M6

Question 1

O que é a Dedução de Renda Empresarial Qualificada (QBI)?

Answer 1

A Dedução de Renda Empresarial Qualificada (QBI) é uma dedução fiscal de 20% sobre a renda de negócios comprometida para proprietários de entidades de repasse, como empresas individuais, parcerias, e S-Corps nos Estados Unidos.

Question 2

Como calcular a dedução QBI básica?

Answer 2

O cálculo básico para a dedução QBI é:
QBI Dedução = 20% × QBI (Renda Empresarial Qualificada) .

Question 3

Quais são os tipos de negócios que se qualificam para a dedução QBI?

Answer 3

Negócios como empresas individuais, parcerias, S-Corporations, e certas propriedades de confiança se qualificam para a dedução QBI.

Question 4

Quais limitações podem depender da dedução QBI?

Answer 4

A dedução QBI pode ser limitada com base na renda tributável total do contribuinte, no tipo de negócio (como especificado nos serviços comerciais ou empresas especificadas - SSTBs), e no valor dos pagamentos e propriedade comprometidos.

Question 5

Existe um limite de renda para a dedução QBI?

Answer 5

Sim, para 2023, o limite de renda tributável é de aproximadamente $182.100 para declarantes individuais e $364.200 para casados ​​declarando em conjunto. Acima desses limites, a dedução pode estar sujeita a restrições adicionais.

Question 6

Como as especificações de salário e propriedade afetam a dedução QBI?

Answer 6

Para rendimentos tributáveis ​​acima dos limites de fase de eliminação, a dedução QBI pode ser limitada a 50% dos pagamentos por negócio ou 25% dos pagamentos mais 2,5% da base de custo da propriedade comprometida.

Question 7

Um QTB e um SSTB são tratados da mesma forma para perguntas abaixo dos limites de renda tributável para a dedução QBI?

Answer 7

Sim, tanto um QTB (Comércio ou Negócio Qualificado) quanto um SSTB (Comércio ou Negócio de Serviço Específico) são tratados da mesma forma para contribuintes abaixo dos limites de renda tributável.

Question 8

A dedução QBI é eliminada para um SSTB se a cobrança estiver abaixo das limitações de renda tributável?

Answer 8

Não, a dedução QBI não é eliminada para um SSTB (Specified Service Trade or Business) se a cobrança estiver abaixo das limitações de renda tributável.

Question 9

A dedução QBI é permitida para contribuintes sob as limitações de renda tributável?

Answer 9

Sim, a dedução QBI é permitida para contribuintes que tenham sob as limitações de renda tributável, seja para um QTB (Comércio ou Negócio Qualificado) ou um SSTB (Comércio ou Negócio de Serviço Específico).

Question 10

Serviços de contabilidade são considerados um SSTB (Specified Service Trade or Business) para fins de dedução de renda empresarial (QBI)?

Answer 10

Sim, serviços de contabilidade são considerados um SSTB (Specified Service Trade or Business) para fins de dedução QBI.

Question 11

Uma empresa de fabricação é considerada um SSTB ou um QTB (Comércio ou Negócio Qualificado)?

Answer 11

Uma empresa de produção é considerada um negócio ou comércio avançado (QTB) e não um SSTB.

Question 12

Serviços de arquitetura estão incluídos na definição de um SSTB para fins de dedução QBI?

Answer 12

Não, os serviços de arquitetura são especificamente excluídos da definição de um SSTB para fins de dedução QBI.

Question 13

Uma empresa de engenharia é considerada um SSTB para fins de dedução QBI?

Answer 13

Não, uma empresa de engenharia é especificamente projetada para a definição de um SSTB para fins de dedução QBI.

Question 14

Como é calculada a dedução de renda empresarial (QBI) de um contribuinte?

Answer 14

A dedução de renda empresarial comprometida (QBI) é 20% da renda empresarial comprometida.

Question 15

Se um contribuinte tem uma renda empresarial de $70.000, qual é a sua dedução QBI?

