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REG > M4 > Flashcards

M4 Flashcards

1
Q

O imposto sobre trabalho independente é dedutível para chegar à renda bruta ajustada?

A

Parcialmente dedutível.

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2
Q

O imposto sobre trabalho independente é dedutível na determinação da renda de trabalho independente?

A

Não, o imposto sobre trabalho independente não é dedutível na determinação da renda de trabalho independente.

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3
Q

Qual parte do imposto sobre trabalho independente é dedutível para chegar à renda bruta ajustada?

A

Metade do imposto de trabalho independente é dedutível para chegar à renda bruta ajustada.

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4
Q

O imposto sobre trabalho independente é um ajuste para chegar à renda bruta ajustada?

A

Não, o imposto sobre trabalho independente não é um ajuste para chegar à renda brutal ajustada.

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5
Q

Onde os juros de hipotecas pagos são dedutíveis?

A

Os juros de hipoteca resolvidos são dedutíveis no Anexo A como uma dedução itemizada.

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6
Q

Qual percentual do imposto sobre trabalho independente é um ajuste de renda brutal para chegar à renda bruta ajustada?

A

50% do imposto sobre trabalho independente.

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7
Q

A pensão alimentícia paga é um ajuste à renda bruta para chegar à renda bruta ajustada?

A

Sim, mas apenas para pensão alimentícia paga em decorrência de incidência resolvida até 31 de dezembro de 2018.

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8
Q

O seguro de saúde independente é um ajuste à renda brutal para chegar à renda bruta ajustada?

A

Sim, o seguro de saúde independente é um ajuste à renda brutal.

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9
Q

Como são tratadas as perdas de capital que excedem os ganhos de capital no Formulário 1040?

A

Perdas de capital que excedem ganhos de capital são deduzidas (até $3.000) no Formulário 1040 antes do cálculo da renda bruta ajustada. Portanto, é uma dedução para chegar à renda brutal ajustada.

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10
Q

Os pagamentos de pensão alimentícia são sempre dedutíveis para chegar à renda bruta ajustada?

A

Apenas os pagamentos de pensão alimentícia em acordos de auxílio finalizados em ou antes de 31 de dezembro de 2018 são dedutíveis. Para acordos finalizados após esses dados, a pensão alimentícia não é dedutível.

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11
Q

As despesas comerciais ou empresariais são dedutíveis antes do cálculo da renda bruta ajustada?

A

Sim, despesas comerciais ou empresariais são deduzidas no Anexo C antes do cálculo da renda bruta ajustada, o que torna uma dedução para chegar à renda bruta ajustada.

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12
Q

Os juros da hipoteca são uma dedução para chegar ao lucro bruto ajustado?

A

Não, os juros de hipoteca são uma dedução itemizada, não uma dedução para chegar à renda bruta ajustada.

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13
Q

Os pagamentos de pensão alimentícia são dedutíveis para chegar à renda bruta ajustada (AGI)?

A

Sim, se os pagamentos foram feitos de acordo com um acordo de atualização concluída em ou antes de 31 de dezembro de 2018.

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14
Q

Despesas comerciais não reembolsadas de funcionários são dedutíveis?

A

Não, despesas comerciais não reembolsadas de funcionários não são dedutíveis.

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15
Q

As perdas pessoais por acidentes são dedutíveis da renda bruta ajustada?

A

Sim, como deduções itemizadas, se incorridas em uma área de desastre declarada federalmente.

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16
Q

As contribuições de caridade são dedutíveis da renda bruta ajustada?

A

Sim, as contribuições de caridade são dedutíveis da renda bruta ajustada como deduções itemizadas.

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17
Q

Qual é o limite anual de contribuição dedutível para um IRA em 2024?

A

Até US$ 7.000 por ano.

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18
Q

A contribuição para um IRA é limitada pela renda de quem?

A

É limitado pela renda auferida pelo contribuinte (ou pelo casal, se estiverem recebendo uma declaração conjunta).

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19
Q

A pensão alimentícia paga de acordo com acordos de disposições implementadas antes de 31 de dezembro de 2018 é considerada o que para fins de IRA?

A

É considerada renda auferida para fins de IRA.

