Administraciones Tributarias (Dentro de Sujetos de la Obligación del Tema IV.)

Question 1

Cuáles son Las Entidades de las Administraciones Tributarias

Answer 1

Federación, Entidades Federativas y Municipios

Question 2

Federación

Answer 2

• SAT

- Competencias Exclusivas

Question 3

Competencias Exclusivas de la Federación

Answer 3

o Comercio exterior

o Aprovechamiento y explotación de hidrocarburos

o Instituciones de crédito y sociedades de seguros

o Servicios públicos concesionados o explotados
directamente por la federación (derecho)

o Impuestos especiales sobre….

Question 4

Cuáles son los impuestos especiales de las competencias Exclusivas de la Federación

Answer 4

 Energía eléctrica
 Producción y consumo de tabacos labrados
 Gasolina y productos derivados del petróleo
 Cerillos y fósforos
 Aguamiel y fermentaciones
 Explotación forestal (derecho)
 Producción y consumo de cerveza

Question 5

Entidades Federativas (Jalisco)

Answer 5

Jalisco: Secretaría de Hacienda Pública (Secretaría de Finanzas)

Question 6

Entidades Federativas. Facultades Prohibidas o que no se pueden gravar

Answer 6

o Transito de personas o mercancías
o Gravar la circulación ni el consumo de efectos nacionales o extranjeros, con impuestos o derechos cuya exención se efectúe por aduanas locales, requiera inspección o registro de bultos o exija documentación que acompañe la mercancía.

(También hay facultades limitadas con autorización del consejo)

Question 7

Municipios

Answer 7

• Tesorería
• Materia de predial y transmisión de dominio
  o Por la administración y explotación del suelo.
  o Todos los gravámenes referentes a la propiedad raíz son materia municipal.
  o Prestación de servicios
• El Estado puede establecer a favor del municipio gravámenes para gravar las utilidades.

Question 8

Facultades Concurrentes

Answer 8

• Cuando la federación, el Estado y los municipios pueden grabar una misma fuente de obtención en distintos niveles (doble o triple tributación).
• El Estado voluntariamente a través de su legislatura estatal se adhiere al sistema, donde renuncia a establecer en sus leyes tributarias contribuciones que puedan concurrir con la Federación.
• A cambio de la renuncia el Estado obtienen participación de los fondos que se crean en el SNCF.
• El reparto de las partidas depende de la discrecionalidad de la autoridad.
• Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

Question 9

Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

Answer 9

o El edo. renuncia a la facultad de gravar tributos relativos al ISR e IVA.
o Se participa a los estados de los impuestos concurrentes.
o Es inconstitucional porque un edo. no puede renunciar a una facultad constitucional por un convenio de adhesión.
o Reglas:
 Lo que no grave la federación lo puede gravar el edo.