UWORLD 1 , TEORIA Flashcards
1
Q
Frente : O que a Circular 230 exige que a CPA faça ao descobrir um erro em uma declaração de imposto anterior de um cliente?
A
Verso : A Circular 230 exige que a CPA avise imediatamente o cliente sobre o erro e informe sobre as possíveis consequências desse erro.
2
Q
Frente : A Circular 230 exige que o CPA insista na correção da declaração anterior?
A
Verso : Não. A Circular 230 não exige que a CPA insista na correção; a decisão final é do cliente, após ser informada das consequências.
3
Q
Frente : O CPA pode entrar em contato com o preparador de impostos anterior diretamente ao descobrir um erro?
A
Verso : Não, a Circular 230 proíbe o contato direto com o preparador anterior sem a permissão do cliente, devido às regras de confidencialidade.
4
Q
Frente : Quais são as obrigações do CPA ao informar um cliente sobre um erro em uma declaração?
A
Verso : A CPA deve informar o cliente sobre o erro e as consequências potenciais, mas não precisa insistir que o cliente altere a declaração anterior.
5
Q
Frente : De quem é a decisão final para corrigir um erro em uma declaração anterior?
A
Verso : A decisão final é do cliente, após ser devidamente informada pela CPA sobre o erro e suas consequências.
6
Q
Frente : Um preparador de impostos pode confiar nas informações fornecidas pelo incluído sem verificação adicional?
A
Verso : Sim, o preparador pode confiar de boa fé nas informações do contribuinte sem verificar com terceiros ou auditar documentos, a menos que haja sinais de erro ou informações incompletas.
7
Q
Frente : O que o preparador de impostos deve fazer se as informações do imposto parecerem incorretas ou incompletas?
A
Verso : O preparado tem o dever de fazer perguntas para esclarecer informações que aparecem incorretas ou incompletas.
8
Q
Frente : O preparador de impostos é obrigado a auditar ou revisar livros e registros do imposto?
A
Verso : Não, o preparador não precisa auditar, revisar livros ou verificar documentos de forma independente, mas deve perguntar sobre informações incompletas.
9
Q
Frente : Como um preparador de impostos pode satisfazer seu dever de confiar em boa-fé nas informações fornecidas pelos contribuintes?
A
Versão : O preparador deve acreditar que as informações são corretas e que o contribuinte possui a documentação adequada, como recibos para despesas deduzidas.
10
Q
Frente : Quais as consequências de declarar despesas não documentadas como deduções?
A
Versão : Declarar despesas não documentadas, como $8.000 em despesas de viagem sem recibos, é uma violação intencional e pode sujeitar o CPA a sanções.
11
Q
Frente : O que a Circular 230 encoraja os preparadores de impostos a fazerem em relação às informações fiscais fornecidas?
A
Verso : A Circular 230 incentiva os preparadosres a questionar informações que pareçam incorretas para garantir o cumprimento das leis tributárias.
12
Q
Frente : Quais são os requisitos básicos para um profissional de impostos ao fornecer aconselhamento por escrito?
A
Verso : O profissional deve basear o aconselhamento em suposições factuais e legais legais, considerar todos os fatos relevantes, fazer esforços práticos para identificar os fatos e relacionar a lei aplicável aos fatos do caso.
13
Q
Frente : Um profissional de impostos pode confiar nas representações do cliente ao dar conselhos por escrito?
A
Verso : Sim, mas somente se essa confiança for razoável. Caso contrário, o profissional deve investigar mais.
14
Q
Frente : Quando é considerado não razoável confiar nas representações do cliente ao dar aconselhamento escrito?
A
Verso : Não é razoável confiar em documentos desatualizados ou avaliações questionáveis, como uma avaliação de propriedade de 20 anos atrás.
15
Q
Frente : O profissional de impostos pode considerar a possibilidade de uma declaração de imposto não ser auditada ao dar aconselhamento?
A
Verso : Não. A Circular 230 proíbe considerar a possibilidade de auditoria para evitar aconselhamento baseado em posições fiscais agressivas.
16
Q
Frente : O que a Circular 230 estabelece como melhores práticas para o aconselhamento por escrito?
A
Verso : A Circular recomenda considerar todos os fatos relevantes, fazer esforços práticos para identificar os fatos importantes e garantir que a lei aplicável seja bem relacionada aos fatos.
17
Q
Frente : Por que a Circular 230 proíbe considerar a probabilidade de auditorias em conselhos por escrito?
A
Verso : Para evitar que os profissionais incentivados em posições fiscais arriscadas, recebam que a declaração provavelmente não será auditada.
18
Q
Frente : Como um conselho profissional deve abordar suposições ao fornecer impostos por escrito?
A
Verso : As suposições devem ser fundamentadas em fatos conhecidos e legais, incluindo eventos futuros, quando aplicável.
19
Q
Frente : O que um profissional tributário deve fazer ao descobrir um erro em uma declaração de imposto anterior de um cliente?
A
Verso : O profissional deve avisar imediatamente o cliente sobre o erro e informar sobre as possíveis consequências, como uma deliberação de precisão.
20
Q
Frente : Quem é responsável por decidir se deve concordar com o erro em uma declaração de imposto?
A
Verso : A decisão de concordar com o erro é do cliente, não do CPA. O cliente deve tomar essa decisão após ser informado sobre as consequências.
21
Q
Frente : A Circular 230 exige que o CPA imponha ao cliente a correção de um erro em uma declaração anterior?
A
Verso : Não. A Circular 230 exige que o CPA informe o cliente, mas a decisão final sobre a correção é do cliente.
22
Q
Frente : O que acontece se o cliente decidir não corrigir um erro significativo?
A
Verso : O CPA pode optar pela recusa de trabalho adicional para o cliente, mas a Circular 230 não exige que a renúncia do CPA.
23
Q
Frente : Existe um limite de tempo para o cliente concordar com o erro em uma declaração de imposto?
A
Verso : Não há limite de tempo para a correção, mas o cliente é responsável pelos juros sobre qualquer imposto não pago devido ao erro.
24
Q
Frente : A Circular 230 exige que o CPA reembolse o cliente por consequências fiscais de um erro do próprio CPA?
A
Verso : Não. A Circular 230 não exige que o CPA reembolse o cliente, embora alguns CPAs possam optar por fazê-lo.
25
Frente : Qual é o propósito de notificar o cliente sobre um erro e suas consequências, de acordo com a Circular 230?
Verso : Garantir que o cliente tenha conhecimento do erro e das informações adequadas para decidir como corrigi-lo, caso queira.
26
Frente : Qual é a importância da comunicação nas melhores práticas de consultoria tributária?
Verso : A comunicação deve ser clara e completa, garantindo que o cliente compreenda as orientações e as consequências das posições fiscais exigidas.
27
Frente : O que um tributário profissional deve fazer em relação aos fatos e às leis vigentes?
Verso : Deve estabelecer os fatos relevantes, determinar quais são as disposições aplicáveis à questão tributária e identificar a lei relevante para esses fatos.
28
Frente : Por que é importante informar o cliente sobre as consequências das posições fiscais?
Verso : Para que o cliente compreenda os riscos e possíveis consequências, como possíveis prejuízos relacionados à precisão.
29
Frente : Qual princípio ético deve orientar o comportamento do profissional tributário?
Verso : Integridade — o profissional deve agir de forma justa e honesta com o cliente.
30
Frente : A Circular 230 exige que o profissional consulte um advogado para confirmar questões tributárias técnicas?
erso : Não, consulte um advogado para questões técnicas não é uma exigência da Circular 230.
31
Frente : O que a Circular 230 exige sobre suposições e representações feitas pelo cliente?
Verso : O profissional deve avaliar a razoabilidade de qualquer suposição ou representação feita pelo cliente.
32
Frente : Qual é o papel dos comitês consultivos segundo a Circular 230?
Verso : Os comitês emitem regras e orientações de responsabilidade profissional, mas não revisam memorandos fiscais individuais.
33
Frente : A Circular 230 exige que o cliente jure que as suposições sejam verdadeiras?
Verso : Não, a Circular 230 não exige que o cliente faça um juramento de veracidade sobre as suposições e representações.
34
Frente : Quais são os principais elementos das melhores práticas na consultoria tributária segundo a Circular 230?
Verso : Estabelecer fatos relevantes, avaliar suposições, comunicar consequências das posições fiscais e manter a integridade.
35
Frente : O que a Circular 230 exige de um tributário profissional quando o IRS solicita registros de forma adequada e legal?
Verso : O CPA deve fornecer os registos solicitados, exceto se forem informações privilegiadas.
36
Frente : O que a CPA deve fazer se os registros solicitados pelo IRS não estejam sob sua custódia?
Verso : O CPA deve notificar o IRS de que não possui os registros, identificar terceiros que tenham e pedir ao cliente para identificar outras partes que possam ser retidas como informações.
37
Frente : O CPA é obrigado a exigir que o cliente envie os registros ao IRS?
Verso : Não. O CPA não pode exigir que o cliente envie registros ao IRS nem é obrigado a encerrar o contrato se o cliente se recusa.
38
Frente : O CPA é obrigado a agir em nome do IRS para obter os registros do cliente e enviá-los?
Verso : Não. O CPA não é obrigado a agir em nome do IRS para obter registros diretamente de clientes ou de terceiros.
39
Frente : Quando a CPA deve notificar o IRS sobre terceiros que possam ter os pedidos solicitados?
Verso : Quando o CPA acredita que terceiros podem ter os registros, ele deve informar o IRS sobre essas partes.
40
Frente : A Circular 230 exige que o CPA entre em contato diretamente com terceiros para obter registros?
Verso : Não. O CPA não é obrigado a contatar terceiros para obter os registros; apenas deve informar o IRS sobre quem pode ter as informações.