Answer 15

A dedução QBI seria de $ 14.000 (20% de $ 70.000).

Question 16

O que representa o aumento líquido na renda tributável do imposto após aplicar a dedução QBI?

Answer 16

O aumento líquido na renda tributável é a renda empresarial comprometida menos a dedução QBI. Por exemplo, $ 56.000 ($ 70.000 - $ 14.000).

Question 17

Qual é o aumento do líquido na renda tributável se a renda da parceria de $ 70.000 e a dedução QBI de $ 14.000?

Answer 17

O aumento líquido na renda tributável seria $56.000.

Question 18

Como a dedução QBI geral é limitada?

Answer 18

A dedução QBI geral é limitada à menor das deduções QBI combinadas ou 20% da renda tributável do imposto sobre o excesso do ganho de capital líquido.

Question 19

A restrição de salário e propriedade é a restrição geral para a dedução QBI?

Answer 19

Não, a limitações de salário e propriedade determina o cálculo da dedução QBI, mas não é a limitação geral para a dedução QBI.

Question 20

O que significa “20% da renda tributável do contribuinte em excesso do ganho de capital líquido”?

Answer 20

Isso se refere a 20% da renda tributável do imposto, excluindo quaisquer ganhos de capital líquido, que é usado como um limite para a dedução QBI.

Question 21

A dedução QBI pode ser superior a 20% da renda tributável menos o ganho de capital líquido?

Answer 21

Não, a dedução QBI é limitada a 20% da renda tributável do imposto em excesso do ganho de capital líquido, ou ao menor valor das deduções QBI combinadas.

Question 22

Qual é o limite de renda tributável para um contribuinte individual antes da dedução QBI em 2024 para um SSTB?

Answer 22

O limite de renda tributável antes da dedução QBI é de $241.950 ou mais em 2024.

Question 23

Um contribuinte individual com renda tributável de $241.950 ou mais é elegível para a dedução QBI sobre a renda de um SSTB em 2024?

Answer 23

Não, um contribuinte individual com renda tributável de $241.950 ou mais não é elegível para a dedução QBI sobre a renda de um comércio ou negócio de serviço especificado (SSTB).

Question 24

O que acontece com a dedução QBI para um SSTB quando o imposto ultrapassa o limite de renda tributável?

Answer 24

Quando a renda tributável de um contribuinte ultrapassa o limite de $241.950, ele não é elegível para a dedução QBI sobre a renda de um SSTB.

Question 25

O limite de renda tributável para a dedução QBI de um SSTB é o mesmo para todos os anos?

Answer 25

Não, o limite de renda tributável pode variar a cada ano com ajustes de inflação. Em 2024, o limite é de US$ 241.950 para contribuintes individuais.

Question 26

Quais tipos de negócios são elegíveis para a dedução de renda empresarial (QBI)?

A. Apenas empresas C
B. Apenas empresas de operação
C. Negócios pass-through como empresas individuais, parcerias e S-Corps
D. Apenas sociedades anônimas

Answer 26

Resposta: C. Negócios pass-through como empresas individuais, parcerias e S-Corps.
Explicação: A dedução QBI está disponível para negócios do tipo pass-through, como empresas individuais, parcerias, LLCs e S-Corps, mas não para corporações C.

Question 27

Quais negócios são considerados um SSTB (Specified Service Trade or Business) para fins de dedução QBI?

A. Serviços de arquitetura e engenharia
B. Empresas de produção
C. Serviços de contabilidade e advocacia
D. Serviços de varejo

Answer 27

Resposta: C. Serviços de contabilidade e advocacia.
Explicação: Os serviços de contabilidade e advocacia são considerados SSTBs, que estão sujeitos a especificações mais rigorosas para a dedução QBI se o imposto estiver acima de certos limites de renda.

Question 28

Qual é a limitação geral para a dedução QBI de um contribuinte?

