IMPUESTOS Flashcards
SON OBJETO DEL IMPUESTO DE INMUEBLES:
- Terrenos:
- Se refiere a todos los terrenos que se encuentran dentro del territorio nacional, independientemente de si se tienen o no documentos legales que certifiquen la propiedad. - Edificios y construcciones permanentes:
- Se refiere a cualquier tipo de construcción fija o permanente (como casas, edificios, etc.) que esté ubicada sobre los terrenos mencionados.
- También aplica para aquellas construcciones que podrían hacerse en el futuro, es decir, incluso si todavía no se ha realizado la obra.
- No importa si tiene Título de Propiedad:
- El impuesto se aplica independientemente de si el terreno o la construcción tiene un Título de Propiedad registrado formalmente en el Registro Público de la Propiedad. Esto quiere decir que, aunque no se tenga un documento legal que garantice la propiedad, igual se está obligado a pagar el impuesto.
4.. Territorio jurisdiccional de la República:
El impuesto abarca todo el territorio nacional, es decir, se aplica en cualquier parte del país, sin importar la ubicación específica de los inmuebles.
RUTA DE LOS INMUEBLES
- Escritura en Notaría:
- Cuando se realiza una compra, venta o cualquier otro acto relacionado con un inmueble, el primer paso es firmar la escritura pública ante un notario. Este documento contiene los detalles del acto (por ejemplo, venta de un inmueble).
- Juzgado hace resolución de sucesión:
- Si se trata de una sucesión (por ejemplo, cuando alguien fallece y se reparte su patrimonio entre los herederos), el juzgado emite una resolución en la que se declara la distribución de los bienes del fallecido.
- Escritura de propiedad en el Registro Público:
- Una vez que la escritura pública está lista (o la resolución de sucesión), el siguiente paso es inscribir el documento de propiedad en el Registro Público de la Propiedad. Esto es importante porque así el inmueble queda oficialmente registrado con los nuevos propietarios.
- Copia de la escritura en el Registro Público:
- Una copia de la escritura pública se entrega al Registro Público, donde se guarda la información actualizada de la propiedad, asegurándose de que los detalles sean correctos y de que el inmueble esté correctamente registrado.
- Actualización de la propiedad en ANATI:
- Una vez registrada la propiedad en el Registro Público, la ANATI (Autoridad Nacional de Tierras) toma la información actualizada sobre el propietario y el valor del inmueble. Esto es necesario para la actualización de datos catastrales.
- Información para efectos tributarios en DGI:
- Finalmente, la DGI (Dirección General de Ingresos) utiliza la información actualizada sobre el inmueble (propietario y valor) para establecer los efectos tributarios. Es decir, para determinar los impuestos que deben pagarse sobre el inmueble, como el Impuesto de Inmuebles.
¿Con qué frecuencia deben los notarios enviar un reporte a la Administración General de Rentas Internas (DGI)?
Cada mes, los notarios deben enviar un reporte a la (DGI).
¿Qué debe incluir el reporte que los notarios envían a la DGI cada mes?
Este reporte incluye un listado de todas las escrituras que se hayan hecho durante ese mes, relacionadas con inmuebles.
Informe a la Comisión Catastral:
Además, los notarios también envían esa misma información a la Comisión Catastral.
Esta comisión se encarga de la gestión y actualización de los datos catastrales de los inmuebles como:
- ubicación
-propietario
- valor
Detalles de la escritura:
En el reporte, los notarios deben incluir:
- Las fincas afectadas: Se refiere a los inmuebles específicos que están siendo transferidos o modificados en la escritura.
- Los valores asignados a las fincas: El valor que se le da a cada inmueble en la escritura, es decir, el precio de venta o el valor determinado en el contrato.
¿Qué valor deben incluir los notarios en el reporte enviado a la DGI y la Comisión Catastral en relación con las escrituras de inmuebles?
Si una escritura se firma en el mes de febrero, el notario debe incluir el valor del inmueble que estaba registrado en enero, no el valor de febrero, para que la información se mantenga coherente con los registros previos.