41
Frente : O que a Circular 230 exclui dos registros que o CPA deve fornecer ao IRS?
Versão : Informações privilegiadas estão listadas nas obrigações de obrigações ao IRS.
42
Frente : Qual é o objetivo dessa regra da Circular 230 sobre quantidade suficiente de registros?
Versão : Permitir que o IRS lide com questões fiscais de forma eficiente, solicitando acesso a registros relevantes quando solicitados legalmente.
43
Frente : O que é a Circular 230 do Tesouro?
Verso : É um conjunto de leis que governam a prática de profissionais tributários perante o IRS, afetando advogados, contadores, agentes registrados e outros que preparam declarações de imposto de renda ou representativas.
44
Frente : Quais são as restrições da Circular 230 sobre cobrança de taxas contingentes?
Verso : Os impostos contingentes são geralmente proibidos, exceto em casos específicos, como obrigações de crédito ou reembolso, exames administrativos de declarações, ou processos judiciais sob o IRC.
45
Frente : Em que situações um tributário profissional pode cobrar uma taxa contingente?
Verso : Para serviços relacionados a obrigações de crédito ou reembolso, exames de declarações originais ou alteradas, e processos judiciais sob o Código da Receita Federal (IRC).
46
Frente : O que a Circular 230 diz sobre endosar ou negociar cheques de reembolso de impostos?
Verso : Um profissional tributário não pode endossar ou negociar cheques emitidos pelo governo, como cheques de reembolso de imposto.
47
Frente : O que constitui uma posição "irracional" em uma declaração de imposto?
Verso : Uma posição é considerada irracional se o profissional não tiver autoridade substancial ou uma base razoável para sustentá-la. Se houver base razoável e posição para divulgação, ela não é irracional.
48
Frente : O que deve ser feito em caso de conflito de interesses entre clientes, de acordo com a Circular 230?
Versão : Cada cliente afetado deve fornecer uma assinatura informada por escrito, a representação não pode ser proibida por lei, e o profissional deve acreditar que pode representar os clientes de forma competente e diligente.
49
Frente : Quais são os requisitos de assinatura em casos de conflitos de interesse conforme a Circular 230?
Verso : Cada cliente afetado pelo conflito deve submeter uma autorização informada por escrito.
50
Frente : O que qualifica um CPA como preparar a declaração de imposto de renda?
Verso : O CPA se qualifica para preparar declarações de imposto para compensação (por exemplo, dinheiro ou escambo) ou empregar outros para preparar declarações de impostos.
51
Frente : Em quais casos um CPA não se qualifica como preparador de declaração de imposto de renda?
Versão : Ao preparar uma declaração gratuitamente para amigos ou familiares, execute tarefas administrativas (como entrada de dados) ou prepare a declaração de seu empregador como funcionário.
52
Frente : Que identificação é obrigatória para um preparador de declaração de imposto de renda?
Versão : O preparador deve ter um Número de Identificação Fiscal do Preparador (PTIN), que precisa ser renovado anualmente e incluído em todas as declarações de imposto preparadas.
53
Frente : Um CPA precisa estar inscrito para exercer a profissão perante o IRS para ser preparado para declaração de imposto de renda?
Verso : Não. O CPA não precisa ser inscrito como agente perante o IRS para ser um preparador.
54
Frente : Um funcionário que prepara a declaração de imposto de seu empregador é considerado preparador de declaração de imposto de renda?
Verso : Não. Os funcionários que preparam a declaração de seu empregador como parte de seu trabalho estão isentos da definição de preparador de declaração de imposto de renda.
55
Frente : Inserir dados em um software de preparação de impostos qualifica alguém como preparador de declaração de imposto de renda?
Verso : Não. A entrada de dados por si só não qualifica uma pessoa como preparada para a declaração de imposto de renda.
56
Frente : Qualquer pessoa que prepare declarações de imposto de renda para liquidação deve incluir qual número nas declarações?
Verso : Deve incluir o Número de Identificação Fiscal do Preparador (PTIN) em todas as declarações de imposto de renda e pedidos de reembolso.
57
Frente : O que é a Circular 230 do Departamento do Tesouro?
Verso : É um conjunto de regulamentações que governam a prática perante o IRS, afetando advogados, CPAs e agentes registrados. A Circular 230 define requisitos para representar contribuintes, fornecer consultoria tributária e preparar declarações de imposto de renda.
58
Frente : Quais são os requisitos para um CPA praticar perante o IRS?
Verso : O CPA não deve estar suspenso ou impedido de atuar e, em geral, deve registrar uma declaração no IRS informando que está em situação regular e autorizado a representar o contribuinte.
59
Frente : Quando é necessária uma declaração por escrito do CPA perante o IRS?
Verso : Em geral, o CPA deve registrar uma declaração com o IRS para atuar perante o órgão, mas não é necessário registrar uma declaração por escrito para cada instância de consultoria tributária por escrito.
60
Frente : A consultoria tributária por escrito é considerada prática perante o IRS?
Verso : Sim, fornecer consultoria tributária por escrito é considerada prática perante o IRS. Porém, o CPA não precisa arquivar uma declaração por escrito para cada instância de consultoria tributária fornecida.
61
Frente : O que envolve uma consultoria tributária por escrito conforme a Circular 230?
Verso : Envolve o CPA forneceu uma opinião fiscal sobre as implicações tributárias de uma transferência financeira para um cliente. Essa opinião é destinada ao cliente e não é arquivada no IRS.
62
Frente : Um CPA suspenso pode fornecer consultoria tributária por escrito ao cliente?
Verso : Não. Um CPA suspenso ou impedido de praticar perante o IRS não pode fornecer consultoria tributária por escrito em conformidade com a Circular 230.
63
Frente : Qual é a regra geral da Circular 230 para devolução de registros de clientes?
Verso : O tributário profissional deve devolver todos os registros do cliente quando solicitado. Ele pode reter cópias desses registros, mas deve garantir o retorno dos documentos essenciais para o cumprimento das obrigações fiscais do cliente.
64
Frente : O que um profissional tributário pode fazer em caso de disputa de honorários com o cliente?
Verso : Em caso de disputa de honorários, o profissional pode reter temporariamente alguns registros. No entanto, deverá entregar qualquer documento necessário para que o cliente cumpra as obrigações fiscais e permitir o acesso de terceiros, se necessário.
65
Frente : Que tipos de registros o profissional tributário deve devolver ao cliente?
Verso : Documentos escritos e eletrônicos do cliente, material preparado pelo cliente ou seus representantes (ex: advogados), devoluções anteriores, obrigações de reembolso e outros materiais usados para questões fiscais do cliente (ex: avaliações).
66
Frente : O profissional tributário é obrigado a destruir registros fiscais do cliente após 3 anos?
Verso : Não. A Circular 230 exige que o profissional retenha cópias das declarações preenchidas por 3 anos ou mantenha uma lista de clientes dos 3 anos anteriores. Não há exigência para que destrua as cópias após esse período.
67
Frente : O profissional tributário deve devolver todos os registros ao cliente em caso de disputa?
Verso : Não necessariamente. Ele pode consultar alguns documentos enquanto a disputa de taxas estiver em curso, mas deverá devolver aqueles essenciais para que o cliente cumpra com as obrigações fiscais federais.
68
Frente : Quais registros o tributário profissional devem devolver mesmo se houver uma disputa?
Verso : Todos os registros necessários para que o cliente possa cumprir suas obrigações fiscais federais, como recibos de despesas dedutíveis.
69
Frente : O que a Seção 10.34 da Circular 230 do Tesouro exige de um CPA ao confiar nas informações fornecidas por um cliente?
Verso : De acordo com a Seção 10.34, o CPA pode, de boa fé, confiar nas informações fornecidas pelo cliente sem a necessidade de verificação. No entanto, se as informações parecerem incorretas, incompletas ou insatisfatórias, a CPA deve investigar e não as ignorar. O CPA deve usar julgamento profissional para avaliar a razoabilidade das informações e, se necessário, investigar mais o fundo para corrigir discrepâncias.
70
Frente : Quando um CPA deve investigar as informações fornecidas por um cliente de acordo com a Circular 230?
Verso : O CPA deve investigar se informações do cliente parecem irracionais ou incorretas. Por exemplo, se um cliente rico alegar ter apenas $500 de renda no ano, o CPA deverá investigar mais (por exemplo, solicitando a transcrição do imposto) para verificar a veracidade da alegação.
71
Frente : O CPA é obrigado a investigar discrepâncias nas informações do cliente, independentemente da probabilidade de auditoria do IRS?
Verso : Sim. A CPA deve investigar discrepâncias nas informações do cliente, independentemente da probabilidade de auditoria do IRS, garantindo que todas as informações fornecidas sejam precisas e detalhadas.
72
Frente : O que a Circular 230 do Tesouro regulamenta?
Verso : A Circular 230 do Tesouro regula a prática perante o IRS, abrangendo quem pode exercer perante a Receita Federal, deveres e restrições de quem exerce, sanções por violação, regras para procedimentos disciplinares e a disponibilidade de registros públicos. Ela envolve advogados, CPAs, agentes registrados e outros profissionais que preparam declarações de imposto de renda, fornecem consultoria tributária ou representam contribuintes perante o IRS.
73
Frente : Quem está sujeito à Circular 230 do Tesouro?
Verso : A Circular 230 afeta advogados, CPAs, agentes registrados e outros que preparam declarações de imposto de renda, fornecem consultoria tributária ou representam contribuintes perante o IRS. Além disso, os profissionais devem estar em situação regular e não sob suspensão ou impedimento de exercer a profissão perante o IRS.
74
Frente : Os agentes da Receita Federal estão sujeitos à Circular 230 do Tesouro?
Verso : Não, os agentes da Receita Federal não estão sujeitos à Circular 230 do Tesouro. Eles são funcionários do IRS e regidos pelo Manual da Receita Federal, não pela Circular 230.