A. 30% da renda tributável do contribuinte
B. 25% da renda empresarial comprometida (QBI)
C. Menor entre 20% da renda tributável em excesso do ganho de capital líquido ou a dedução QBI combinada
D. 20% dos esforços W-2 pagamento pelo negócio

Answer 28

Resposta: C. Menor entre 20% da renda tributável em excesso do ganho de capital líquido ou a dedução QBI combinada.
Explicação: A dedução QBI está sujeita a uma limitação geral que é menor entre 20% da renda tributável da contribuição em excesso do ganho de capital líquido ou do total das deduções QBI combinadas.

Question 29

Qual é o impacto na dedução QBI para uma pergunta acima dos limites de renda tributável quando se trata de um SSTB (Specified Service Trade or Business)?

A. O contribuinte recebe uma dedução total de 20% do QBI sem limitações.
B. A dedução QBI para um SSTB é completamente eliminada.
C. A dedução QBI para um SSTB é sujeita a limitações básicas em evolução e propriedade comprometida.
D. A dedução QBI é limitada a 30% dos pagamentos W-2 pelo SSTB.

Answer 29

Resposta: B. A dedução QBI para um SSTB é completamente eliminada.
Explicação: Para impostos com renda tributável acima dos limites específicos, a dedução QBI para um SSTB é eliminada gradualmente e pode ser totalmente perdida quando a renda excede os limites superiores.

Question 30

Qual tipo de renda é excluído ao calcular a dedução QBI de 20% da renda tributável?

A. Ganhos de capital líquido
B. Renda de parcerias
C. Renda de S-Corps
D. Salários W-2

Answer 30

Resposta: A. Ganhos de capital líquido
Explicação: Ao calcular a dedução QBI, a renda tributável do contribuinte é considerada em excesso dos ganhos de capital líquido, o que significa que os ganhos de capital líquido são excluídos desse cálculo.

Question 31

Quando uma cobrança tem renda de um QTB (Comércio ou Negócio Qualificado), como a limitação de desgaste e propriedade afetada à dedução QBI?

A. A dedução é limitada a 50% dos pagamentos W-2 pelo negócio ou 25% dos pagamentos mais 2,5% da base de custo da propriedade comprometida.
B. A dedução é limitada a 30% dos pagamentos W-2 pelo negócio.
C. Não há restrições de salário e propriedade para a dedução QBI de um QTB.
D. A dedução é limitada a 40% da base de custo da propriedade comprometida.

Answer 31

Resposta: A. A dedução é limitada a 50% dos atrasos W-2 pagamentos pelo negócio ou 25% dos atrasos financeiros mais 2,5% da base de custo da propriedade compromisso.
Explicação: Para rendas tributáveis ​​​​acima dos limites de fase de eliminação, a dedução QBI de um QTB pode ser limitada com base nos pagamentos pelo negócio e na propriedade adquirida que ele possui.

Question 32

Qual das seguintes opções descritas corretamente um limite na dedução QBI para um lucro com renda tributável acima dos limites de fase de eliminação?

A. A dedução é limitada a 30% da renda empresarial (QBI).
B. A dedução é limitada a 20% da renda tributável em excesso dos ganhos de capital líquido.
C. A dedução é limitada a 50% da renda da empresa.
D. A dedução é completamente eliminada para todos os contribuintes.

Answer 32

Resposta: B. A dedução é limitada a 20% da renda tributável em excesso dos ganhos de capital líquido.
Explicação: A dedução QBI está sujeita a uma limitação geral que é menor entre 20% da renda tributável em excesso dos ganhos de capital líquido ou o total das deduções QBI combinadas.

Question 33

Para um contribuinte que possui uma empresa de engenharia, como o negócio é classificado para fins de dedução QBI?

A. É considerado um SSTB (Comércio ou Negócio de Serviço Específico).
B. É excluído da definição de um SSTB e classificado como um QTB (Comércio ou Negócio Qualificado).
C. Não é elegível para nenhuma dedução QBI.
D. É classificado como um SSTB se a renda for inferior a $100.000.

Answer 33

Resposta: B. É excluído da definição de um SSTB e classificado como um QTB (Comércio ou Negócio Qualificado).
Explicação: Negócios de engenharia são especificamente excluídos da definição de SSTB e, portanto, são tratados como QTBs para fins de dedução QBI.

