Budget 2 Flashcards
Framsida:
Hur kan ett tillverkande livsmedelsföretag integrera hållbarhet i ekonomistyrningen på tre nivåer?
Ett företag som tillverkar målarfärg kan påverkas av ett ökat fokus på hållbarhet på tre nivåer: strategisk, taktisk och operativ nivå.
1. Strategisk nivå
Hållbarhet blir en integrerad del av företagets långsiktiga strategi och övergripande affärsmodell. Företaget kan exempelvis sätta upp ett mål att minska sin miljöpåverkan genom att använda mer hållbara råvaror, minska utsläpp från produktionen eller utveckla en färgserie med biologiskt nedbrytbara ingredienser. Ett konkret exempel är att företaget kan besluta att “senast om fem år ska andelen fossilfria ingredienser i vår målarfärg öka till 80 %”.
2. Taktisk nivå
På taktisk nivå bryts den strategiska målsättningen ner i konkreta initiativ. Företaget kan exempelvis analysera sina leverantörer för att hitta de mest miljövänliga alternativen eller besluta att byta ut vissa kemikalier mot mer hållbara alternativ. En annan åtgärd kan vara att optimera produktionsprocessen för att minska energiförbrukningen eller att utveckla återvinningsbara förpackningar.
3. Operativ nivå
På operativ nivå handlar det om att genomföra och följa upp de beslut som tagits på taktisk nivå. Detta kan innebära att fabriksarbetarna får utbildning i nya produktionsmetoder, att maskiner justeras för att minska svinn, eller att kvalitetskontroller anpassas för att säkerställa att de nya råvarorna fungerar lika bra som de tidigare. Regelbunden uppföljning och avvikelsehantering blir också avgörande för att säkerställa att de hållbarhetsmål som satts upp faktiskt uppnås.
Genom att arbeta på alla tre nivåerna säkerställer företaget att hållbarhet inte bara blir en vision, utan också leder till konkreta åtgärder som stärker både företagets långsiktiga konkurrenskraft och miljöansvar.
Framsida:
❓ Hur hänger produktivitet, effektivitet och påverkan ihop?
Baksida:
- Definitioner:
• Produktivitet = Output per insatt resurs (input).

Exempel: En fabrik producerar 1000 enheter per dag med 10 anställda → 100 enheter per anställd.
• Effektivitet = Hur bra resurser används för att nå önskat resultat.
Exempel: Två företag producerar samma mängd varor, men det ena gör det snabbare eller billigare → högre effektivitet.
• Påverkan = Effekten av verksamheten på ekonomi, miljö och samhälle.
Exempel: Automation ökar produktiviteten, men kan minska jobbtillfällen (negativ social påverkan). - Samband mellan begreppen
✅ Hög produktivitet → kan öka effektivitet (men bara om rätt resurser används).
✅ Effektivitet handlar om att använda rätt resurser vid rätt tidpunkt, inte bara att öka output.
✅ Påverkan kan vara både positiv (ökad lönsamhet) och negativ (miljö- eller jobbförluster).
- Exempel – Brödtillverkning
• Produktivitet: 5000 bröd/dag med 20 anställda.
• Effektivitet: Automation minskar arbetskraft till 15 personer, men output är fortfarande 5000 bröd.
• Påverkan: Lägre kostnader & högre vinster (positiv påverkan), men färre jobb (negativ påverkan). - Slutsats
✅ Produktivitet, effektivitet och påverkan måste balanseras för långsiktig hållbarhet och lönsamhet.
✅ Hög produktivitet kan förbättra effektivitet, men påverkan måste beaktas.
Uppbyggnadsmetod, Nedbrytningsmetod och Iterativ metod
.
1. Uppbyggnadsmetod (Bottom-up)
• Börjar på en lägre nivå i organisationen (ansvariga chefer) där delbudgetar skapas.
• Dessa delbudgetar skickas vidare till den ekonomiska staben för sammanställning.
• Slutligen går budgeten upp till företagsledningen för värdering och beslut.