75
Frente : O que exige a Circular 230 do Tesouro em relação à resolução de assuntos perante o IRS?
Verso : A Circular 230 do Tesouro exige que os CPAs não atrasem injustificadamente a pronta resolução de qualquer assunto perante o IRS. No entanto, não há menção de prazos específicos para a resolução de questões pendentes, nem exige que os CPAs paguem juros ou recompensas ao cliente pelo atraso.
76
Frente : Quais são as cinco subpartes da Circular 230 do Tesouro?
Verso : As cinco subpartes da Circular 230 do Tesouro são:
Autorização para exercer perante o IRS
Deveres e restrições sobre os profissionais autorizados a exercer
Sanções por violação de regras
Processo disciplinar
Disponibilidade de registros públicos
77
Frente : O que acontece se um CPA atrasar injustificadamente a resolução de um assunto perante o IRS?
Verso : Se um CPA atrasar injustificadamente a resolução de um assunto perante o IRS, ele pode ser disciplinado sob a Circular 230. No entanto, a Circular não exige que o CPA pague juros ou recompensas ao cliente pelo atraso.
78
Frente : Quais são as regras sobre as obrigações de acordo com a Circular 230 do Tesouro?
Verso : A Circular 230 estabelece que:
Os profissionais de impostos não podem fazer declarações falsas, fraudulentas ou coercitivas.
Solicitações não convidadas devem identificar quais são as transações e indicar a fonte de informação usada para selecionar os destinatários.
Informações sobre taxas podem ser divulgadas, mas não são obrigatórias e não podem ser enganosas.
79
Frente : O que é considerado uma consentimento enganosa segundo a Circular 230?
Verso : Uma garantia para obter um reembolso de imposto é considerada uma reclamação enganosa, pois ninguém pode garantir um reembolso, o que viola as regulamentações de solicitação da Circular 230.
80
Frente : O que a Seção 10.30 da Circular 230 aborda?
Verso : A Seção 10.30 da Circular 230 aborda regulamentações de solicitação, enfatizando que os profissionais não podem fazer declarações ou reivindicações falsas, fraudulentas ou coercitivas e que as cláusulas devem ser claramente identificadas.
81
Frente : Quais métodos de comunicação sobre taxas são permitidos pela Seção 10.30 da Circular 230?
Verso : A Seção 10.30 da Circular 230 permite que os profissionais de impostos divulguem informações sobre taxas por diversos métodos, incluindo listas profissionais, diretórios telefônicos, correspondências, correio eletrônico, rádio, televisão e folhetos entregues em mãos. A solicitação deve cumprir todas as regulamentações estaduais.
82
Frente : Quais são as obrigações dos profissionais de impostos em relação à divulgação de taxas, conforme a Circular 230?
Verso : Os profissionais de impostos devem divulgar todos os custos pelos quais o tributário pode ser responsável, mas não precisam apresentar uma estimativa de impostos antes do início de um compromisso. Acordos de honorários fixos são permitidos.
83
Frente : As informações sobre taxas podem ser comunicadas apenas por carta de compromisso confidencial?
Verso : Não. Embora informações sobre taxas possam ser comunicadas por carta de compromisso confidencial, este não é o único método permitido. Outros métodos incluem listas profissionais, diretórios, correspondências e mídia.
84
Frente : Quais serviços permitem o uso de honorários contingentes, segundo a Circular 230?
Verso : A Circular 230 permite honorários contingentes apenas para serviços relacionados a:
Exame ou contestação de uma declaração original ou alterada, ou um pedido de reembolso.
Solicitação de crédito ou reembolso em conexão com juros estatutários ou avaliações do IRS.
Processos judiciais sob o IRC, como decisões por carta privada.
85
Frente : Por que a Circular 230 proíbe honorários contingentes para a maioria dos serviços tributários?
Verso : A Circular 230 proíbe honorários contingentes na maioria dos serviços tributários porque eles podem criar um incentivo para que o profissional manipule os resultados. A exceção é quando o profissional é advogado em um processo judicial do IRS, onde os interesses do profissional ficam alinhados com os do cliente.
86
Frente : As taxas de contingência são permitidas para o arquivamento de uma declaração original?
Verso : Não. A Circular 230 proíbe o uso de honorários contingentes para o arquivamento de uma declaração original, mesmo que você esteja atrasada.
87
Frente : Quem é obrigado a obter um número de identificação fiscal segundo o preparador (PTIN) do IRS?
Verso : O PTIN é exigido para qualquer preparador de declaração de imposto de renda que receba compensação, seja em dinheiro, bens ou serviços. Isso inclui advogados, CPAs, agentes registrados (EAs) e preparadores de declaração de imposto de renda registrada. Não é necessário para quem prepara declarações gratuitamente para amigos ou familiares ou para aqueles que fornecem suporte administrativo (como digitalização ou cópia).
88
Frente : Por que o IRS exige que os preparadosres de declaração de imposto de renda obtenham um PTIN?
Verso : O PTIN permite ao IRS rastrear as qualificações e a educação continuada dos treinados, além de monitorar problemas relacionados às declarações arquivadas.
89
Frente : O que um profissional tributário deve fazer ao descobrir um erro ou não conformidade em uma declaração de imposto de renda de um cliente, de acordo com a Circular nº 230?
Verso : O profissional é obrigado a avisar imediatamente o cliente sobre o erro e informar sobre as possíveis consequências desse erro, independentemente de quando ocorreu ou se o estatuto de especificações expirou. Isso garante que o cliente esteja ciente do erro em tempo hábil e receba informações para decidir como corrigir a situação.
90
Frente : A Circular nº 230 exige que um profissional tributário reembolse um cliente por erros cometidos?
Verso : Não, a Circular nº 230 não exige que um tributário profissional reembolse um cliente por deliberações fiscais causadas por erros do profissional. Essa decisão é opcional.
91
Frente : Um tributário profissional deve notificar o IRS diretamente sobre um erro na declaração de um cliente?
Verso : Não, o profissional não é obrigado a notificar o IRS diretamente, pois isso violaria as regras de confidencialidade do cliente.
92
Frente : O que um profissional tributário deve fazer se descobrir um erro em uma declaração do ano anterior ao preparar a declaração de imposto de renda do ano corrente de um cliente, de acordo com a Circular nº 230?
Verso : B. Deve alertar o cliente sobre o erro e suas consequências.
(94%)
93
Frente : Se um erro na declaração de imposto de renda do ano anterior causado por tributário profissional, ele deve:
Verso : A. Deve reembolsar o cliente por quaisquer incidentes fiscais se o erro for por culpa do tributário profissional.
(0%)
94
Frente : Um profissional tributário precisa notificar a Receita Federal sobre um erro em uma declaração do ano anterior se a declaração de imposto de renda foi apresentada há mais de 3 anos?
Verso : C. Não é necessário notificar a Receita Federal sobre o erro se a declaração de imposto de renda foi apresentada há mais de 3 anos.
(0%)
95
Frente : É necessário apresentar uma declaração corrigida para corrigir um erro se a declaração de imposto de renda foi apresentada nos últimos 3 anos?
Verso : D. É necessário apresentar uma declaração corrigida para corrigir o erro se a declaração de imposto de renda foi apresentada nos últimos 3 anos.
(3%)
96
Pergunta: O que caracteriza uma violação por parte dos preparadores de impostos?
Resposta: As declarações são consideradas de má conduta e podem resultar em avaliações civis e criminais.
97
Pergunta: Em quais situações os horários podem ser evitados para os preparados?
Resposta: Quando ocorrem erros por boa-fé ou causa razoável, como uso de software de preparação, conselhos de outros profissionais ou instruções incorretas do IRS.
98
Pergunta: Qual é a responsabilidade do preparador em relação à confidencialidade das informações do contribuinte?
Resposta: Não pode compartilhar informações com terceiros sem o consentimento do fornecedor, exceto em ordens judiciais ou revisões de qualidade.
99
Pergunta: O que o preparado deve fazer ao confiar em informações fornecidas pelo fornecedor?
Resposta: Não precisa revisar toda a documentação, mas deve fazer perguntas sérias se as informações parecerem incorretas.
100
Pergunta: O que é proibido em relação ao cheque de reembolso do cliente?
Resposta: Endossar ou negociar o cheque de reembolso para benefício próprio.
101
Pergunta: É permitido subestimar a responsabilidade tributária do contribuinte?
Resposta: Não. Subestimar intencionalmente ou imprudentemente (como exagerar despesas) é proibido.
102
Pergunta: Um preparador pode confiar no aconselhamento de outros profissionais?
Resposta: Sim, desde que o profissional seja competente e o conselho razoável.
103
Pergunta: Pode-se adotar uma posição fiscal sem autoridade substancial?
Resposta: Não. Posições frívolas, sem autoridade substancial ou não divulgadas não são permitidas.
104
Pergunta: O que caracteriza um "ato de má conduta" de um preparador de impostos?
Resposta: Ações como exagerar despesas, dar conselhos incorretos, endossar verificações de reembolso ou adotar posições frívolas.
105
Pergunta: Qual é a opinião para a subavaliação da obrigação tributária devido a uma posição irracional?
Resposta: A multa é o maior valor entre $1.000 ou 50% da taxa de preparação da declaração. Não há prisão.
106
Pergunta: O que ocorre em caso de subavaliação da responsabilidade fiscal por conduta intencional ou imprudente?
Resposta: A multa é o maior valor entre $5.000 ou 75% da taxa de preparação. Não há prisão.
107
Pergunta: Qual é a atmosfera para quem prepara declarações intencionais ou fraudulentas?
Resposta: Multa de $10.000 para declarações individuais ($50.000 para corporativas) e até 1 ano de prisão.