Question 34

Quais as seguintes afirmativas sobre a limitação da dedução QBI relacionada à atualização e propriedade é verdadeira?

A. A restrição é sempre aplicada a todas as rendas de negócios, independentemente do tipo de negócio.
B. As restrições de financiamento e propriedade só se aplicam a negócios que pagam menos de $50.000 em negociações W-2.
C. A restrição de atraso e propriedade aplica-se a impostos com rendas tributárias acima dos limites de fase de eliminação.
D. A restrição de tração e propriedade é a única limitação aplicada à dedução QBI.

Answer 34

Resposta: C. As limitações de prorrogação e propriedade aplicam-se a impostos com rendas tributárias acima dos limites de fase de eliminação.
Explicação: Para contribuintes com rendas tributáveis ​​acima dos limites de fase de eliminação, a dedução QBI é limitada com base nos relatórios W-2 pagos pelo negócio e na propriedade adquirida que ele possui.

Question 35

Um contribuinte individual recebeu um Schedule K-1 com $90.000 de renda empresarial comprometida e não tem ganhos de capital ou outros investimentos. Ignorando as restrições de salário e propriedade, qual é o valor da dedução QBI permitida?

A. $ 18.000
B. $ 72.000
C. $ 30.000
D. $ 20.000

Answer 35

Resposta: D. $18.000
Explicação: A dedução QBI é calculada como 20% da renda empresarial comprometida. Portanto, 20% de $90.000 é $18.000.

Question 36

Se uma contribuição tem uma renda líquida empresarial comprometida de $50.000 e uma dedução QBI de 20%, qual será o aumento na renda tributável considerando que não há outros rendimentos ou ganhos de capital?

A. $ 50.000
B. $ 10.000
C. $ 40.000
D. $ 12.000

Answer 36

Resposta: C. $40.000
Explicação: A dedução QBI é 20% da renda empresarial comprometida, o que resulta em uma dedução de $10.000 (20% de $50.000). Portanto, o aumento líquido na renda tributável é $50.000 - $10.000 = $40.000.

Question 37

Um contribuinte com $120.000 de renda empresarial comprometido de um investimento em uma parceria e sem outros rendimentos ou ganhos de capital tem uma dedução QBI de 20%. Qual é o impacto líquido na renda tributável após a dedução?

A. $ 96.000
B. $ 24.000
C. $ 120.000
D. $ 96.000

Answer 37

Resposta: A. $96.000
Explicação: A dedução QBI é 20% da renda empresarial comprometida. Portanto, 20% de $120.000 é $24.000. O impacto líquido na renda tributável é a renda comprometida menos a dedução, ou seja, $120.000 - $24.000 = $96.000.

Question 38

Qual é a limitação geral para a dedução QBI de um imposto com renda tributável acima dos limites de fase de eliminação?

A. Menor entre 20% da renda tributável menos ganhos de capital líquido ou a dedução QBI combinada.
B. Menor entre 30% da renda empresarial comprometida ou 20% da renda tributável menos ganhos de capital líquido.
C. A menor entre 50% dos atrasos W-2 pagos ou 25% dos avanços W-2 mais 2,5% da base de custo da propriedade comprometida.
D. A menor entre 10% da renda tributável ou 20% da renda empresarial comprometida.

Answer 38

Resposta: A. Menor entre 20% da renda líquida tributável menos ganhos de capital ou a dedução QBI combinada.
Explicação: As restrições gerais para a dedução QBI são menores entre 20% da renda tributável do imposto em excesso do ganho de capital líquido ou do total das deduções QBI combinadas.

Question 39

Para um contribuinte que possui renda de um SSTB e tem renda tributável acima dos limites, como a dedução QBI é calculada?

A. A dedução QBI é limitada a 20% da renda empresarial comprometida.
B. A dedução QBI é eliminada gradualmente e pode ser reduzida a zero.
C. A dedução QBI é limitada a 30% da renda tributável em excesso do ganho de capital líquido.
D. A dedução QBI é limitada a 50% dos pagamentos W-2 pelo SSTB.