En resumen, el valor de cada inmueble reflejado en la escritura debe ser el que correspondía al mes anterior a su firma, para asegurar que los datos estén correctos y actualizados en los registros fiscales y catastrales.
¿Con qué entidades coordina el Registro Público de Panamá para regular y administrar los valores catastrales actualizados?
El Registro Público de Panamá coordina con:
- la Dirección General de Ingresos (DGI)
- la Autoridad Nacional de Administración de Tierras (ANATI).
- Ministerio de Economía y Finanzas
Actualizaciones tardías:
¿Qué ocurre si el impuesto de inmuebles se paga tarde?
Si alguien no paga el impuesto de inmuebles a tiempo y la actualización del valor catastral se hace tarde, se cobran recargos e intereses.
ejemplo:
Juan debía pagar el impuesto de su propiedad en enero, pero lo paga en marzo. Como se retrasó, tendrá que pagar recargos e intereses por esos dos meses de demora.
¿Cuándo se actualiza el valor catastral de un inmueble?
Si un inmueble se vende por un valor mayor al registrado en el catastro, se actualiza el valor catastral.
ejemplo:
Pedro vende su casa a Carla por 150,000 dólares. El valor registrado en el catastro es de 100,000 dólares. Como el valor de la venta es mayor, el valor catastral se actualiza a 150,000 dólares.
Valor menor no cambia el valor catastral:
¿Qué sucede si un inmueble se transfiere por un valor menor al registrado?
Si un inmueble se transfiere por un valor menor que el registrado, el valor catastral no se actualiza y sigue siendo el mismo.
ejemplo:
Marta vende su terreno por 80,000 dólares, pero el valor registrado en el catastro es de 100,000 dólares. Aunque la venta fue por menos, el valor catastral sigue siendo 100,000 dólares y no se actualiza.
VALOR CATASTRAL
El valor catastral es el valor asignado a un inmueble para efectos fiscales.
Este valor sirve como base para calcular los impuestos que se deben pagar sobre el inmueble.
¿En qué caso se actualiza el valor catastral de un inmueble?
El valor catastral de un inmueble solo se actualiza cuando el inmueble se vende o transfiere. Pero solo se actualiza si el precio de la venta es mayor que el valor que ya estaba registrado en la ANATI (el registro oficial de tierras).
Si el inmueble se vende por el mismo precio o por menos, el valor catastral no cambia.
¿Qué es el Patrimonio Familiar Tributario (PFT)?
-Inmueble residencial destinado al uso permanente del propietario y su familia.
- con fines habitacionales (únicamente para vivienda)
DEFINICIÓN DE FAMILIA
- Los cónyuges (padres casados) o uno de ellos, junto con sus hijos menores.
- El padre y la madre con sus hijos menores.
- Ascendientes:
- Abuelos
- Bisabuelos
Colaterales:
- Hermanos
- Tíos
- Primos
Qué es VIVIENDA PRINCIPAL (VP) ?
Inmueble residencial donde el propietario vive de forma permanente y con fines habitacionales.
Propietario: Puede ser una persona natural (individuo) o jurídica (empresa, entidad).
Que no esté inscrita en un patrimonio familiar tributario.
El Patrimonio Familiar
El Patrimonio Familiar Tributario es una protección que se le da a la casa donde vives con tu familia. Esto significa que esa propiedad está protegida legalmente, para que no se pueda vender o usar para pagar deudas.
Si tienes una casa, y esa casa es donde vives con tu familia, la Dirección General de Ingresos (DGI) la reconoce como parte de tu Patrimonio Familiar Tributario automáticamente.
Esto te ayuda a proteger tu hogar para que no sea quitado en caso de problemas con deudas o impuestos.
Ejemplo:
Si tienes una casa, la DGI la va a considerar como “Patrimonio Familiar Tributario” y la va a proteger, así no la pueden quitar fácilmente para cobrar deudas.
PATRIMONIO FAMILIAR
BENEFICIOS Y CONDICIONES
LOS BIENES SON INEMBARGABLES E INSECUESTRABLES
EL VALOR DEL PATRIMONIO NO PUEDE SER MAYOR DE B/. 100,000.00
PAGO DE IMPUESTOS
¿Cómo se calcula el valor del impuesto de inmuebles?
