IMPUESTOS II Flashcards
Base del ITBI (Impuesto de Transferencia de Bienes Inmuebles)
Es un impuesto que se paga cuando compras o transfieres un bien inmueble
Para calcular la base imponible del ITBI, se deben considerar dos posibles valores:
1.El valor pactado en la escritura de compraventa
- El valor catastral del inmueble
BASE IMPONIBLE DEL ITBI
El valor pactado en la escritura de compraventa
Es el valor que las partes (comprador y vendedor) acuerdan en el contrato de compraventa del inmueble.
BASE IMPONIBLE DEL ITBI
El valor catastral del inmueble
¿Quién es el responsable del pago del ITBI en una compraventa de inmueble?
Responsable del pago: Vendedor (transmitente).
¿Qué le sucede al notario si cierra la escritura sin que se haya pagado el ITBI?
Notario:
- No puede cerrar la escritura si no se paga el ITBI.
- Consecuencia: Si lo hace, puede ser destituido y obligado a pagar el impuesto.
¿Qué hará el Registro Público si no se presenta la constancia de pago del ITBI?
No inscribirá la escritura sin la constancia de pago del ITBI.
¿Quién se encarga de INSCRIBIR la escritura de compraventa de un inmueble?
REGISTRO PÚBLICO
La Norma de Nulidad si el vendedor no para el ITBI
Si el vendedor no paga el ITBI, la transferencia del inmueble al comprador es nula (no válida), aunque hayan firmado un acuerdo privado.
El comprador no recibe legalmente el inmueble hasta que el vendedor pague el ITBI.
Las excepciones del ITBI son situaciones en las que no se tiene que pagar este impuesto
- Expropiación: El Estado toma una propiedad privada para uso público (por ejemplo, para construir una carretera o un hospital). En este caso, no se paga ITBI.
- Compras y ventas del Estado: Si el Estado compra o vende un inmueble,
- Donaciones al Estado y a ciertas instituciones: Como municipios o asociaciones de municipios.
- Donaciones entre parientes de primer grado: Como entre padres e hijos o hermanos.
- Donaciones entre cónyuges.
- Por leyes especiales: Otras situaciones que una ley específica indique.
Cálculo de ITBI de los bienes inmuebles recibidos en DONACIÓN.
El vendedor tomará:
- Valor Catastral:
Se usa el valor catastral del inmueble en la fecha de la última venta o transferencia. - Fecha de Adquisición:
Se toma la fecha de adquisición (cuando se compró el bien por última vez) para calcular el ITBI. - Última Transferencia Onerosa:
Transferencia onerosa significa una compra de inmueble (con pago), no una donación. (cuando alguien pago por el).
Exoneración del ITBI PARA:
El desarrollador maestro de HOWARD -AEEPP.
¿Duración de la exoneración?
30 años, a partir de 2019.
Exoneración del ITBI PARA:
El desarrollador maestro de HOWARD -AEEPP.
Requisitos para las escrituras:
- En las escrituras debe constar que el inmueble está dentro del área PP.
Explicación : El área PP es un espacio destinado al desarrollo de proyectos públicos como parques, hospitales, o escuelas, que benefician a la comunidad.
-2. No es necesario mencionar la exoneración del impuesto.
¿Durante cuánto tiempo están exonerados del ITBI zonas francas?
están exoneradas del ITBI por 30 años, empezando desde el 1 de enero de 2019.
¿Qué sanciones se aplican si se falsea información para la exoneración del ITBI?
- Multa: De 5 a 10 veces el monto defraudado
- Arresto: De 1 mes a 1 año.
¿Qué ocurre si no se paga el ITBI a tiempo?
-Si no pagas el ITBI a tiempo, te cobran un 2% extra sobre el monto que debes.
- Además, te cobran un recargo adicional del 10% sobre ese monto.
Por ejemplo, si debes 1000 de ITBI:
El 2% de 1000 sería 20.
El 10% adicional sería 100.
Por lo tanto, tendrías que pagar 1,120 en total (1000 + 20 + 100).
FIDEICOMISOS
¿En qué casos los fideicomisos están exentas del ITBI y cuándo se debe pagar este impuesto?
Exento del ITBI:
Si un inmueble se pone en un fideicomiso (es decir, se entrega a alguien para que lo administre o cuide) y luego regresa al dueño original, no se paga ITBI.