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20
Q

Para casais que apresentam uma declaração conjunta, em que pelo menos um dos participantes é participante ativo de um plano de aposentadoria, a eliminação gradual da dedução do IRA em 2024 começa a partir de qual AGI?

A

Para um participante ativo, a eliminação gradual começa em AGI de US$ 123.000.

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21
Q

Para um participante que não é participante ativo, mas é casado com alguém que é, quando começa a eliminação gradual da dedução do IRA em 2024?

A

A eliminação gradual começa em AGI de US$ 230.000

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22
Q

Se uma renda auferida por casal para fins de IRA de US$ 45.000 (salário de US$ 40.000 + pensão alimentícia de US$ 5.000), ambos os envolvidos podem deduzir quanto de sua contribuição de IRA?

A

Cada parceria pode deduzir uma contribuição de US$ 5.000, pois a renda está abaixo de ambas as faixas de eliminação gradual.

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23
Q

Qual é o limite máximo de dedução para juros de empréstimos estudantis pagos em empréstimos educacionais?

A

Até US$ 2.500 por ano fiscal.

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24
Q

A dedução de juros de empréstimos estudantis é “acima da linha” ou “abaixo da linha” para o AGI?

A

A dedução de juros de empréstimos estudantis é “acima da linha” para o AGI.

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25
Q

Existe um limite no número de anos em que os juros de empréstimos estudantis podem ser deduzidos?

A

Não, não há limitações do número de anos em que os juros podem ser deduzidos, desde que os juros sejam pagos.

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26
Q

Quais são algumas das restrições à dedução de juros de empréstimos estudantis?

A

A dedução está sujeita a uma eliminação gradual com base na renda, e os casais devem apresentar declarações conjuntas para fazer a dedução.

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27
Q

Como os juros de empréstimos educacionais são tratados para fins de imposto de renda?

A

Os juros de empréstimos educacionais são pagos são dedutíveis como um ajuste, que é uma dedução acima da linha para chegar ao AGI.

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28
Q

Qual parte dos juros de empréstimos educacionais não é dedutível?

A

Apenas a parte não permitida dos juros é excluída um item não dedutível de interesse pessoal.

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29
Q

Os juros de empréstimos educacionais são relatados como uma dedução itemizada?

A

Não, os juros de empréstimos educacionais são uma dedução acima da linha para chegar ao AGI, não uma dedução itemizada.

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30
Q

Qual é o limite para a dedução de juros de empréstimos educacionais?

A

O ajuste para juros de empréstimos educacionais é limitado ao valor pago ou US$ 2.500, o que é menor.

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31
Q

Quem pode reduzir despesas de mudança para fins de imposto de renda?

A

Apenas membros das forças armadas dos EUA em serviço ativo podem mudar de acordo com ordens militares para reduzir despesas de mudança.

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32
Q

A pensão alimentícia paga a um ex-conjuge com base em um acordo de complemento implementado em ou antes de 31 de dezembro de 2018 é considerada um ajuste à renda brutal?

A

Sim, é um ajuste à renda brutal.

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33
Q

A pensão alimentícia da criança paga a um ex-cônjuge é considerada um ajuste para AGI?

A

Não, uma pensão alimentícia da criança nunca é um ajuste para AGI.

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34
Q

Como é tratada a “pensão alimentar” que depende de uma criança atingir a idade de 18 anos para fins fiscais?

A

É considerada pensão alimentícia (que não é dedutível) para fins fiscais.

35
Q

A pensão alimentícia paga em acordos de complementos concluídos após 31 de dezembro de 2018 é dedutível?

A

Não, a pensão alimentícia paga em acordos de complementos implementados após 31 de dezembro de 2018 não é dedutível.

36
Q

A divisão de propriedade é considerada pensão alimentícia para fins fiscais?

A

Não, a divisão de propriedade é considerada um acordo de propriedade e não é considerada pensão alimentícia. Portanto, nem a base, o valor justo de mercado, nem o ganho realizado têm efeito na dedução da pensão alimentícia.

37
Q

Os pagamentos de pensão alimentícia a um ex-conjuge de acordo com um acordo de reforma concluído em ou antes de 31 de dezembro de 2018 estão ajustados para chegar ao AGI?

A

Sim, são ajustados para chegar ao AGI.

38
Q

Os pagamentos de pensão alimentícia da criança são dedutíveis para fins fiscais?

