charges Flashcards
D.A.S 1 concerne
les salariés
D.A.S 2 cocnerne qui ?
- elle concerne les dirigeants
- elle permet de voir qui reçoit l’argent
Quelles sont les 4 conditions pour que le compte-courant d’associé soit déductible ?
1° libération total du K social
2° Taux < au taux moyen effectif des établissment de crédit
3° intérêt versés aux entreprises liées uniquement si redevable de l’IS.
4° constatation d’une sous capitalisation = plafonnement général des charges financières déductibles limité à 3M € soit à 30%.
l’EBITDA c’est quoi ?
bénéfice avant impôt, intérêt, dépréciation et amortissement.
que doit prouver l’admin fiscale ou le contribuable en cas rémunération excessive ?
En cas de contrôle par l’Administration,
- le contribuable doit prouver le travail effectif.
- c’est à l’Administration de prouver le caractère excessif
quelles sont les conditions de fond de la déductibilité des frais généraux ?
- Engagé dans l’intérêt de l’entreprise
° exclut les AAG, dépenses somptuaire - Pas de contrepartie d’entrée dans un élément de l’actif de l’entreprise.
- Exercice de rattachement
les conditions de forme de la déductibilité des frais généraux ?
- condition de droit commun °les dépenses doivent être comptabilisé correctement,et les dépenses doivent être prouvé par des justificatifs (facture, notes de frais ect).
- condition particulière :
° relevé spéciaux de certain frais généraux (cadeaux et frais de réception)
° La D.A.S 2 (rémunération et verseemnet pour les personnes non salairés)
quelles sont les types bénficiant conditions spéciales de déductibilités ?
concernant les frais généraux
- Les frais de personnels
- Les frais fiscaux
- Les frais financier
° le compte de l’exploitant individuel
°les comptes courants d’associés
c’est quoi un frais général ?
charge sans contrepartie à l’entrée d’un nouvel élément dans l’actif.
Quelles sont les conditions de déductibilité des frais personnels ?
- Un travail effectif
{ c’est au contribuable dirigeant de le prouver} - Une rémunération proportionnelle au service rendu
{ la partie exercice et réintégré dans le bilan de la société pour être imposable}