte superato in tempi piuttosto brevi.
Attraverso il contratto di leasing, il soggetto che è interessato a procurarsi l’utilizzo di un determinato bene, lo fa sborsando una cifra simile a quella in relazione a un contatto di locazione, ma con la possibilità, al termine del contratto, di diventarne proprietario mediante la corresponsione di una quantità di denaro.
Questo schema lo troviamo nelle diverse tipologie di leasing.
LEASING DI AUTO
- Consente a privati di acquistare un bene senza esborsi iniziali significativi
- Consente di cambiare spesso auto
- Dimostrazione della necessità per la propria attività lavorativa
DIFFERENZA TRA LEASING E NOLEGGIO AUTO A LUNGO TERMINE
- Alla fine del noleggio non c’è l’acquisto della proprietà
- Rispetto al leasing, non prevede ne costi iniziali da sostenere ne la maxi rata finale
- Nella rata sono inclusi anche altri costi (assicurazione, manutenzione, tassa di proprietà ecc)
LEASING DI GODIMENTO
Tipologia di leasing operativo.
Qualora il bene oggetto del contratto esaurisca la sua utilità economica alla scadenza del contratto.
LEASING TRASLATIVO
Tipologia di leasing operativo.
Qualora alla scadenza del contratto il bene non esaurisca la sua utilità economica.
SALE AND LEASE BACK
Con il contratto di sale and lease back (vendita con leasing e patto di riscatto) un’impresa commerciale o industriale, oppure un lavoratore autonomo, vende un bene di sua proprietà ad una società che ne paga il corrispettivo, diventandone proprietaria, e contestualmente cede il bene così acquisito in locazione finanziaria (leasing) alla stessa parte venditrice, che versa periodicamente dei canoni, con facoltà di riacquistare la proprietà del bene venduta, esercitando un diritto di opzione per un predeterminato prezzo (riscatto) al termine della durata contrattuale.
Condizioni per riscontrare l’illiceità del contratto di SALE AND LEASE BACK
- Esistenza di una situazione di credito e debito tra la società finanziaria e l’impresa venditrice/utilizzatrice
- Difficoltà economiche della società utilizzatrice
- Sproporzione tra il valore del bene trasferito e il corrispettivo che viene versato dell’acquirente
In mancanza di questi tre requisiti, il contratto è lecito.
LEASING FINANZIARIO
L’operazione economica, nel suo complesso, soddisfa una finalità di finanziamento di un bene, che è dato in leasing da una società (di leasing) che, attraverso la concessione di un bene in leasing, finanzia il bene.
È l’unica tipologia di leasing che è stata disciplinata espressamente da parte del nostro legislatore con la Legge 124 del 2017.
Per locazione finanziaria si intende il contratto con il quale la banca o l’intermediario finanziario iscritto nell’albo si obbliga ad acquistare o a far costruire un bene su scelta e secondo le indicazioni dell’utilizzatore, che ne assume tutti i rischi, anche di perimento, e lo fa mettere a disposizione per un dato tempo verso un determinato corrispettivo che tiene conto del prezzo di acquisto o di costruzione e della durata del contratto.
Interessi soddisfatti dal leasing
- Dell’impresa utilizzatrice di ottenere beni strumentali senza il costo che deriverebbe dall’acquisto della proprietà dei beni medesimi
- Del fornitore, il quale ottiene immediatamente l’integrale corrispettivo dell’alienazione
- Del concedente, il quale ottiene in cambio dell’esborso, l’importo complessivo dei canoni versati periodicamente dall’utilizzatore e complessivamente superiori alla somma impegnata per l’acquisto.
Differenza con la vendita a rate
Non necessariamente passa la proprietà all’ultima rata, ma solo nel caso del leasing traslativo e per opzione concessa all’utilizzatore.
Differenza con il mutuo
Non si tratta di un mero prestito in denaro.
Differenza con la locazione
L’interesse del concedente è incentrato sulla redditività dell’investimento finanziario realizzato con l’acquisto del bene.
Le rate corrispondono non al canone per il godimento, ma alla frazione dell’importo complessivo del costo del bene, comprensivo di capitale, interessi e spese.
Spese di manutenzione ordinaria e straordinaria sono interamente a carico dell’utilizzatore.
OBBLIGHI
- Di consegna da parte del fornitore all’utilizzatore.
- Di pagamento dei canoni da parte dell’utilizzatore.
Costituisce grave inadempimento dell’utilizzatore (nel caso di leasing finanziario) il mancato pagamento di almeno sei canoni mensili o due canoni trimestrali non consecutivi o un importo equivalente per i leasing immobiliari, ovvero di quattro canoni mensili anche non consecutivi o un importo equivalente per gli altri contratti di locazione finanziaria.
RISOLUZIONE
In caso di risoluzione del contratto per inadempimento dell’utilizzatore, il concedente ha diritto alla restituzione del bene ed è tenuto a corrispondere all’utilizzatore quanto ricavato dalla vendita o da altra collocazione del bene, effettuata ai valori di mercato, dedotte la somma pari all’ammontare dei canoni scaduti e non pagati fino alla data della risoluzione, dei canoni a scadere, solo in linea capitale, e del prezzo pattuito per l’esercizio dell’opzione finale di acquisto, nonche’ le spese anticipate per il recupero del bene, la stima e la sua conservazione per il tempo necessario alla vendita.