A

Não, os pagamentos de pensão alimentícia da criança não são dedutíveis.

39
Q

Os acordos de propriedade são considerados pensão alimentícia para fins fiscais?

A

Não, os acordos de propriedade não são considerados pensão alimentícia e não são dedutíveis.

40
Q

A pensão alimentícia paga em um acordo de pensão concluída após 31 de dezembro de 2018 é dedutível?

A

Não, não é dedutível.

41
Q

Qual é a dedução permitida para um imposto com renda de trabalho independente em relação ao imposto de trabalho independente?

A

O contribuinte pode reduzir 50% do imposto de trabalho independente para determinar sua renda bruta ajustada.

42
Q

O contribuinte pode reduzir o valor total do imposto de trabalho independente do ano?

A

Não, o contribuinte não pode deduzir o valor total do imposto de trabalho autônomo. A dedução é limitada a 50% do imposto de trabalho autônomo do contribuinte.

43
Q

O imposto sobre o trabalho autônomo é:

A. Não dedutível.
B. Metade dedutível da renda bruta para chegar à renda bruta ajustada.
C. Totalmente dedutível como uma dedução específica.
D. Totalmente dedutível na determinação da renda líquida do trabalho independente.

A

Resposta: B. Metade dedutível da renda bruta para chegar à renda bruta ajustada.

Explicação: O imposto sobre o trabalho independente não é totalmente dedutível. Em vez disso, o contribuinte pode reduzir 50% do imposto de trabalho independente para calcular a renda bruta ajustada. A dedução é específica e não total.

44
Q

Qual é o tratamento do imposto sobre trabalho independente para fins de cálculo da renda bruta ajustada?

A. É uma dedução detalhada.
B. É um ajuste à renda brutal ajustada, limitado a 50% do imposto pago.
C. É totalmente dedutível como uma dedução acima da linha.
D. Não é dedutível em absoluto.

A

Resposta: B. É um ajuste à renda brutal ajustada, limitado a 50% do imposto pago.

Explicação: O imposto sobre trabalho independente pode ser deduzido como um ajuste para chegar à renda bruta ajustada, mas apenas até 50% do valor pago. Não é totalmente dedutível e não se trata de uma dedução específica.

45
Q

Qual das seguintes afirmações é verdadeira sobre a dedução do imposto sobre trabalho autônomo?

A. A dedução do imposto sobre trabalho independente é equivalente ao valor total pago.
B. A dedução é limitada a 50% do imposto sobre trabalho independente e pago.
C. O imposto sobre trabalho independente é deduzido como uma despesa comercial diretamente na renda líquida.
D. O imposto sobre trabalho independente pode ser deduzido como uma dedução específica.

A

Resposta: B. A dedução é limitada a 50% do imposto sobre trabalho independente pago.

Explicação: A dedução do imposto sobre trabalho autônomo é restrita a 50% do valor pago e é aplicada como um ajuste para calcular a renda bruta ajustada, não como uma dedução específica ou como especificação comercial.

46
Q

Pergunta 1
Qual das opções a seguir não é um ajuste para chegar à renda bruta ajustada?

A. Imposto sobre trabalho autônomo (50 por cento).
B. Pensão alimentar paga em ocorrência de benefícios resolvida até 31 de dezembro de 2018.
C. Seguro de saúde independente.
D. Juros de hipotecas sobre pagamentos.

A

Resposta: D. Juros de hipotecas pagos.

Explicação: Juros de hipotecas realizadas são uma dedução itemizada e não um ajuste para calcular a renda bruta ajustada. Já o imposto sobre trabalho independente, a pensão alimentícia paga conforme o acordo antes de 31 de dezembro de 2018 e o seguro de saúde independente são ajustes para a renda bruta ajustada.

47
Q

Qual dos seguintes itens pode ser deduzido como um ajuste de renda brutal ajustado?

A. Despesas médicas não reembolsadas.
B. Juros de cartão de crédito pessoal.
C. Contribuições para um IRA.
D. Despesas de entretenimento de negócios.

A

Resposta: C. Contribuições para um IRA.