• Fördel: Ger realistiska budgetar eftersom de baseras på faktiska behov från verksamheten.
• Nackdel: Kan bli tidskrävande och riskerar att innehålla överdrivna kostnadsförslag.
2. Nedbrytningsmetod (Top-down)
• Företagsledningen sätter en huvudbudget utifrån strategiska mål.
• Den ekonomiska staben bryter sedan ner den i delbudgetar för olika avdelningar.
• Ansvariga chefer granskar och kan ge ändringsförslag innan slutlig sammanställning och beslut.
• Fördel: Snabbare process och bättre överensstämmelse med företagets övergripande strategi.
• Nackdel: Risk att budgeten blir orealistisk eller svår att uppnå för enskilda avdelningar.
3. Iterativ metod (Kombination av de två ovanstående)
• Företagsledningen sätter förutsättningar och budgetramar, men budgetarbetet sker i flera steg med dialog mellan alla nivåer.
• Ansvariga chefer lämnar budgetförslag som analyseras och justeras i samråd med ekonomisk stab och företagsledning.
• Iterationen fortsätter tills en slutlig budget beslutas.
• Fördel: Mer realistisk budget och bättre anpassad till både strategi och operativa behov.
• Nackdel: Kan ta längre tid än de andra metoderna.
Den iterativa metoden är ofta en balans mellan de två första och används när både strategiska mål och operativa behov behöver tas i beaktande.
Avskrivning
Det är i början en anläggningstillgång är mest användbar (ger mest
nytta). Det är också då de mesta av värdeminskning sker
• Behovet av reparationer och underhåll ökar med tiden. D v s genom
degressiv avskrivning sjunker värdet på en anläggnings-tillgång mest i
början för att senare ”plana ut”. Om vi istället använder linjär (eller
progressiv) avskrivning så kommer totalkostnaden att öka för varje år,
men med degressiv hålls totalkostnaden relativt konstant över tid
Ange ett gott skäl till att en finansiell analys (analys med hjälp av finansiella mått), likt den
du gör i a- och b-uppgiften här, bör kompletteras med icke-finansiella mått.
Här är ett svar på fråga 3c som utgår direkt från facit:
Finansiella mått är tillbakablickande och ger begränsad information om sådant som är avgörande för företagets framtida framgång. De fokuserar främst på historiska resultat och kan därför missa andra viktiga faktorer som påverkar företagets långsiktiga prestationer.
Exempelvis kan relationen med kunder och medarbetare vara centrala faktorer för att uppnå företagets mål. Att enbart analysera finansiella nyckeltal ger ingen insikt i kundnöjdhet, medarbetarnas engagemang eller företagets innovationsförmåga, trots att dessa aspekter kan vara avgörande för framtida tillväxt och konkurrenskraft.
Därför är det viktigt att komplettera finansiella mått med icke-finansiella mått, såsom kundlojalitet, medarbetarnas arbetsmotivation och produktkvalitet. Dessa mått ger en mer heltäckande bild av företagets situation och kan hjälpa företagsledningen att fatta bättre beslut för framtiden.
Två vanliga syften med budgetering
är styrning och kontroll.
1. Styrning
Budgeten fungerar som ett styrmedel genom att sätta upp ekonomiska mål och riktlinjer för verksamheten. Den hjälper ledningen att planera resurser, prioritera investeringar och säkerställa att företaget arbetar i enlighet med sina strategiska mål. Exempelvis kan en budget hjälpa ett företag att fördela resurser effektivt mellan olika avdelningar för att maximera lönsamheten.
2. Kontroll
Budgeten används också som ett verktyg för uppföljning och kontroll av företagets ekonomiska utveckling. Genom att jämföra verkliga utfall med budgeterade siffror kan avvikelser identifieras och åtgärdas i tid. Detta hjälper företaget att hålla sig inom sina ekonomiska ramar och vid behov justera verksamheten för att undvika finansiella problem.
Båda dessa syften bidrar till att skapa en mer effektiv och ekonomiskt hållbar verksamhet.
