Pago de la obligación fiscal (Dentro del tema IV.)

Question 1

Forma de pago

Answer 1

Se paga mediante declariación.

Las declaraciones son:

• Anuales;
• Provisionales (Mensuales);
• Complementarias (Cuando el contribuyente se equivocó al enterar sus contribuciones, se presenta en cualquier tiempo y se corrige lo pertinente. (Hasta 3 veces en un juicio)

Question 2

Plazos

Answer 2

• Se paga el 17 del mes inmediato posterior a que se causan.

Question 3

Actualizaciones y Recargos

Answer 3

El monto de las contribuciones, aprovechamientos y devoluciones se actualizará por el transcurso del tiempo.

• Se actualizan desde el mes en que se debió hacer el pago hasta que se pague.
• Los recargos se causaran hasta por 5 años.
• Cuando estén a cargo del fisco no se actualizarán por fracciones de mes.
• Las cantidades actualizadas conservan la naturaleza jurídica que tenían antes de la actualización. El monto de esta no será deducible ni acreditable.

Question 4

Tipo de Cambio y formas de pago

Answer 4

• Las contribuciones y sus accesorios se pagan en moneda nacional.
• Cuando se pague en moneda extranjera el tipo de cambio será el publicado por el Banco de México.
• Se puede pagar con:
o Cheques
 Si el cheque no se puede cobrar se pagará una
indemnización del 20%
o Transferencia
o Tarjetas de crédito y debito
o Efectivo:
 Personas físicas con actividad empresarial: menor
a $2,149,250.00
 Personas físicas sin actividad empresarial:
menor a $368,440.00

Question 5

Accesorios

Answer 5

•	Gastos de ejecución
•	Recargos
•	Multas
•	Indemnizaciones
Si se interpone medio de defensa, se debe garantizar el interés fiscal.

Question 6

Tipos de pago. Liso y llano

Answer 6

Sujeto pasivo hace el pago de manera voluntaria sin que medie objeción alguna

Question 7

Tipos de pago. Extemporáneo

Answer 7

Pago tardío (Sin que la autoridad me obligue a hacerli)

Consecuencias:
 Se paga la contribución actualizada.
 Causa recargos.
 Puedes ser acreedor a una multa.

Question 8

Tipos de pago. Extemporáneo. Espontáneo

Answer 8

o Espontaneo
 Cuando no haya mediado un acto de autoridad de revisar el pago de las contribuciones.
• Cuando la autoridad no ha iniciado facultades de comprobación.
 No se le impondrán multas al contribuyente.
 Es un pago liso y llano.

o Beneficio de reducción de la multa
 Art. 13 LFDC.- cuando el fisco les notifica el inicio de facultades de revisión a un contribuyente le tiene que dar la oportunidad de corregirse en ese momento, si ese fuere el caso, ya no sería espontáneo pero le da una opción de reducción de la multa.

Question 9

Tipos de pago. Pago bajo protesta (De decir verdad)

Answer 9

Cuando la persona que paga el crédito fiscal se proponga intentar recursos o medios de defensa.

o Cuando hay un CF se paga este pero después se impugna el mismo.
o Extingue el crédito fiscal y no implica consentimiento con la disposición o resolución a la que se da cumplimiento.

Question 10

Tipos de pago. Provisional

Answer 10

Pago a cuenta de una contribución que todavía no ha sido causada (pago anticipado).

o Al final del ejercicio fiscal se restan los pagos que se hicieron a cuenta de pagos provisionales.
o El fisco puede multar por no hacer los pagos provisionales a pesar que al final del ejercicio se pague todo.
o Están obligados a enterar pagos provisionales:
 Personas morales: todas
 Personas físicas: los que realicen actividades empresariales o servicios profesionales independientes
o Se puede solicitar una reducción de pagos provisionales (IVA)

Question 11

Tipos de Pago. En especie

Answer 11

los artistas plásticos o poseedores de ciertas antigüedades pagaran sus contribuciones con la entrega de cierto numero de obras. (Solo un porcentaje)

Question 12

Tipos de Pago. Diferido o en parcialidades

Answer 12

Contribución que se debe al fisco y que acepto que se debe al fisco, pero no tengo manera de pagar entonces se solicita al fisco un financiamiento.

• Se paga el 20% del monto total del crédito junto con la solicitud
• Se pagan intereses (Menores a los de mora)

Requisitos:

• Garantizar el interés fiscal
• Solicitud

Question 13

Tipos de Pago. Diferido o en parcialidades (Diferido)

Answer 13

 Se paga un porcentaje al inicio del acuerdo y el resto me lo conceden pagarlo con posterioridad en una sola exhibición (No más de 12 meses).

Question 14

Tipos de Pago. Diferido o en parcialidades (En parcialidades)

Answer 14

Pagos sucesivos de la misma cantidad hasta por 36 parcialidades. Si se incumple en 3 parcialidades, se revoca la oportunidad)

Question 15

Tipos de pago. Pago en exceso (Pago de lo indebido)

Answer 15

Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidamente.

El particular debe solicitar la devolución.

Question 16

Tipos de pago. Pago en exceso (Pago de lo indebido) Por ministerio de Ley

Answer 16

• En pagos provisionales si se pagó de más durante el ejercicio.
• En retenidas se le devuelven al obligado primario
• En impuestos indirectos se devuelven a quien los pagó

-> Se devuelven mediante un depósito por parte de la tesorería general

Question 17

Tipos de pago. Pago digitalizado

Answer 17

En línea y se expide un acuse de recibido por parte del SAT.

Question 18

Tipos de Pago. Compensación

Answer 18

Sujeto activo y pasivo reúnen la misma calidad compensando un mismo impuesto cuando se tiene un saldo a favor.

Question 19

Tipos de Pago. Acreditamiento

Answer 19

Se usa para cuantificar el impuesto que se tiene que pagar.

No extingue la obligación tributaria

Question 20

Extinción de la Obligación Tributaria

Answer 20

Solamente se extingue la obligación cuando media un acto de autoridad o de determinación de un crédito fiscal o el reconocimiento de un adeudo a favor del fisco.