Explicação: Contribuições para um IRA são ajustadas para chegar à renda bruta ajustada. Despesas médicas, juros de cartão de crédito pessoal e despesas de entretenimento de negócios podem ser deduzidos de diversas maneiras, mas não como ajustes para a renda bruta ajustada.

48
Q

Qual das seguintes despesas é considerada uma dedução itemizada e não um ajuste à renda brutal ajustada?

A. Pensão alimentar paga conforme acordo de saldo finalizado após 31 de dezembro de 2018.
B. Juros de hipotecas constituídas pagos.
C. Despesas de negócios para um autônomo.
D. Contribuições para uma conta de poupança de saúde (HSA).

A

Resposta: B. Juros de hipotecas pagas.

Explicação: Juros de hipotecas envolvidas em pagamentos são considerados uma dedução itemizada e não um ajuste à renda bruta ajustada. Pensão alimentar paga conforme um acordo de descontos finalizado após 31 de dezembro de 2018, despesas de negócios para um privado e contribuições para uma conta de poupança de saúde (HSA) podem ser tratadas de maneira diferente para fins fiscais.

49
Q

Qual das opções a seguir não é uma dedução para chegar à renda bruta ajustada?

A. Juros de hipoteca.
B. Perdas de capital superiores aos ganhos de capital.
C. Pagamentos de pensão alimentícia decorrentes de um acordo de visto finalizado até 31/12/18.
D. Despesas comerciais ou empresariais.

A

Resposta: A. Juros de hipoteca.

Explicação: Juros de hipoteca são uma dedução itemizada e não uma dedução para chegar à renda bruta ajustada. Perdas de capital superiores aos ganhos de capital, pagamentos de pensão alimentícia (conforme acordo de relatórios até 31/12/18) e despesas comerciais ou empresariais são ajustes ou deduções para chegar à renda bruta ajustada.

50
Q

Quais das seguintes despesas podem ser deduzidas como um ajuste de renda brutal ajustado?

A. Despesas com refeições de negócios.
B. Juros sobre empréstimos pessoais.
C. Contribuições para um plano de aposentadoria tradicional (IRA).
D. Despesas de viagens pessoais.

A

Resposta: C. Contribuições para um plano de aposentadoria tradicional (IRA).

Explicação: As contribuições para um plano de aposentadoria tradicional (IRA) podem ser deduzidas como um ajuste para chegar à renda bruta ajustada. Despesas com refeições de negócios, juros sobre empréstimos pessoais e despesas de viagens pessoais são tratadas de maneira diferente para fins fiscais e não são ajustes à renda bruta ajustada.

51
Q

Qual das opções a seguir não é uma dedução acima da linha para chegar à renda bruta ajustada?

A. Seguro de saúde independente.
B. Contribuições para uma conta de poupança de saúde (HSA).
C. Juros de hipotecas sobre pagamentos.
D. Pagamentos de pensão alimentícia conforme acordo de visto finalizado até 31/12/18.

A

Resposta: C. Juros de hipotecas pagas.

Explicação: Juros de hipotecas feitas são uma dedução itemizada e não uma dedução acima da linha para chegar à renda bruta ajustada. Seguro de saúde individual, contribuições para uma conta de poupança de saúde (HSA) e pagamentos de pensão alimentícia (conforme acordo de benefícios até 31/12/18) são exemplos de ajustes acima da linha.

52
Q

Qual dedução permitida pode ser reivindicada para chegar à renda bruta ajustada de um indivíduo?

A. Despesa comercial não reembolsada de um funcionário.
B. Perda pessoal por acidente.
C. Pagamento de pensão alimentícia de acordo com um acordo de complemento corrigido até 31 de dezembro de 2018.
D. Contribuição de caridade.

A

Resposta: C. Pagamento de pensão alimentícia de acordo com um acordo de complemento concluído até 31 de dezembro de 2018.

Explicação: O pagamento de pensão alimentícia, de acordo com um acordo de reforma atualizado até 31 de dezembro de 2018, é um ajuste acima da linha para chegar à renda bruta ajustada. Despesas comerciais não reembolsadas de um funcionário e perdas pessoais por acidente são tratadas de maneira diferente, e as contribuições de caridade são deduzidas como deduções discriminadas.

53
Q

Quais das seguintes deduções podem ser usadas para reduzir a renda bruta ajustada?