Paga el ITBI:
Si el fideicomisario (quien administra el fideicomiso) vende o da el inmueble a otra persona (tercero), sí se paga el ITBI.
FUNDACIONES DE INTERÉS PRIVADO (FIP)
¿En qué casos las FUNDACIONES DE INTERÉS PRIVADO están exentas del ITBI y cuándo se debe pagar este impuesto?
- Transferir a una FIP:
Si un inmueble se pasa a una Fundación de Interés Privado (FIP), se paga ITBI (es decir, se debe pagar el impuesto). - Cuando la FIP se extingue:
Si la FIP se cierra y transfiere el inmueble a familiares cercanos (como padres, hijos, hermanos) o al cónyuge del fundador, no se paga ITBI.
VENTA DE ACCIONES DE INMUEBLE
Si vendes un inmueble a través de la compra y venta de acciones de la empresa que lo posee
VENTA DE ACCIONES
Impuesto sobre la Renta
¿Cuál es el porcentaje del impuesto sobre la ganancia obtenida por la venta de acciones en la transferencia de inmuebles?
El impuesto es del 10% sobre la ganancia que se obtiene de la venta de las acciones.
VENTA DE ACCIONES
Impuesto sobre la Renta
¿Qué porcentaje del precio de compra del inmueble debe pagar el comprador como adelanto?
El comprador paga un adelanto del 5% sobre el precio de compra del inmueble.
VENTA DE ACCIONES
Impuesto sobre la Renta
¿En cuánto tiempo debe el comprador pagar el 5% al gobierno después de la compra del inmueble?
El comprador debe pagar ese 5% al gobierno dentro de los 10 días siguientes.
VENTA DE ACCIONES
IMPUESTOS ADICIONALES :
SI EL VENDEDOR ES UNA PERSONA JURÍDICA las ganancias de la venta de las acciones también están sujetas a otros impuestos:
Cuando la empresa vende las acciones y obtiene ganancias
Impuesto sobre dividendos (10%):
-debe repartir el 10% por dividendos (a sus accionistas)
Impuesto adicional si no distribuye ganancias (4%):
- Si no reparte las ganancias ENTRE SUS ACCIONISTAS , paga 4% adicional.
¿Qué puede hacer el vendedor si pagó más impuestos de los necesarios en la venta de acciones?
Si el vendedor pagó más impuestos de lo necesario, puede solicitar que le devuelvan el exceso.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Cuando vendes un bien inmueble (como una casa o terreno), el dinero que obtienes de esa venta se considera una ganancia de capital. Esto significa que debes pagar impuestos sobre esa ganancia.
Este impuesto se aplica a todas las ventas o intercambios de inmuebles, sin importar cómo te paguen. Puede ser:
-En efectivo (dinero),
- intercambiar la propiedad por otro bien
-Al contado (pago inmediato),
- A crédito (pago a plazos).
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Renta Gravable
La renta gravable: es lo que se usa para calcular los impuestos que debes pagar.
RENTA GRAVABLE = PRECIO DE VENTA - COSTO DEL BIEN - GASTOS DE VENTA = Lo que te queda es lo que está sujeto a impuestos.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El costo básico
el costo básico se refiere al valor de tu propiedad según registros oficiales, avalúos privados aprobados o los avalúos que haga el gobierno. Este valor sirve para calcular la ganancia y los impuestos.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El costo básico se determina:
- Valor más bajo entre:
-Valor catastral registrado: Es el valor que el gobierno le asigna a la propiedad para fines fiscales.
- Valor en libros: Es el valor que tienes registrado en tus cuentas o libros contables, después de restar la depreciación (el desgaste o pérdida de valor de la propiedad con el tiempo).
- Valor catastral de un avalúo privado aceptado por el MEF o ANATI
- Avalúos ordenados por el MEF
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
GASTOS NECESARIOS
Los gastos necesarios son aquellos gastos que tienes que pagar para hacer la transacción de venta de un inmueble y que puedes restar al calcular los impuestos.
gastos necesarios incluyen:
- Comisiones de compraventa: Lo que pagas a los intermediarios (como agentes de bienes raíces).
- Honorarios de abogados
- Gastos notariales
- Derechos de inscripción en el Registro Público:
