composante controle interne Flashcards
composante controle interne
Composantes du contrôle interne :
1- Environnement de contrôle
* Minimiser le risque de fraude en créant un environnement qui décourage les fraudeurs
2- Processus d’évaluation des risques par la direction
3- Information et communication
* Syst information : collecte, traite, stock et diffuse l’info
* Syst communication : communique infos appropriées aux personnes appropriées
4- Activités de contrôle : Ensemble des procédures, Contrôles généraux vs contrôle des applications,
* Types de contrôles : Prévention, détection et correction (doit y avoir un équilibre)
5- Surveillance des contrôles
Objectifs du controle interne
Objectifs visés des contrôles :
* L’information doit être fiable et disponible au moment opportun pour la gestion et la prise de décision
* La protection des actifs;
* La prévention et la détection des erreurs et des fraudes
* L’optimisation des ressources.
* Moyens pour favoriser un bon CI
Séparation des fonctions :
* Enregistrement
* Autorisation
* Gestion/garde des actifs
* Contrôle/supervision
Comité d’audit :
* Obligatoire sté ouvertes
* Min 3 membres indépendants
* Compétence en finance
Service d’audit interne
* Indépendant direction et comptable,
* Idéalement relève comité audit
* S’intéresse à tous les risques
* À améliorer les contrôles de l’entreprise Gestion des risques
Particularités PME (ne pas négliger CI) :
* Séparation des tâches difficiles car peu de RH,
* Manque de ressources compétentes, Implication importante du propriétaire dirigeant