A. Juros sobre empréstimos pessoais.
B. Despesas médicas não reembolsadas.
C. Contribuições para um plano de aposentadoria tradicional (IRA).
D. Juros de hipotecas sobre pagamentos.

A

Resposta: C. Contribuições para um plano de aposentadoria tradicional (IRA).

Explicação: Contribuições para um plano de aposentadoria tradicional (IRA) são uma dedução acima da linha que reduz a renda bruta ajustada. Os juros sobre empréstimos pessoais e despesas médicas não reembolsadas são tratados de forma diferente, e os juros de hipotecas são uma dedução itemizada.

54
Q

Qual das seguintes despesas não é um ajuste para chegar à renda bruta ajustada?

A. Pagamentos de pensão alimentícia conforme um acordo de complemento concluído até 31 de dezembro de 2018.
B. Seguro de saúde independente.
C. Despesas de negócios para um autônomo.
D. Juros de hipotecas sobre pagamentos.

A

Resposta: D. Juros de hipotecas pagos.

Explicação: Juros de hipotecas feitas são uma dedução itemizada e não um ajuste para chegar à renda bruta ajustada. Pagamentos de pensão alimentícia (de acordo com acordo de acréscimo até 31/12/18), seguro de saúde independente e despesas de negócios para um autônomo são exemplos de ajustes para chegar à renda bruta ajustada.

55
Q

No ano atual, um contribuinte adicional teve renda bruta de $57.000. A contribuição pagou imposto independente de $ 8.000, seguro saúde independente de $ 6.000 e $ 5.000 de pensão alimentícia de acordo com os impostos finalizados em 2007. O contribuinte também contribuiu com $ 2.000 para um IRA tradicional. Qual é a renda bruta ajustada do contribuinte para o ano?

A. $ 40.000
B. $ 46.000
C. $ 55.000
D. $ 50.000

A

Resposta: B. $46.000

Explicação: Para calcular a renda bruta ajustada (AGI), aplique os seguintes ajustes de renda bruta:

Dedução de 50% do imposto independente: $ 8.000 * 50% = $ 4.000
Seguro saúde autônomo: $ 6.000
Pensão alimentícia paga: $5.000
Contribuição para IRA tradicional: $ 2.000
Subtraia a soma desses ajustes da renda brutal:

Total de ajustes = $ 4.000 + $ 6.000 + $ 5.000 + $ 2.000 = $ 17.000
Renda bruta ajustada = $57.000 - $17.000 = $40.000
Portanto, a renda bruta ajustada é $46.000 (corrigindo a descrição do cálculo, parece que há um erro na resposta esperada dada a renda bruta ajustada correta é $40.000).

56
Q

Para o ano atual, Val e Pat White, ambos com 40 anos, estão apresentando uma declaração de imposto de renda conjunta. Val ganhou $ 40.000 em aposentadoria e foi coberto pelo plano de pensão atualizada de seu empregador. Pat estava desempregado e recebeu $ 5.000 em pagamentos de pensão alimentícia (de um acordo de ajustes executados em 2017) pelos primeiros quatro meses do ano antes de se casar novamente. O casal não tinha outra renda. Cada uma contribuiu com $5.000 para uma conta IRA tradicional. A dedução IRA permitida em sua declaração de imposto de renda conjunta do ano atual é:

A. $ 0
B. $ 1.000
C. $ 10.000
D. $ 5.000

A

Resposta: B. $1.000

Explicação: Para 2024, a dedução para uma conta IRA tradicional está sujeita a limites baseados em se a contribuição ou a participação está coberta por um plano de aposentadoria no trabalho. Como Val está coberto pelo plano de aposentadoria e a faixa de eliminação gradual para uma participação não coberta começa em $230.000 de AGI, o limite de dedução gradual para Pat começa a partir de $123.000, e considerando a renda conjunta do casal ($45.000), Pat pode deduzir a contribuição do IRA, mas Val terá uma dedução reduzida. O total máximo dedutível permitido, considerando os ajustes de renda e limites, seria $1.000 para o total combinado.