108
Pergunta: Qual é a deliberação por auxílio e cumplicidade na subavaliação da responsabilidade fiscal?
Resposta: Multa de $1.000 para declarações individuais ou $10.000 para declarações corporativas. Não há prisão.
109
Pergunta: O que acontece se um preparado for divulgado ou enviar informações falsas intencionalmente?
Resposta: A multa é de $100.000 para declarações individuais ($500.000 para corporativas) e até 3 anos de prisão.
110
Pergunta: Quem é considerado um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Qualquer pessoa que prepare, para cobrança, uma parte substancial de uma declaração de imposto ou que empregue outros para essa tarefa.
111
Pergunta: O que constitui conduta intencional ou imprudente ao preparar uma declaração?
Resposta: Quando o preparador ignora regras fiscais ou adota posições sem autoridade substancial, sem divulgá-las na declaração.
112
Pergunta: Quando a multa de 20% por subdeclaração substancial se aplica?
Resposta: Aplicar-se ao contribuinte, não ao preparador, quando há negligência ou desconsideração das regulamentações, resultando em um pagamento insuficiente.
113
Pergunta: Quem é considerado um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Qualquer pessoa que prepara uma declaração de imposto de renda ou uma solicitação de reembolso para compensação ou que emprega outros para fazer isso. Exemplos incluem CPAs e agentes registrados.
114
Pergunta: Um CPA que prepara uma declaração de imposto de renda para um amigo ou membro da família gratuitamente é considerado um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Não. Se um CPA prepara uma declaração para um amigo ou familiar gratuitamente, ele não é classificado como um preparador de declaração de imposto de renda.
115
Pergunta: Quais termos são frequentemente usados para se referir a indivíduos que lidam com questões relacionadas a impostos, mas não são designações oficiais do IRS?
Resposta: Os termos "profissional de declaração de imposto de renda" e "praticante de imposto" são usados frequentemente, mas não são designações oficiais do IRS.
116
Pergunta: O que é um agente registrado?
Resposta: Um agente registrado é uma pessoa que passou em um exame do IRS, ganhando o direito de representar contribuintes perante o IRS e realizar serviços relacionados a impostos, incluindo a preparação de declarações de imposto de renda para compensação.
117
Pergunta: Quando um agente registrado é considerado um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Um agente registrado é considerado um preparador de declaração de imposto de renda quando prepara declarações para compensação.
118
Pergunta: Quando um CPA se qualifica como preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Um CPA se qualifica se prepara declarações de impostos para compensação (como dinheiro ou escambo) ou se emprega outras pessoas para preparar declarações de impostos.
119
Pergunta: Quando um CPA NÃO se qualifica como preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Um CPA não se qualifica se preparar a declaração de imposto para amigos ou familiares gratuitamente, se realizar apenas tarefas administrativas de declaração de impostos (como entrada de dados), ou se preparar a declaração da entidade como funcionário dessa entidade.
120
Pergunta: Que documento é necessário para que um CPA atue como preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Um CPA precisa de um Número de Identificação Fiscal do Preparador (PTIN) para atuar como preparador de declaração de imposto de renda.
121
Pergunta: Um CPA precisa ser um agente inscrito para exercer a profissão perante o IRS?
Resposta: Não, um CPA não precisa estar inscrito como agente registrado para exercer a profissão perante o IRS.
122
Pergunta: Qual é a penalidade para subavaliação de imposto causada por uma posição não divulgada que carece de autoridade substancial?
Resposta: A penalidade é o maior valor entre $1.000 ou 50% da taxa de preparação da declaração.
123
Pergunta: Qual é a penalidade para subavaliação causada por desrespeito imprudente ou deliberado das regras ou regulamentos?
Resposta: A penalidade é o maior valor entre $5.000 ou 75% da taxa de preparação da declaração.
124
Pergunta: Qual é a penalidade por não assinar a declaração de imposto de renda?
Resposta: A penalidade é de $50 por declaração, com um limite significativo em dólares, ajustado anualmente pela inflação.
125
Pergunta: Qual é a penalidade por não manter uma cópia da declaração por 3 anos ou não manter uma lista de nomes e números de identificação das declarações preparadas?
Resposta: A penalidade é de $50 por declaração, com um limite significativo em dólares, ajustado anualmente pela inflação.
126
Pergunta: Qual é a penalidade por divulgação indevida de informações de retorno?
Resposta: A penalidade é de $250 por divulgação, com um máximo de $10.000; também pode haver uma pena criminal de até $1.000 ou 1 ano de prisão, ou ambos.
127
Pergunta: Que tipo de penalidades o IRS pode impor para aumentar a conformidade dos preparadores de impostos?
Resposta: O IRS pode impor penalidades civis e criminais, com as penalidades civis sendo as mais comuns e geralmente relacionadas a atividades de preparação ou às posições assumidas nas declarações de impostos.
128
Pergunta: O que os preparadores de impostos devem fazer ao reter registros fiscais de clientes?
Resposta: Os preparadores de impostos devem manter cópias das declarações concluídas ou uma lista de nomes e números de identificação do contribuinte para todas as declarações preparadas nos últimos três anos.
129
Pergunta: Por quanto tempo os preparadores devem manter cópias das declarações fiscais?
Resposta: As cópias das declarações fiscais devem ser mantidas por três anos.
130
Pergunta: Qual é o objetivo de manter registros de clientes por três anos?
Resposta: O objetivo é permitir que o IRS identifique todos os clientes de um preparador nos últimos três anos, caso seja necessário investigar o preparador por não cumprir padrões profissionais.
131
Pergunta: É obrigatório para um preparador de impostos reter verificações de conflito de interesses, documentos de trabalho e cartas de compromisso assinadas?
Resposta: Não, embora seja uma prática recomendada, o IRS não exige que os preparadores retenham esses documentos.
132
Pergunta: O que acontece se um preparador de impostos não retiver os registros exigidos?
Resposta: Se um preparador não retiver os registros exigidos, estará sujeito a uma penalidade civil do IRS.
133
Pergunta: Por que o IRS pode avaliar penalidades civis ou criminais para preparadores de impostos?
Resposta: Para garantir a conformidade com regras e regulamentos fiscais, protegendo os interesses dos contribuintes.
134
Pergunta: Quais documentos os preparadores de impostos devem reter para cada contribuinte?
Resposta: Os preparadores devem reter uma cópia (pode ser digital) da declaração concluída ou uma lista de declarações preparadas, incluindo nomes e números de identificação fiscal dos contribuintes, por 3 anos.
135
Pergunta: Os preparadores de impostos devem divulgar conflitos de interesse ao IRS?
Resposta: Não, o IRS não exige a divulgação de conflitos de interesse. O Código de Conduta Profissional do AICPA regula essa prática.
136
Pergunta: O que os preparadores de impostos devem incluir em todas as declarações de impostos que preparam?
Resposta: Devem incluir a assinatura do preparador e seu número de identificação de preparador de impostos (PTIN) para que o IRS possa identificar o preparador em caso de problemas.
137
Pergunta: Quando os preparadores de impostos devem fornecer cópias das declarações preenchidas aos contribuintes?
Resposta: Devem fornecer as cópias em tempo hábil para que os contribuintes atendam aos seus próprios requisitos de retenção de documentos.
138
Pergunta: O que pode acontecer se um preparador de impostos não cumprir as regras e regulamentos do IRS?
Resposta: Ele pode ser penalizado pelo IRS, podendo enfrentar penalidades civis ou criminais.
139
Pergunta: Por que o IRS impõe regras sobre as posições fiscais assumidas por preparadores de declaração de imposto de renda?
Resposta: Para garantir que as posições fiscais adotadas sejam interpretações realistas das leis fiscais e evitar subavaliações imprudentes ou irracionais da obrigação tributária.
140
Pergunta: Qual é a penalidade para um preparador de declaração de imposto de renda que auxilia na preparação de uma declaração que resulta na subavaliação da obrigação tributária?
Resposta: O IRS penaliza o preparador que auxilia, permite ou não impede que atos resultem na subavaliação da obrigação tributária.
141
Pergunta: Quem é considerado um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Uma pessoa que, por compensação, prepara ou emprega outras pessoas para preparar uma declaração de imposto de renda ou solicitação de reembolso. Pessoas que fornecem apenas suporte administrativo não são consideradas preparadores.
142
Pergunta: O contribuinte precisa ter conhecimento da ação que gerou a subavaliação para que o preparador seja penalizado?
Resposta: Não, o contribuinte não precisa estar ciente da ação para que o preparador seja responsabilizado.
143
Pergunta: Um preparador pode ser penalizado se não impedir um subordinado de realizar um ato que resulte em subavaliação da obrigação fiscal?
Resposta: Sim, o preparador é penalizado se tiver conhecimento e não impedir que um subordinado realize tal ato.
144
Pergunta: Uma pessoa pode ser penalizada duas vezes sob o mesmo tipo de penalidade aplicada pelo IRS?
Resposta: Sim, mesmo que uma penalidade já tenha sido aplicada, o IRS pode aplicar uma nova penalidade em outras circunstâncias.
145
Pergunta: Por que o IRS impõe penalidades a preparadores de declaração de imposto de renda que assumem posições fiscais irracionais ou imprudentes?
Resposta: Para garantir que as posições fiscais sejam interpretações realistas das leis tributárias e evitar subavaliações imprudentes ou irracionais da obrigação tributária dos clientes.
146
Pergunta: Quando uma posição fiscal é considerada irracional?
Resposta: Uma posição é considerada irracional quando o preparador sabia, ou deveria saber, que a posição carece de autoridade substancial.
147
Pergunta: Em que condições um preparador pode evitar a penalidade por uma posição sem autoridade substancial?
Resposta: Se a posição for divulgada e houver uma base razoável para assumi-la.
