Bilanzanalyse Flashcards
Was ist eine Bilanzanalyse und wozu dient sie?
Bilanzanalyse ist eine vereinfachte Strukturierung um Kapital des Unternehmens zu bewerten und hilft bei Entscheidungsfindungen
Beispielsweise bei der Übernahme eines Unternehmens
Erklären Sie die Durchführung der Bilanzanalyse!
Zuerst werden Informationen beschafft (Branchendaten, sonstige Daten, Unternehmensdaten), diese werden dann Aufbereietet und dienen der Erstellung der Strukrturbilanz un der gestaffellten GUV. Dann werden Kennzahlen ermittelt und diese Analysiert. Zuletzt werden die ergebnisse Interpretiert und es werden Vergleiche wie, Branchen-vergleich, Soll-Ist-Vergleich & Zeitvergleich durchgeführt.
Zum Schluss erfolgt die Dokumentation der Ergebnisse
Was ist bei der Erstellung der Strukturbilanz zu beachten?
-Sonstige Rückstellungen sind zu je 50% kurz. bzw. langfristiges Fremkapital
-Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren gelten als Langfristig
Wie werden die Vermögen und Schulden in einer Aufbereitung der Bilanz aufgeführt?
-Sachanlagen (Anlagevermögen)
-Vorräte
-Kurzfr. Forderungen
-Flüssige Mittel (3 Punkte sind aus Umlaufvermögen)
-Eigenkapital
-Fremdkapital (Unterteilung in:)
-langf. Fremdkapital
-kurzf. Fremkapital
Was zeigt die Strukturbilanz eines Betriebes?
Sie verdeutlicht:
-die Finanzierung also Eigen zu Fremdkapital
-den Vermögensaufbau als Anlagevermögem zu Umlaufvermögen
-die Anlagedeckung also eigenkapital zu Anlagevermögen
-die Zahlungsfähigkeit also flüssiges Mittel zu kurzfr. Fremdkapital
Was ist horizontale und Vertikale Bilanzstruktur?
Es ist Schritt 2 der bilanzanalyse.
Bei der vertikalen Bilanzstruktur werden Positionen derselben Bilanzseite zueinander in Beziehung gesetzt. Bei der horizontalen Bilanzstruktur wir ein Zusammenhang zwischen Vermögens- und Kapitalstruktur hergestellt, es werden aktiv & Passivpositionen zueinander ins Verhältnis gesetzt
Was wird bei der Aufbereitung der Bilanz verdeutlicht?
Es wird neben den absoluten Werten durch zusätzliche Angaben von relativen Werten also Prozentwerten deutlich, welche Beduetung den einzelnen Bilanzpositionen innerhalb des Gesamtvermögens und des Gesamtkapitals zukommt.
Die Bezugsgröße bei der Feststellung der prozentwerte ist die BS (=100%)
Daurch kann bsp. erkennen wie viele Mittel in lang bzw. kurzfristigen Investitionen gebunden sind
Was ist die Liquidität 1.Grades?
Die Liquiden Mittel sind Bank- und Kassenguthaben, heißt die flüssigen Mittel.
Diese werden in Verhältnis zu den fälligen kurzfr. Verbindlichkeiten gesetzt.
Es gilt der Grundatz, je größer die liquiden Mittel 1.Grades, desto höhe ist auch die Bonität eine Unternehmens.
Richtwert liegt bei 20-30%, ansonsten könnten offene Rechnungen nicht beglcihen werden
Vertikale Bilanzstruktur
Was versteht man unter Liquidität 2. Grades?
Dies sind Bank- & Kassenguthaben plus kurzfristige Forderungen, gegenüber kurzfr. Verbindl.
Sie ist am bedeutsamsten.
Richtwert sollte hier größer 100% betragen. Sinkt der Wert darunter muss reagert werden, um eine drohende Insolvenz abzuwenden.
Nennen Sie 3 Konten für Sachanlagen!
-Grunstücke
-Maschinen
-Fuhrpark
-BGA
Was ist in den Vorräten enthalten?
Material
Teilfertige Arbeiten
Zu welchem Konto der Struktukbilanz gehört Akt. Rechnungsabgrenzunegen?
Kurzfr. forderungen
Aktiva
Welche Konten gehören zu flüssige Mittel?
Bank
Postbank
Kasse
Wie ist die Gewinnrücklage zu ermitteln?
Gewinn-Entnahmen
Ab wann ist die Liquidität 2.Grades i.O.?
ab 100%
Bilananalyse stößt an Ihre Grenzen, was versteht man unter den Grenzen?
Die Bilanzanalyse stößt an ihre Grenzen, da
-die Daten/Infos unvollständig sind
-vergangenheitsbezogene Materialien verwendet werden
-nur Abweichungen erkennbar sind
-keine Ursachenbeschreibungen möglich sind
Wozu dient die BWA/ Betriebswirtschaftlcihe Auswertung?
Um sich ein Überblick der Monatlichen Ertäge und Aufwendungen zu verschaffen
Was versteht man unter dem Dyanamischen Verschuldungsgrad?
Dort wird das gesamte Fremdkapital dem Brutto-Cashflow gegenüber gestellt
Er ermittelt wie lange wir benötigen um das Fremdkapital zu tilgen
Wie ermittle ich die Entschuldungsdauer?
Fremdkapital durch Netto-Cashflow
Es gibt an wie lange es dauert bis wir unser fremdkapital abbezahlt haben
Was versteht man unter Schuldentilgungsdauer?
Es sagt aus wie lange es dauert bis das Unternehmen die Schulden getilgt hat. Die Schuldenrückzahlung kann nur mit selbst erwirtschaftetem Cashflow, der nicht für Investitionen verwendet wird erfolgen
Was ist der Netto-Cashflow?
Er gibt an, wie viel finanizieller Mittel für die Entschuldung und/oder Selbstfinanzierung von Investitionen zur Verfügung stehen
Nicht für privates Leben
Was zeigt der Brutto-Cashflow?
Er zeigt auf, wie viel Finanzmittel dem Unternehmen für die Entschuldung, die Selbstfinanzierung von Investittionen und oder den privaten Lebensunterhalt zur Verfügung stehen (für privates Leben)
