VIII. Delitos Fiscales Flashcards
1
Q
Parte ofendida
A
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
2
Q
Procedencia
A
- Querella (No es necesario que se ejerciten facultades de comprobación)
- Declaratoria de Perjuicio (Contrabando, presunciones de contrabando y apoderamiento de mercancías en recinto fiscal)
- Denuncia
3
Q
Sobreseimiento
A
- Lo solicita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cuando se garantice satisfactoriamente el Crédito Fiscal
- Antes de los alegatos de clausura
4
Q
Caución
A
-Se tiene derecho a la libertad bajo caución (No hay prisión preventiva.
5
Q
Responsable/Encubrimiento
A
- Concierten la realización del delito
- Realicen la conducta o el hecho descrito en la Ley
- Cometan conjuntamente el delito
- Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo
- Induzcan dolosamente a otro a cometerlo
- Ayuden dolosamente a otro para su comisión
- Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior
- Los garantes
- El que desarrolla una actividad independiente y propone el contribuyente actos que pueden ser constructivos de un delito
6
Q
Modificación de la pena
A
- Funcionarios públicos (aumento de 2-6 años)
- Tentativa (+⅔ partes si se consumó)
- Delito continuado (una mitad más)
- Defraudación (-50% si se paga en una sola exhibición)
- Defraudación calificada (pena se incrementa en una mitad).
7
Q
Sustitución y Conmutación de Sanciones
A
No procede:
- Defraudación y similares
- Defraudación o equiparables
- Cuando el monto es ¨alto¨