148
Pergunta: Em que casos a penalidade por subavaliação não será aplicada?
Resposta: A penalidade não será aplicada se houver causa razoável para a subavaliação e o preparador tiver agido de boa-fé, como confiar em um software tributário defeituoso ou em aconselhamento incorreto do IRS.
149
Pergunta: A conduta intencional ou imprudente pode se qualificar para isenção de penalidade com causa razoável?
Resposta: Não, não há isenção de penalidade por causa razoável ou boa-fé para conduta intencional ou imprudente.
150
Pergunta: O que acontece em relação à penalidade se uma posição sobre um abrigo fiscal for divulgada ao IRS e tiver mais de 50% de probabilidade de ser mantida?
Resposta: Nesse caso, não há penalidade, pois a posição tem uma chance mais do que provável de ser mantida. Autoridade substancial (40% de probabilidade) não é suficiente.
151
Pergunta: O que acontece se um preparador paga uma penalidade por subavaliação e posteriormente é determinado que não houve subavaliação?
Resposta: A penalidade será reembolsada ao preparador.
152
Pergunta: A penalidade se aplica apenas a subavaliações acima de um determinado valor?
Resposta: Não, a penalidade se aplica independentemente do valor da subavaliação.
153
Pergunta: Em que circunstâncias um preparador pode confiar nas informações fornecidas por um fornecedor?
Resposta: Quando o preparador acredita que as informações estão corretas e que o fornecedor possui a documentação adequada.
154
Pergunta: O que significa "boa fé" na preparação de uma declaração?
Resposta: Significa que o preparador confia nas informações do fornecedor com a crença de que são verdadeiras e que o fornecedor possui a documentação necessária.
155
Pergunta: Quais são os requisitos para que um preparador confie nas informações de um fornecedor?
Resposta: Que o preparador acredite que as informações estão corretas e que o fornecedor tenha a documentação adequada.
156
Pergunta: O que um preparador precisa estar "satisfeito" para confiar nas informações do fornecedor?
Resposta: O preparador precisa estar satisfeito de que o fornecedor tem a documentação adequada que suporte as informações fornecidas.
157
Pergunta: Como o IRS promove a conformidade entre os preparadores de impostos, como CPAs?
Resposta: O IRS pode avaliar penalidades civis, geralmente multas, contra preparadores que não cumprem as regras. Isso geralmente está relacionado a atividades de preparação ou posições inadequadas em declarações de impostos.
158
Pergunta: Quais são as deliberações mais comuns cobradas pelo IRS para incentivar a conformidade?
Resposta: Penalidades civis monetárias, como multas.
159
Pergunta: Quando um preparador pode confiar nas informações de um fornecedor ao preparar uma declaração?
Resposta: Quando o preparador acredita de boa fé que as informações são corretas e que o fornecedor possui a documentação adequada.
160
Pergunta: O que um preparador deve fazer se uma informação parecer incorreta ou incompleta?
Resposta: O preparador tem o dever de investigar informações que aparentem estar erradas ou incompletas.
161
Pergunta: Por que o CPA Starr não é responsável por compensação ou juros devido à subavaliação do imposto?
Resposta: Starr confiou de boa fé nas informações de Cox, que garantiu a existência de documentação adequada, atendendo às exigências do IRS para preparadores.
162
Pergunta: Quais são os requisitos para que um preparador confie nas informações do fornecedor?
Resposta: O preparador deve acreditar que as informações estão corretas e que o fornecedor tem a documentação adequada para comprová-las.
163
Pergunta: As regras do IRS excluem que um CPA reembolse um cliente pelos juros pagos devido ao pagamento insuficiente de impostos?
Resposta: Não, as regras do IRS não proíbem que um CPA reembolse um cliente por juros pagos, mas isso fica a critério de cada CPA.
164
Pergunta: O que um preparador de impostos deve fazer ao verificar as informações do contribuinte?
Resposta: Ele deve se informar e fazer perguntas se as informações parecerem incorretas ou incompletas.
165
Pergunta: Um preparador de impostos pode confiar de boa-fé nas informações de fornecedores ou terceiros?
Resposta: Sim, ele pode confiar de boa-fé e sem verificação em informações fornecidas por fornecedores ou terceiros, como consultores.
166
Pergunta: O que o preparador de impostos deve fazer se as informações parecerem incorretas ou incompletas?
Resposta: Ele deve fazer perguntas adicionais e investigar essas informações.
167
Pergunta: Em que situações o preparador de impostos deve se informar sobre a documentação exigida pelo IRS?
Resposta: Ele deve verificar a documentação para itens exigidos pelo IRS, como despesas de viagem e entretenimento.
168
Pergunta: Quais atividades NÃO são exigidas de um preparador de impostos ao verificar as informações de um contribuinte?
Resposta: O preparador não é obrigado a realizar auditoria, revisar livros e registros, ou copiar documentos subjacentes para verificar as informações de forma independente.
169
Pergunta: O que o IRS pode fazer para aumentar a conformidade dos preparadores de impostos?
Resposta: O IRS pode aplicar penalidades civis e criminais, sendo as penalidades civis as mais comuns. Essas penalidades geralmente estão relacionadas a atividades de preparação ou posições exigidas em declarações.
170
Pergunta: Quando um preparador pode confiar de boa fé nas informações de um fornecedor?
Resposta: Quando não tem motivos para acreditar que as informações estão incorretas e está satisfeito de que o fornecedor possui a documentação adequada.
171
Pergunta: Com que tipo de atividades de preparação estão geralmente relacionadas as penalidades civis do IRS?
Resposta: Com atividades como retenção de cópias e assinatura de declarações ou com posições irracionais em declarações de impostos.
172
Pergunta: Qual é o dever de um preparador se as informações fornecidas parecem erradas ou incompletas?
Resposta: O preparador tem o dever de se informar e investigar informações que pareçam erradas ou incompletas.
173
Pergunta: As regras do IRS exigem que um preparador audite ou examine registros subjacentes do contribuinte?
Resposta: Não, as regras do IRS não exigem que o preparador audite registros ou obtenha uma representação por escrito do contribuinte.
174
Pergunta: Por que o preparador Kopel não está sujeito a uma audiência por declaração incorreta?
Resposta: Porque ele confiou de boa fé nas informações de Raff, que tinha a documentação adequada, atendendo aos requisitos do IRS.
175
Pergunta: Existe alguma regra que isente uma dedução superior a 25% do valor apropriado?
Resposta: Não, não há regra que isente uma dedução que seja superior a 25% do valor apropriado.
176
Pergunta: Quais são os requisitos para que um preparador confie nas informações de um fornecedor ao preparar a declaração?
Resposta: O preparador deve estar convencido de que as informações estão corretas e que o fornecedor possui a documentação necessária.
177
Pergunta: Quando um CPA se qualifica como preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Quando ele prepara declarações de impostos para compensação, como dinheiro ou troca.
178
Pergunta: Além de preparar declarações de impostos, o que mais pode qualificar um CPA como preparador de imposto de renda?
Resposta: Empregar outras pessoas para preparar declarações de impostos.
179
Pergunta: Um CPA se qualifica como preparador de imposto de renda se preparar a declaração de amigos ou familiares gratuitamente?
Resposta: Não, ele não se qualifica se preparar a declaração gratuitamente para amigos ou familiares.
180
Pergunta: Um CPA se qualifica como preparador de imposto de renda se realizar apenas tarefas administrativas, como entrada de dados?
Resposta: Não, ele não se qualifica se realizar apenas tarefas administrativas relacionadas à declaração de impostos.
181
Pergunta: Um CPA se qualifica como preparador de imposto de renda se preparar a declaração da própria entidade como funcionário?
Resposta: Não, ele não se qualifica se preparar a declaração como funcionário da entidade para a qual trabalha.
182
Pergunta: Qual número é necessário para um CPA atuar como preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: É necessário ter um Número de Identificação Fiscal do Preparador (PTIN).
183
Pergunta: Um CPA precisa estar matriculado para exercer a profissão perante a Receita Federal?
Resposta: Não, um CPA não precisa estar matriculado para exercer a profissão perante a Receita Federal.
184
Pergunta: Quem é considerado um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: Qualquer pessoa (não necessariamente um CPA) que prepare uma declaração para compensação ou que empregue alguém para preparar uma parte substancial de uma declaração ou solicitação de reembolso.
185
Pergunta: O que conta como compensação para um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta: A compensação pode ser explícita, como dinheiro, ou implícita, como escambo.
186
Pergunta: Um CPA é considerado preparador de declaração de imposto de renda se preparar a declaração de um amigo ou familiar gratuitamente?
Resposta: Não, um CPA não é classificado como preparador de declaração de imposto se a declaração for feita gratuitamente para um amigo ou familiar.
187
Pergunta: Qual número um CPA qualificado como preparador de imposto de renda deve obter?
Resposta: Um Número de Identificação Fiscal do Preparador (PTIN), que deve ser usado em todas as declarações e reivindicações de reembolso preparadas pelo CPA.
188
Pergunta: Com que frequência o PTIN de um CPA deve ser renovado?
Resposta: O PTIN deve ser renovado anualmente.
189
Pergunta: Um CPA precisa se registrar no IRS para exercer a profissão de preparador de imposto de renda?
Resposta: Não, um CPA pode exercer a profissão perante o IRS sem precisar se registrar, já que o registro é geralmente para não-CPAs ou não-advogados.
190
Pergunta: Quem é incluído na definição de preparador de declaração de imposto de renda e quais são suas responsabilidades?
Resposta: Inclui qualquer pessoa que prepare declarações para compensação ou que empregue alguém para isso; CPAs qualificados devem ter um PTIN e usá-lo em todas as declarações.
191
Pergunta: Um preparador de impostos pode confiar de boa-fé nas informações fornecidas por terceiros, como consultores?