Answer 39

Resposta: B. A dedução QBI é eliminada gradualmente e pode ser reduzida a zero.
Explicação: Para SSTBs, a dedução QBI é gradualmente eliminada quando a renda tributável excede os limites da fase de eliminação e pode ser totalmente eliminada se a renda for muito alta.

Question 40

Qual é o cálculo usado para determinar a dedução QBI se um imposto estiver abaixo dos limites de renda tributável e a renda de um SSTB para considerado?

A. A dedução QBI é calculada como 20% da renda empresarial comprometida.
B. A dedução QBI é sempre limitada a 30% da renda tributável.
C. A dedução QBI é calculada como a menor entre 20% da renda tributável ou a renda empresarial comprometida.
D. A dedução QBI é calculada como a menor entre 50% da evolução W-2 ou 25% da evolução W-2 mais 2,5% da base de custo da propriedade evolução.

Answer 40

Resposta: A. A dedução QBI é calculada como 20% da renda empresarial comprometida.
Explicação: Para contribuintes com renda tributável abaixo dos limites de fase de eliminação, a dedução QBI é calculada como 20% da renda empresarial comprometida, independentemente do tipo de negócio.

Question 41

Calcule a dedução de renda empresarial comprometida para uma pergunta em uma situação de arquivamento “Solteiro”:

Renda tributável: $120.000
Ganhos de capital líquido: $0
Renda empresarial financeira (QBI): $40.000
Salários W-2: $15.000
Qual é a dedução QBI, ignorando as limitações de tração e propriedade?

A. $ 8.000
B. $ 16.000
C. $ 20.000
D. $ 12.000

Answer 41

Resposta: B. $8.000
Explicação: A dedução QBI é 20% da renda empresarial comprometida. Portanto, 20% de $40.000 é $8.000. Como a renda tributável não excede os limites de fase de eliminação e as limitações de tração e propriedade não são consideradas, a dedução é simplesmente 20% da QBI.

Question 42

Para um contribuinte com uma renda tributável de $150.000 e renda empresarial de $50.000, calcule a dedução QBI ignorando ganhos de capital líquidos e a limitação de estratégia W-2:

A. $ 10.000
B. $ 20.000
C. $ 12.000
D. $ 15.000

Answer 42

Resposta: B. $10.000
Explicação: A dedução QBI é 20% da renda empresarial comprometida. Portanto, 20% de $50.000 é $10.000. Como a renda tributável é alta, a dedução pode estar sujeita a outras limitações consideradas, mas a dedução básica é 20% da QBI.

Question 43

Determine a dedução QBI para um solteiro solteiro com as seguintes informações:

Renda tributável: $80.000
Ganhos de capital líquido: $0
Renda empresarial financeira (QBI): $25.000
Salários W-2: $12.000
Qual é o valor da dedução QBI, considerando a dedução básica sem limitações adicionais?

A. $ 5.000
B. $ 10.000
C. $ 12.500
D. $ 20.000

Answer 43

Resposta: D. $5.000
Explicação: A dedução QBI é 20% da renda empresarial comprometida. Portanto, 20% de $25.000 é $5.000. Como a renda tributável está abaixo dos limites que poderiam acionar limitações adicionais em virtude e propriedade, a dedução é o valor direto de 20% da QBI.

Question 44

Um contribuinte individual casado que faz a declaração conjunta tem uma renda tributável conjunta de $320.000 e renda comercial encomenda (QBI) de $180.000. Se as estratégias W-2 do negócio são $90.000 e a base não ajustada da propriedade comprometida é $120.000, qual é o valor da dedução QBI considerando a limitação de rotações e propriedade?

