Fiscaal Recht - 2024 - D2 Flashcards
Beschrijf economische dubbele belasting aan de hand van een concreet voorbeeld in de context van vennootschappen en dividenduitkeringen.
Economische dubbele belasting treedt op wanneer de winst van een vennootschap belast wordt in de vennootschapsbelasting en vervolgens het uitgekeerde dividend belast wordt bij de aandeelhouders, wat leidt tot belastingheffing op dezelfde winst voor de tweede keer.
Hoe kan economische dubbele belasting worden voorkomen bij een dividenduitkering aan natuurlijke personen in de personenbelasting?
Economische dubbele belasting kan worden voorkomen door natuurlijke personen die dividenden ontvangen van een vennootschap gunstig te belasten tegen een vast tarief van 30% in plaats van progressieve tarieven die kunnen oplopen tot 50%.
Leg de DBI-aftrek uit en hoe het helpt bij het voorkomen van economische dubbele belasting bij vennootschappen.
De DBI-aftrek (Definitief Belaste Inkomsten) is een vrijstellingsregeling die van toepassing is op vennootschappen die beleggen in aandelen van andere vennootschappen. Het voorkomt dat winstuitkeringen nogmaals belast worden bij de moedervennootschap.
Wat houdt de aftrek voor definitief belaste inkomsten in en hoe draagt het bij aan het vermijden van economische dubbele belasting?
De DBI-aftrek is een vrijstellingsregeling voor vennootschappen die investeren in aandelen van andere vennootschappen. Het zorgt ervoor dat winstuitkeringen niet opnieuw belast worden bij de ontvangende vennootschap, waardoor economische dubbele belasting wordt vermeden.
Beschrijf de veranderingen in de bevoegdheden met betrekking tot de personenbelasting na de zesde staatshervorming.
Na de zesde staatshervorming hebben zowel gewesten als gemeenten fiscale bevoegdheden gekregen. Gewesten kunnen een aanvullende gewestbelasting heffen, terwijl gemeenten een aanvullende gemeentebelasting mogen innen. Dit betekent dat drie beleidsniveaus nu invloed hebben op het bedrag van de personenbelasting.
Hoe heeft de zesde staatshervorming gezorgd voor meer fiscale autonomie voor de gemeenten?
De zesde staatshervorming heeft een trappensysteem geïntroduceerd om gemeenten meer autonomie te geven. Dit systeem omvat stappen zoals de berekening van de federale personenbelasting, vermindering met de autonomie-factor en de mogelijkheid voor gemeenten om een aanvullende gemeentebelasting te heffen.
Wat houdt het begrip ‘Belasting Staat’ in?
De ‘Belasting Staat’ is de eerste stap in de berekening van de personenbelasting. Hier wordt de federale belasting berekend volgens de federale belastingregels.
Leg uit wat de ‘Gereduceerde Belasting Staat’ betekent.
De ‘Gereduceerde Belasting Staat’ is de tweede stap in de berekening van de personenbelasting. Na de berekening van de federale belasting wordt deze verminderd met de autonomie-factor van 24,975%, zoals bepaald in artikel 5/2 BFW.
Wat zijn de krachtlijnen van de zesde staatshervorming met betrekking tot de personenbelasting?
De zesde staatshervorming verving het dotatiesysteem voor gewesten door gewestelijke fiscale autonomie. Gewesten kunnen nu een aanvullende gewestbelasting heffen en tarieven bepalen bovenop de federale belasting. Daarnaast kregen gewesten nieuwe bevoegdheden zoals huisvesting en werkgelegenheid.
Wat is een rijksinwoner volgens de Belgische personenbelasting en hoe wordt dit bepaald?
Een rijksinwoner in België is een natuurlijke persoon met woonplaats of zetel van fortuin in België. Dit wordt bepaald door de feitelijke woonplaats of de plaats waar het vermogen wordt beheerd.
Beschrijf de wettelijke vermoedens van rijksinwonerschap in België.
De fiscus kan rijksinwonerschap aantonen via inschrijving in bevolkingsregisters (weerlegbaar vermoeden) en plaats waar gezin is gevestigd (onweerlegbaar vermoeden).
Hoe wordt het rijksinwonerschap uitgebreid en beperkt in België?
Belgische overheidsvertegenwoordigers in buitenland worden als rijksinwoner beschouwd, terwijl personen in wachtregister en ambtenaren bij internationale organisaties dat niet worden.
Leg de systematiek van de personenbelasting in België uit.
Belgische rijksinwoners worden belast op wereldwijde inkomsten in 4 categorieën: onroerende, roerende, beroeps- en diverse inkomsten. De belastingprocedure start in het aanslagjaar na het belastbaar tijdperk.
Hoe wordt de personenbelasting berekend in België?
Inkomsten worden verdeeld in 4 categorieën en omgevormd tot netto-inkomen. Dit totaal netto-inkomen wordt belast volgens progressieve tarieven, resulterend in de federale belasting Staat die vervolgens wordt verminderd met de autonomie-factor.
Beschrijf de autonomiefactor in de Belgische personenbelasting en hoe deze verschilt van de vroegere dotatie aan de Gewesten.
De Gewesten ontvangen geen opbrengsten meer van de Personenbelasting, maar kunnen een aanvullende belasting heffen. De autonomiefactor komt overeen met het vroegere deel van de dotatie aan de Gewesten. In 2018 is deze factor 24,957%.
Hoe worden belastingverminderingen toegepast op de gereduceerde belasting Staat en de gewestelijke aanvullende belasting in België?
Zowel de federale overheid als de Gewesten kunnen belastingverminderingen toepassen op de gereduceerde belasting Staat en de gewestelijke aanvullende belasting. Dit gebeurt elk voor hun deel volgens artikel 145 WIB92.
Wat zijn de 4 soorten belastbare inkomsten in de Belgische personenbelasting volgens artikel 6 WIB92?
De 4 soorten belastbare inkomsten zijn onroerende inkomen, roerende inkomen, beroepsinkomen en diverse inkomen volgens de artikelen 7-103 WIB92.
Leg uit wat onroerende inkomsten zijn volgens artikel 7-16 WIB92 in België.
Onroerende inkomsten zijn inkomsten uit onroerende goederen van rijksinwoners. Deze omvatten opbrengsten van privé-vermogen zoals huurinkomsten. Het genieten van een zakelijk genotsrecht op het onroerend goed is vereist.
Hoe wordt het bruto onroerend inkomen bepaald in de Belgische personenbelasting?
Het bruto onroerend inkomen wordt bepaald door het Kadastraal Inkomen, Reëel Netto-Inkomen of Reëel Bruto-Inkomen te gebruiken. Vervolgens worden vrijgestelde inkomsten afgetrokken en verminderingsposten toegepast.
Wat is het kadastraal inkomen en hoe wordt het berekend in België?
Het kadastraal inkomen is de geschatte normale netto jaarhuur van een onroerend goed. Het wordt berekend door FOD Financiën op basis van huurwaarden van 1 januari 1975. Het wordt jaarlijks geïndexeerd en is een fictief inkomen.