Resposta: Sim, o preparador pode confiar de boa-fé e sem verificação nas informações fornecidas por fornecedores ou terceiros.
192
Pergunta: O que o preparador de impostos deve fazer se as informações parecerem incorretas ou incompletas?
Resposta: Ele deve fazer perguntas e investigar mais sobre essas informações.
193
Pergunta: Quando é necessário que o preparador de impostos verifique a documentação adicional?
Resposta: É necessário se informar sobre a documentação exigida pelo IRC, como para despesas de viagem e entretenimento.
194
Pergunta: Como o IRS promove a conformidade dos preparadores de impostos?
Resposta: O IRS pode avaliar cidadãos civis e criminosos, aplicando penalidades civis, que são as mais comuns. As penalidades geralmente se relacionam a atividades de preparação ou posições irracionais em declarações de impostos.
195
Pergunta: Quais atividades NÃO são exigidas de um preparador de impostos para verificar as informações do contribuinte?
Resposta: Não é necessário realizar auditoria, revisar livros e registros, ou copiar documentos subjacentes para verificação independente.
196
Pergunta: Quando um preparador pode confiar de boa-fé nas informações fornecidas por um fornecedor?
Resposta: O preparador pode confiar de boa-fé, mas tem o dever de investigar informações que pareçam erradas ou imprecisas.
197
Pergunta: O que pode acontecer se um preparador de impostos não investigar informações imprecisas ou erradas fornecidas por um contribuinte?
Resposta: O preparador pode ser responsabilizado por qualquer obrigação tributária subestimada.
198
Pergunta: O que as regras do IRS não exigem do preparador de impostos?
Resposta: O preparador não é obrigado a auditar o contribuinte, examinar seus livros ou registros, ou copiar documentos subjacentes para verificar as informações de forma independente.
199
Pergunta: O que o preparador de impostos deve fazer quando as regras do IRS excluem a documentação, como em despesas de viagem e entretenimento?
Resposta: O preparador deve perguntar se o contribuinte tem a documentação de suporte para essas deduções.
200
Pergunta: O que não é permitido para o preparador de impostos em relação às verificações de informações do contribuinte?
Resposta: O preparador não pode realizar auditorias, examinar registros ou copiar documentos subjacentes, pois isso colocaria um fardo oneroso sobre o contribuinte.
201
Pergunta: Qual é o trabalho do preparador de impostos em relação à responsabilidade tributária do contribuinte?
Resposta: O preparador deve minimizar a responsabilidade tributária do contribuinte para o menor valor legalmente exigido, não deve monitorar o contribuinte em nome do IRS.
202
Pergunta: Quais são os deveres do preparador de impostos ao confiar nas informações do fornecedor?
Resposta: O preparador pode confiar nas informações de boa fé, mas deve perguntar sobre informações erradas ou imprecisas, ou pode ser responsabilizado por uma subavaliação do imposto.
203
Pergunta: Um preparador de impostos pode confiar de boa-fé nas informações fornecidas por fornecedores ou terceiros, como consultores?
Resposta: Sim, o preparador pode confiar de boa-fé e sem verificação nas informações fornecidas por fornecedores ou terceiros.
204
Pergunta: O que o preparador de impostos deve fazer se as informações parecerem incorretas ou incompletas?
Resposta: O preparador deve fazer perguntas e buscar esclarecimentos sobre as informações que parecerem erradas ou incompletas.
205
Pergunta: O preparador de impostos deve se informar sobre qual tipo de documentação relacionada ao IRC?
Resposta: O preparador deve se informar sobre a documentação exigida pelo IRC, como despesas de viagem e entretenimento.
206
Pergunta: O que não é necessário para o preparador de impostos ao verificar as informações de um contribuinte?
Resposta: Não é necessário realizar auditoria ou contribuição, revisar livros, registros ou operações, nem copiar todos os documentos subjacentes para verificar as informações de forma independente.
207
Pergunta: Como o IRS promove a conformidade dos preparadores de impostos?
Resposta: O IRS pode avaliar cidadãos civis e criminosos, aplicando penalidades civis, que são as mais comuns. As penalidades geralmente se referem às atividades de preparação ou a posições irracionais em declarações de impostos.
208
Pergunta: O que um preparador de impostos deve fazer se as informações fornecidas parecerem erradas ou imprecisas?
Resposta: O preparador tem o dever de se informar sobre as informações que parecerem erradas ou imprecisas. Deixar de fazê-lo pode resultar em responsabilidade pela subavaliação da obrigação tributária.
209
Pergunta: O que o preparador de impostos não é obrigado a fazer de acordo com as regras do IRS?
Resposta: O preparador não é obrigado a auditar o contribuinte, examinar livros ou registros, ou copiar documentos subjacentes para verificar as informações de forma independente.
210
Pergunta: O preparador de impostos precisa verificar todos os documentos subjacentes de um contribuinte?
Resposta: Não, o preparador não deve copiar todos os documentos subjacentes. No entanto, ele deve perguntar sobre a documentação de suporte para deduções específicas, como despesas de viagem e entretenimento.
211
Pergunta: Por que o IRS não exige que o preparador de impostos realize auditorias ou verifique documentos de forma independente?
Resposta: Essas atividades colocariam um fardo oneroso sobre o preparador ou sobre o contribuinte. O trabalho do preparador é minimizar a responsabilidade tributária do contribuinte, não monitorar o contribuinte em nome do IRS.
212
Pergunta: Qual é a responsabilidade do preparador de impostos em relação à subavaliação da obrigação tributária?
Resposta: O preparador deve questionar informações que pareçam erradas ou imprecisas para evitar a subavaliação da obrigação tributária, caso contrário, pode ser responsabilizado.
213
Pergunta: Qual é a penalidade para um preparador que endossa ou negocia o cheque de reembolso de impostos de um cliente?
Resposta: O preparador não pode endossar ou negociar cheques de reembolso de impostos do cliente. A penalidade é uma multa de US$ 500 para cada endosso impróprio.
214
Pergunta: Um CPA pode instruir o IRS a emitir dois cheques de reembolso de impostos, um dos quais seria pago ao CPA?
Resposta: Não, não há opções para um CPA instruir o IRS a emitir dois cheques. Permitir isso aumentaria o potencial de fraude.
215
Pergunta: O que acontece se um preparador de declaração de imposto de renda, incluindo um CPA, endossar ou negociar o cheque de reembolso de impostos de um cliente?
Resposta: O preparador é proibido de endossar ou negociar o cheque de reembolso de impostos de um cliente. A penalidade é uma multa de US$ 500 para cada cheque endossado, com o objetivo de garantir que os fundos do cliente não sejam misturados com os do preparador.
216
Pergunta: O que um CPA deve fazer se receber o reembolso de imposto de um cliente?
Resposta: O CPA deve entregar o reembolso diretamente ao cliente e é proibido de reter o reembolso até que o cliente pague a taxa do CPA.
217
Pergunta: O que pode acontecer com os preparadores de impostos em termos de conformidade?
Resposta: O IRS pode avaliar cidadãos civis e criminosos. Penalidades civis são as mais comuns e geralmente envolvem atividades de preparação, como retenção de cópias e assinatura de declarações, ou posições irracionais tomadas em declarações de impostos.
218
Pergunta: Os preparadores de impostos podem ser sujeitos a uma deliberação por divulgar informações obtidas na preparação de uma declaração?
Resposta: Sim, preparadores de impostos geralmente estão sujeitos a deliberação por divulgar informações obtidas durante a preparação da declaração, mas existem exceções, como a divulgação de informações para permitir a preparação ou o envio eletrônico de uma declaração.
219
Pergunta: O que acontece se uma posição fiscal não atender ao padrão de base razoável?
Resposta: Se uma posição fiscal não atender ao padrão de base razoável, uma decisão pode ser aplicada, mesmo que a posição tenha sido divulgada.
220
Pergunta: Quanto tempo os preparadores de impostos devem reter cópias das declarações de imposto preparadas?
Resposta: Os preparadores devem reter cópias das declarações ou uma lista de nomes e números de identificação de contribuintes por 3 anos. Se uma cópia for retida por apenas 2 anos, uma deliberação pode ser aplicada.
221
Pergunta: O que os preparadores de impostos devem fazer para evitar negociações e garantir a conformidade?
Resposta: Os preparadores devem fornecer seu número de identificação fiscal (PTIN) e submeter cada declaração preparada.
222
Pergunta: Qual é a penalidade imposta quando ocorre uma subavaliação de imposto causada por uma posição não divulgada que carece de autoridade substancial?
Resposta: A penalidade é o maior valor entre US$ 1.000 ou 50% da taxa de preparação da declaração.
223
Pergunta: Qual é a penalidade imposta por eufemismo causado por desrespeito imprudente ou deliberado de regras ou regulamentos?
Resposta: A penalidade é o maior valor entre US$ 5.000 ou 75% da taxa de preparação da declaração.
224
Pergunta: Qual é o valor da penalidade imposta por um preparador de impostos em relação a um retorno?
Resposta: A penalidade é de US$ 50 por retorno, até um limite de valor significativo em dólares, ajustado anualmente pela inflação.
225
Pergunta: Qual é a penalidade imposta por não assinar uma declaração de imposto?
Resposta: A penalidade é de US$ 50 por retorno, até um limite de valor significativo em dólares, ajustado anualmente pela inflação.
226
Pergunta: Qual é a penalidade imposta por não manter uma cópia da declaração por 3 anos ou não manter uma lista de nomes e números de identificação das declarações preparadas?
Resposta: A penalidade é de US$ 50 por retorno, até um limite de valor significativo em dólares, ajustado anualmente pela inflação.
227
Pergunta: Qual é a penalidade imposta por divulgação indevida de informações de retorno de imposto?