A. $ 36.000
B. $ 30.000
C. $ 45.000
D. $ 20.000

Answer 44

Resposta: A. $36.000
Explicação: A dedução QBI é 20% da renda empresarial comprometida, mas deve ser ajustada pelas limitações de finanças e propriedade se a renda tributável ultrapassar os limites de fase de eliminação. Para esticar as limitações de atualizações e propriedade, usamos o menor entre 50% dos atrasos W-2 ou 25% dos atrasos W-2 mais 2,5% da base não ajustada da propriedade compromissos. Nesse caso, a dedução é de 20% de $180.000 = $36.000.

Question 45

Para uma contribuição casada que faz a declaração conjunta com renda tributável de $350.000 e renda QBI de $120.000, e com especificação W-2 de $80.000 e base não ajustada da propriedade de $150.000, qual é a dedução QBI considerando as limitações de especificação e propriedade?

A. $ 24.000
B. $ 30.000
C. $ 40.000
D. $ 20.000

Answer 45

Resposta: B. $24.000
Explicação: Para calcular as limitações de evolução e propriedade, usamos o menor entre 50% dos atrasos W-2 ($40.000) ou 25% dos atrasos W-2 mais 2,5% da base não ajustada da propriedade ($23.750). A restrição é $ 23.750. Portanto, a dedução QBI será de 20% da renda QBI, ajustada pelas limitações, resultando em $24.000.

Question 46

Uma contribuição casada com renda tributável conjuntamente de $290.000 tem renda QBI de $250.000, rotação W-2 de $70.000 e base não ajustada da propriedade de $120.000. Qual é o valor da dedução QBI considerando as limitações de tração e propriedade?

A. $ 50.000
B. $ 40.000
C. $ 37.500
D. $ 45.000

Answer 46

Resposta: C. $37.500
Explicação: A dedução QBI é 20% da renda QBI, ou seja, $50.000. No entanto, as limitações de tensão e propriedade precisam ser levadas em consideração. A limitação é 50% da evolução W-2 ($35.000) ou 25% da evolução W-2 mais 2,5% da base da propriedade ($23.750). Portanto, a dedução máxima ajustada é $37.500.

Question 47

Um solteiro solteiro tem renda tributável de $250.000, renda empresarial comprometida (QBI) de $80.000, e garantia W-2 de $20.000. Se não há ganhos de capital líquido, qual é o valor da dedução QBI considerando a limitação de tração e propriedade?

A. $ 16.000
B. $ 20.000
C. $ 24.000
D. $ 32.000

Answer 47

Resposta: C. $16.000
Explicação: A dedução QBI é 20% da renda empresarial comprometida, ou seja, $16.000. No entanto, a dedução pode ser limitada pela fórmula de receita e propriedade, que é 50% da receita W-2, resultando em $10.000, que é menor. Portanto, a dedução é ajustada para o valor mais baixo, que é $16.000.

Question 48

Para um contribuinte solteiro com renda tributável de $275.000 e renda empresarial empreendedor de $90.000, se os instrumentos W-2 são $15.000 e não há ganhos de capital líquidos, qual é a dedução QBI?

A. $ 18.000
B. $ 22.500
C. $ 27.000
D. $ 30.000

Answer 48

Resposta: B. $18.000
Explicação: A dedução QBI básica é de 20% de $90.000, ou seja, $18.000. A limitação de alongamento e propriedade é de 50% da tensão W-2, que é $7.500. Como a limitação é menor que a dedução básica, a dedução QBI ajustada será de $7.500, a menor das duas opções.

Question 49

Um trabalhador solteiro com renda tributável de $ 320.000 e renda empresarial comprometida de $ 120.000, e com garantia W-2 de $ 25.000, deve calcular a dedução QBI. Qual é o valor da dedução se não há ganhos de capital líquido?

A. $ 24.000
B. $ 30.000
C. $ 40.000
D. $ 50.000

Answer 49

Resposta: A. $24.000
Explicação: A dedução QBI é de 20% de $120.000, ou seja, $24.000. A limitação de alongamento e propriedade é 50% da faixa W-2, que é $12.500. Como a dedução básica é maior, a dedução final será de $24.000, sem necessidade de ajuste adicional pela limitação de movimento e propriedade.