¿Cuáles son las fechas de vencimiento para pagar el impuesto de inmuebles?
El valor del impuesto se calcula anual y se paga en
tres partidas iguales que vencen:
- al 30 de abril;
- al 31 de agosto;
- al 31 de diciembre.
PAGO DE IMPUESTOS
¿Qué sucede si el impuesto anual es menor de B/.10.00?
Si el impuesto anual es menor de B/.10.00, se paga en una sola partida que vence el 31 de diciembre.
DESCUENTO por PAGO ANTICIPADO del impuesto de inmueble
15 %
Morosidad
¿Qué sucede si no se paga el impuesto a tiempo?
¿Qué recargo se aplica si el impuesto no se paga a tiempo desde 2015?
Si no pagas a tiempo el impuesto, se considera morosidad y eso trae consecuencias:
- Tendrás que pagar intereses desde el primer día que no pagaste.
- Recargo: Además, se agrega un recargo del 10% si la deuda es después de 2015.
MOROSIDAD
¿Qué puede hacer la DGI si un impuesto no se paga?
La DGI puede tomar medidas legales y embargar (quitar) la propiedad y venderla para recuperar el dinero que debes.
¿Cuántos años tiene el Fisco para cobrar un impuesto antes de que prescriba?
10 años.
¿Cuáles son las situaciones que pueden interrumpir la prescripción del cobro de un impuesto?
- Si el gobierno toma una acción legal para cobrarte (como un auto ejecutivo).
- Si tú acuerdas por escrito un plan de pago con el gobierno.
- CUALQUIER ACCIÓN DE COBRO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
IMPUESTOS DE INMUEBLES INCENTIVOS Y BENEFICIOS PARA CIERTOS SECTORES
- Jubilados y pensionados
- No tendrán que pagar impuestos de la propiedad. - Servicios educativos (Escuelas privadas)
- Servicios médicos (Hospitales privados)
¿Qué pueden deducir los hospitales privados del impuesto de inmuebles?
los hospitales privados pueden restar del impuesto de inmuebles los gastos que realicen en servicios médicos para panameños de bajos recursos.
Es decir, si un hospital privado brinda atención médica gratuita o a bajo costo a personas de pocos recursos, puede descontar esos gastos en el impuesto que debe pagar por su propiedad.
¿Quién debe asignar los servicios médicos para que los hospitales privados puedan deducirlos del impuesto de inmuebles?
Ministerio de Salud
¿Qué pueden deducir las escuelas privadas del impuesto de inmuebles?
Las personas o empresas que ofrezcan servicios educativos privados (escuelas o colegios)
pueden deducir del impuesto de inmuebles los gastos que hagan en becas completas para estudiantes de bajos recursos.
¿Qué deben cubrir las becas completas para estudiantes de bajos recursos?
todo lo necesario para estudiar, como:
- matrícula
- libros,
-útiles
-uniformes y otros gastos relacionados con la educación.
¿Quién debe administrar las becas para estudiantes de bajos recursos?
Por un instituto especializado en formación de recursos humanos para estudiantes de bajos recursos en Panamá.
Avalúos voluntarios:
¿Quién puede solicitar la modificación del valor catastral de una propiedad?
El valor catastral de una propiedad solo se puede modificar si el propietario lo solicita
Avalúos voluntarios:
¿Qué debe hacer el propietario para modificar el valor catastral de su propiedad?
debe renunciar a los beneficios del
- Patrimonio Familiar Tributario
- Vivienda Principal
Avalúos inmobiliarios:
¿Puede la ANATI hacer avalúos automáticos de propiedades que estén en el Patrimonio Familiar Tributario o sean vivienda principal?
La ANATI (Autoridad Nacional de Tierras) no puede hacer avalúos automáticos (sin que lo pida el propietario) de propiedades que estén en el:
- Patrimonio Familiar Tributario (PFT)
- sean vivienda principal del propietario (VP)
Avalúos de oficio
¿A partir de qué fecha se podrán empezar a realizar los avalúos de oficio?
A partir del 1 de julio de 2024, se podrán empezar a realizar estos avalúos,