Resposta: A penalidade é de US$ 250 por divulgação, com um máximo de US$ 10.000; além disso, pode haver uma pena criminal de até US$ 1.000 ou 1 ano de prisão, ou ambos.
228
Pergunta: Qual é a penalidade imposta por não conservar uma cópia da declaração por 3 anos ou não manter uma lista de nomes e números de identificação dos contribuintes para os quais as declarações foram preparadas?
Resposta: A penalidade é de US$ 50 por retorno, até um limite de valor significativo em dólares, ajustado anualmente pela inflação.
229
Pergunta: Qual é a penalidade imposta por não entregar uma cópia da declaração ao contribuinte?
Resposta: A penalidade é de US$ 50 por retorno, até um limite de valor significativo em dólares, ajustado anualmente pela inflação.
230
Pergunta: O que os preparadores de impostos devem fazer para aumentar a conformidade com as regras e regulamentações fiscais?
Resposta: Os preparadores de impostos devem revisar a declaração, incluir seus números de identificação de preparador de impostos em todas as declarações que prepararem, reter cópias das declarações concluídas ou manter uma lista das declarações preparadas e fornecer cópias das declarações aos contribuintes. Não há penalidade por não notificar um contribuinte sobre um erro inadvertido em uma declaração arquivada além do limite estatutário de 10 anos.
231
Pergunta: Quais são as consequências que um preparador de impostos pode enfrentar devido a atos relacionados à preparação de declarações fiscais?
Resposta: O IRS pode impor penalidades civis ou criminais por ações como:
Divulgação de informações obtidas por meio da preparação de uma declaração
Tentativa deliberada de subestimar a obrigação tributária
Não enviar uma declaração
Não manter uma cópia das declarações fiscais ou uma lista com os nomes e números de identificação do contribuinte
Preparadores devem manter cópias das declarações fiscais por três anos ou manter uma lista de declarações dos três anos anteriores.
232
Pergunta: Qual é a penalidade para um preparador que endosse ou negocie o cheque de reembolso de imposto de um cliente?
Resposta: O preparador não pode endossar ou negociar cheques de reembolso de impostos do cliente. A multa é de US$ 500 para cada endosso impróprio.
233
Pergunta: O que acontece se um preparador de declaração de imposto de renda endossar ou negociar o cheque de restituição de imposto de um cliente?
Resposta: Qualquer pessoa, incluindo um CPA, que seja um preparador de declaração de imposto de renda está proibida de endossar ou negociar o cheque de restituição de imposto de um cliente. A penalidade é de US$ 500 por cheque endossado. A regra não se aplica a um banco, desde que o banco deposite o valor total da restituição na conta do contribuinte.
234
Pergunta: Quais são as obrigações de um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta:
O preparador deve submeter a declaração do preparador na declaração de imposto de renda e fornecer o número de identificação fiscal do preparador (PTIN).
O preparador deve apresentar a declaração a tempo e fornecer uma cópia ao contribuinte.
O preparador deve conservar a documentação com o nome do contribuinte e o número de identificação fiscal, ou uma cópia da declaração preparada, por três anos.
O preparador deve obter documentação de suporte para as informações fornecidas e fazer perguntas sobre a existência dessa documentação quando necessário.
235
Pergunta: Quais são as responsabilidades e penalidades para preparadores de declaração de imposto de renda?
Resposta:
Preparador de declaração de imposto de renda é qualquer pessoa que prepara, ou emprega alguém para preparar, uma parte substancial de uma declaração de imposto de renda ou solicitação de reembolso.
Obrigações especiais são impostas aos preparadores pagos, e penalidades podem ser aplicadas por não cumprir tais obrigações (por exemplo, não assinar a declaração de imposto de renda).
Responsabilidade por erros: Um preparador pode ser responsável perante o cliente por erros, mas pode escapar da responsabilidade se houver boa-fé ou causa razoável para o erro (por exemplo, erro de transposição).
Posições fiscais agressivas, mas realistas, não resultam em penalidades se houver uma base razoável para a posição.
Confiança nas informações fornecidas: Preparadores podem confiar nas informações do contribuinte (exemplo: renda declarada de $40.000), mas penalidades se aplicam se o preparador desconsiderar intencionalmente ou imprudentemente as regras tributárias.
236
Pergunta: Quais são as possíveis deliberações para preparadores de impostos e quando elas se aplicam?
Resposta:
O IRS aplica deliberações civis e criminais para várias imprecisões e não conformidades com as regras fiscais. Penalidades civis são as mais comuns.
As deliberações frequentemente envolvem:
Não fornecer uma cópia da declaração de imposto ao cliente (Opção A).
Não negociar corretamente a declaração do imposto de renda do cliente (Opção B).
Endossar ou negociar o cheque de reembolso de imposto de um cliente (Opção D).
Erro de cálculo: Deliberações não se aplicam a subestimações feitas devido a um erro de cálculo do preparador. Contudo, o cliente será responsável por qualquer imposto adicional devido ao erro de cálculo do preparador.
237
Pergunta: Quem é considerado um preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta:
Um preparador de declaração de imposto de renda inclui qualquer pessoa, como um CPA ou agente registrado, que prepare uma declaração para compensação ou que empregue outras pessoas para preparar toda ou uma parte substancial de qualquer declaração de imposto ou solicitação de reembolso.
A compensação pode ser explícita (por dinheiro) ou implícita (por escambo).
Um CPA não é considerado preparador de imposto se preparar uma declaração gratuitamente para um membro da família ou amigo.
O termo "profissional de declaração de imposto de renda" não é uma designação oficial do IRS.
Agentes registrados têm o direito de representar contribuintes perante o IRS, tendo passado por um exame abrangente, e também podem ser considerados preparadores de impostos quando recebem compensação.
238
Pergunta: Como os preparadores de impostos podem evitar deliberações relacionadas à subavaliação de impostos ao tomar posições fiscais contestadas?
Resposta:
Posições baseadas em autoridade substancial (ou seja, com pelo menos 40% de chance de serem sustentadas nos méritos) evitam a deliberação e não precisam ser divulgadas na declaração de imposto de renda.
Posições com uma base razoável (ou seja, com pelo menos 20% de chance de serem sustentadas nos méritos) também evitam a deliberação, mas precisam ser divulgadas na declaração de imposto de renda.
O preparador estará sujeito a uma deliberação se desconsiderar intencionalmente ou imprudentemente as regras fiscais (por exemplo, fazendo uma dedução comercial para uma despesa pessoal).
Deliberação do preparador pode ocorrer se ele não concordar sem causa razoável com a declaração do cliente, mas emergências médicas são consideradas uma causa razoável.
O preparador também pode ser sujeito a deliberação se divulgar informações obtidas por meio da preparação de uma declaração, exceto em casos permitidos, como ordens de tribunal.
239
Pergunta: Quais são as penalidades para subavaliação de impostos pelo preparador de declaração de imposto de renda?
Resposta:
Subavaliação do imposto devido a uma posição não revelada sem autoridade substancial (ou seja, uma posição irracional):
A penalidade é maior de $1.000 ou 50% da taxa de preparação da declaração.
Subavaliação do imposto devido a desrespeito imprudente ou intencional de regras ou regulamentos pelo preparador:
A penalidade é maior de $5.000 ou 75% da taxa de preparação da declaração.
240
Pergunta: Quais são as penalidades aplicáveis aos preparadores de impostos por posições irracionais ou conduta imprudente?
Resposta:
Posições irracionais (não controladas por autoridade substancial):
O preparador de impostos pode ser penalizado com uma compensação de $1.000 ou 50% da taxa de preparação da declaração, o que for maior.
Posição com base razoável:
O preparador pode evitar a penalidade se a posição for divulgada na declaração.
Conduta intencional ou imprudente (como subestimar intencionalmente uma obrigação tributária):
O preparador estará sujeito a uma penalidade mais severa de $5.000 ou 75% da taxa de preparação da declaração, o que for maior.
Exemplo de conduta imprudente:
Incluir despesas pessoais como despesas comerciais dedutíveis é considerado conduta imprudente e está sujeito à penalidade mais alta.
241
Pergunta: Quais são as obrigações dos preparadores de impostos e as penalidades associadas?
Resposta:
Obrigação de Obter uma Cópia da Declaração:
Os preparadores de impostos devem obter uma cópia (física ou digital) da declaração concluída de cada contribuinte.
Número de Identificação do Preparador (PTIN):
Os preparadores de impostos devem submeter a declaração do preparador e incluir seu número de identificação fiscal em todas as declarações preparadas, o que permite ao IRS identificar um preparador em casos de problemas com as declarações.
Entrega de Cópias ao Contribuinte:
O preparador deve fornecer cópias das declarações de impostos aos contribuintes de forma oportuna.
Retenção de Documentos:
Os preparadores de impostos devem reter cópias das declarações ou manter uma lista dos nomes e números de identificação fiscal de todos os contribuintes para os quais prepararam declarações de impostos por 3 anos.
242
Pergunta: Quais são os deveres do preparador de impostos em relação à verificação das informações do contribuinte?
Resposta:
Confiança de Boa-Fé:
O preparador de impostos pode confiar de boa-fé nas informações fornecidas pelo contribuinte ou por terceiros (como consultores ou fornecedores), sem a necessidade de verificação.
Verificação em Caso de Informações Duvidosas:
Se as informações parecerem incorretas ou incompletas, o preparador deve fazer perguntas para esclarecer e obter a documentação necessária.
Documentação Relativa ao IRC:
O preparador deve informar-se sobre a documentação necessária para o cumprimento das exigências do IRC, como despesas de viagem e entretenimento.
Não Necessário:
Auditar ou Contribuir: Não é necessário auditar ou fazer uma contribuição direta para as informações fornecidas.
Revisar Registros: O preparador não precisa revisar ou consultar livros, registros ou operações do contribuinte.
Copiar Documentos Subjacentes: Não é necessário copiar todos os documentos subjacentes para verificação independente.
243
Pergunta: Quais são as responsabilidades e restrições do preparador de impostos ao lidar com informações fornecidas pelos contribuintes e realizar a preparação das declarações?
Resposta:
Confiança de Boa-Fé:
O preparador de impostos pode confiar de boa-fé nas informações fornecidas pelo contribuinte ou por terceiros (como consultores ou fornecedores).
Dever de Perguntar:
Se as informações parecerem erradas ou incompletas, o preparador tem o dever de fazer perguntas para obter esclarecimentos ou confirmar a veracidade das informações.
Consequências por Falha em Perguntar:
Se o preparador não fizer perguntas sobre informações incorretas ou incompletas, ele pode ser responsabilizado por qualquer subavaliação da obrigação tributária resultante dessa falha.
Restrições do Preparador:
O preparador não é responsável por auditar o contribuinte ou examinar os livros, registros ou operações do contribuinte.
O preparador não deve copiar documentos subjacentes para verificar as informações de forma independente.
Obrigação de Verificar Documentação de Suporte:
O preparador deve perguntar sobre a documentação necessária para certas deduções, como despesas de viagem e entretenimento, quando exigido pelas regras do IRS.
244
Pergunta: Quais são as penalidades aplicáveis aos preparadores de declaração de imposto de renda que tomam posições imprudentes ou irracionais, e como a responsabilidade é atribuída?
Resposta:
Penalidades para Posicionamentos Irracionais:
O IRS penaliza os preparadores de declaração de imposto de renda que tomam posições irracionais ou imprudentes em declarações de impostos de seus clientes, resultando em um pagamento insuficiente de impostos.
Responsabilidade por Subavaliação:
O preparador pode ser responsabilizado se ele auxiliar, ajudar ou permitir que uma declaração, declaração juramentada ou solicitação de reembolso resulte em uma subavaliação da obrigação tributária. Isso inclui quando um subordinado realiza uma ação (ou não impede) que o preparador sabe que causará uma subavaliação da obrigação tributária.
Definição de Preparador:
Um preparador de declaração de imposto de renda é alguém que prepara por compensação ou emprega alguém para preparar a declaração de imposto de renda ou solicitação de reembolso. Suporte administrativo não é suficiente para qualificar uma pessoa como preparador.
Responsabilidade Sem Necessidade de Conhecimento do Contribuinte:
O preparador pode ser responsabilizado, mesmo se o contribuinte não souber da ação que causou a subavaliação dos impostos.
245
Pergunta: Quais são as regras fiscais relacionadas às posições irracionais ou imprudentes assumidas pelos preparadores de declaração de imposto de renda e as possíveis penalidades?
Resposta:
Posições Irracionais ou Imprudentes:
Quando um preparador toma uma posição irracional ou imprudente nas declarações de impostos, resultando em um pagamento insuficiente de impostos, ele pode ser penalizado.
Uma posição irracional ocorre quando o preparador sabia ou deveria saber que a posição carece de autoridade substancial.
Exceções à Penalidade:
O preparador pode evitar a penalidade se houver uma base razoável para a posição, mesmo que não haja autoridade substancial. A posição não precisa ser divulgada se tiver uma base razoável.
Causa razoável pode isentar o preparador da penalidade se ele agir de boa-fé, como confiar em software tributário defeituoso ou aconselhamento psicológico do IRS.
Conduta intencional ou imprudente não será isenta, mesmo se o preparador agir de boa-fé. Isso ocorre quando o preparador desconsidera uma regra tributária óbvia e bem estabelecida.
Regras de Eufemismo:
Não há isenção de penalidade se a posição não for divulgada ao IRS e tiver uma probabilidade maior do que 50% de ser mantida, mesmo que haja autoridade substancial (40% de chance).
Outras Situações:
Se um preparador pagar uma multa por subavaliação e depois descobrir que não houve subavaliação, a multa será reembolsada.
A penalidade se aplica independentemente do valor da subavaliação.
246
Pergunta: Quais são as responsabilidades e condutas que podem levar a penalidades para preparadores de declaração de imposto de renda, e quando eles podem ser responsabilizados por erros?
Resposta:
Responsabilidades do Preparador de Impostos:
Preparadores de impostos são responsáveis por preparar declarações de impostos e garantir que as informações sejam corretas. Eles também devem manter a confidencialidade das informações dos contribuintes, exceto em algumas situações específicas (por exemplo, sob uma ordem judicial ou durante revisões de qualidade).
Devem agir de boa-fé e fazer perguntas quando as informações parecerem incorretas ou incompletas (por exemplo, despesas de viagem ou contribuições de caridade).
Conduta que Leva a Penalidades (Má Conduta):
Subestimar a responsabilidade fiscal de um cliente (por exemplo, exagerar nas despesas).
Dar conselhos errados ou deixar de informar sobre opções fiscais disponíveis.
Endossar ou negociar um cheque de reembolso para sua própria conta.
Adotar uma posição frívola sobre uma questão tributária (por exemplo, uma posição sem autoridade substancial).
Exceções e Circunstâncias que Podem Isentar de Penalidades:
Confiança de boa-fé em profissionais competentes ou informações fornecidas por consultores.
Erro em formulários do IRS ou instruções incorretas seguidas de boa-fé.
Revisão de qualidade conduzida por outros CPAs.
Exemplos de Conduta que Constitui Má Conduta:
Linha 1: O preparador divulga informações sob uma ordem judicial — Não é má conduta.
Linha 5: O preparador exagera nas despesas de forma deliberada — Má conduta.
Linha 6: O preparador revela informações durante uma revisão de qualidade — Não é má conduta.
Linha 9: O preparador deduz despesas pessoais de forma imprudente ou deliberada — Má conduta.
247
Pergunta: Quem é considerado um preparador de declaração de imposto de renda e como o IRS lida com infrações?
Resposta:
Um preparador de declaração de imposto de renda é qualquer pessoa que prepare, para cobrança, toda ou uma parte substancial de uma declaração de imposto de renda ou solicitação de reembolso, ou que empregue outras pessoas para preparar essas declarações.
O IRS pode avaliar penalidades civis e criminais (inclusive prisão) para ações como subavaliação da responsabilidade fiscal de um contribuinte ou arquivamento de declarações fraudulentas.
O preparador pode ser penalizado mais de uma vez dependendo da natureza da infração.
248
Pergunta: Quais são os deveres e responsabilidades do preparador de imposto de renda ao preparar uma declaração?
Resposta:
O preparador de impostos pode confiar de boa fé nas informações fornecidas pelo contribuinte, mas tem o dever de perguntar sobre informações erradas ou incompletas.
Conduta intencional ou imprudente ocorre quando o preparador desconsidera regras tributárias ao preparar a declaração ou assume uma posição não divulgada na declaração.
Por exemplo, se o preparador arquivar uma declaração com uma posição sem autoridade substancial, ele deverá divulgar essa posição. Caso contrário, isso resultará em deliberações.
249
Pergunta: Como as penalidades são aplicadas a preparadores de impostos em relação aos erros nas declarações?
Resposta:
Prejuízos relacionados à precisão que resultam do desrespeito às regras fiscais ou subavaliação substancial do imposto de renda são cobrados do contribuinte, não do preparador.
No entanto, se o preparador não agir de boa fé ou violar as regras fiscais, ele pode ser penalizado.
250
Pergunta: O que acontece quando um preparador de impostos assume uma posição irracional e não divulga a autoridade substancial?
Resposta:
Se o preparador não realizar pesquisa para determinar se as posições fiscais assumidas têm autoridade substancial, e arquivar a declaração com posições irracionais, ele está sujeito a uma deliberação.
A deliberação é o maior valor entre $1.000 ou 50% da renda obtida pelo preparador com relação à declaração.
Nenhuma prisão está associada a essa infração.
251
Pergunta: Qual é a penalidade para um preparador de impostos que subestima deliberadamente a responsabilidade fiscal de um contribuinte?
Resposta:
Se a subavaliação da responsabilidade fiscal é causada por conduta intencional ou imprudente do preparador, a deliberação será o maior valor entre $5.000 ou 75% da renda obtida com relação à declaração.
Nenhuma prisão está associada a essa infração.
252
Pergunta: Quais são as penalidades para uma pessoa que auxilia na subavaliação da obrigação tributária de um contribuinte?
Resposta:
Uma pessoa que auxilia ou incentiva a subavaliação da obrigação tributária de um contribuinte estará sujeita a uma multa de $1.000 para uma declaração individual ou $10.000 para uma declaração corporativa.
Nenhuma prisão está associada a essa infração.
253
Pergunta: Quais são as penalidades para entregar uma declaração de imposto de renda fraudulenta ou falsa?
Resposta:
Qualquer pessoa que entregar intencionalmente uma declaração de imposto de renda fraudulenta está sujeita a uma multa máxima de $10.000 (para uma declaração individual) ou $50.000 (para uma declaração corporativa), ou prisão de até 1 ano, ou ambos.
254
Pergunta: O que acontece quando um preparador de impostos assina intencionalmente uma declaração sob pena de perjúrio?
Resposta:
Se um preparador assina intencionalmente uma declaração que ele não acredita ser verdadeira (sob pena de perjúrio), ele poderá ser penalizado com uma multa de até $100.000 (ou $500.000 no caso de uma declaração corporativa) e/ou prisão de até 3 anos.
255
Pergunta: Como as penalidades de subavaliação substancial de obrigação tributária afetam o preparador de impostos?
Resposta:
A isenção de 20% relacionada à subavaliação substancial aplica-se ao contribuinte, não ao preparador de impostos.
Essa deliberação é aplicada quando a subavaliação resulta de negligência ou desconsideração de regras e leva a um subpagamento substancial de imposto de renda.