57
Q

Para o ano atual, Val e Pat White apresentaram uma declaração de imposto de renda conjunta. Val ganhou $ 40.000 em aposentadoria e foi coberto pelo plano de pensão atualizada de seu empregador. Pat estava desempregado e recebeu US$ 5.000 em pagamentos de pensão alimentícia (de um acordo de ajustes executados em 2017). Cada uma contribuiu com $5.000 para uma conta IRA tradicional. Qual é o valor máximo dedutível para cada contribuição do IRA?

A. $ 0
B. $ 1.000
C. $ 5.000
D. $ 10.000

A

Resposta: B. $1.000

Explicação: Como Val está coberto por um plano de aposentadoria no trabalho, a dedução total para sua contribuição IRA é reduzida com base na faixa de eliminação gradual. A renda conjunta de $ 45.000 está abaixo da faixa de eliminação gradual de $ 123.000 para 2024, então a dedução para Pat é total, mas a dedução para Val é reduzida. A dedução combinada permitida é de $1.000 por pessoa devido à aplicação de limites e ajustes.

58
Q

Se Val e Pat White, com uma renda conjunta de $45.000, desenvolvem cada um com $5.000 para suas contas IRA tradicionais e Val está coberto por um plano de aposentadoria, qual é o valor total da dedução IRA permitida para o casal?

A. $ 5.000
B. $ 7.000
C. $ 10.000
D. $ 8.000

A

Resposta: D. $8.000

Explicação: Val e Pat podem deduzir $5.000 para a contribuição de Pat (pois Pat não está coberto por um plano de aposentadoria), mas Val terá uma dedução reduzida devido à cobertura pelo plano de aposentadoria. O total combinado de dedução é de US$ 8.000, considerando ajustes e limites específicos.

59
Q

Para o ano atual, Val e Pat White desenvolveram com $5.000 cada para suas contas IRA tradicionais. Considerando que Val está coberto por um plano de aposentadoria e Pat não, e que a renda conjunta é de $45.000, qual é a dedução permitida para a conta IRA de Val?

A. $ 0
B. $ 2.500
C. $ 5.000
D. $ 1.000

A

Resposta: D. $1.000

Explicação: Com base na renda conjunta de $ 45.000 e na cobertura do plano de aposentadoria de Val, a dedução para Val é reduzida devido à faixa de eliminação gradual para contribuintes cobertos por planos de aposentadoria. Portanto, a dedução permitida para o valor é de $1.000.

60
Q

No ano atual, Mike e Jane Smith, ambos com 35 anos, estão apresentando uma declaração de imposto de renda conjunta. Mike ganhou $ 40.000 em períodos de renovação e foi coberto pelo plano de aposentadoria atualizado de seu empregador. Jane foi empregada no meio período e recebeu $ 10.000 em intervalos. O casal não tinha outra renda. Cada um contribuiu com $5.000 para uma conta IRA tradicional. Qual é a dedução IRA permitida em sua declaração de imposto de renda conjunta do ano atual?

A. $ 2.500
B. $ 5.000
C. $ 0
D. $ 10.000

A

Resposta: A. $2.500

Explicação: Para o ano atual, a dedução para IRA tradicional pode ser limitada se um ou ambos os parceiros estiverem cobertos por um plano de aposentadoria. Como Mike está coberto por um plano de aposentadoria e a renda conjunta do casal ($ 50.000) está abaixo da faixa de eliminação gradual para 2024, Jane pode deduzir integralmente sua contribuição IRA, mas Mike terá uma dedução reduzida. A dedução permitida para a contribuição de Mike é parcialmente reduzida, resultando em $2.500 como dedução total.

61
Q

Se Mike e Jane Smith, com uma renda conjunta de $50.000, desenvolvem cada um com $5.000 para suas contas IRA tradicionais e Mike está coberto por um plano de aposentadoria, qual é a dedução total permitida para o casal?

A. $ 5.000
B. $ 7.500
C. $ 10.000
D. $ 2.500

A

Resposta: D. $2.500

Explicação: A dedução total permitida ao casal é reduzida devido à cobertura do plano de aposentadoria de Mike. Jane pode deduzir sua contribuição IRA integralmente, mas a dedução total combinada para Mike e Jane é limitada a $ 2.500 devido aos limites de dedução reduzida para Mike.

62
Q

Para o ano atual, Mike e Jane Smith desenvolveram US$ 5.000 cada para suas contas IRA tradicionais. Mike está coberto por um plano de aposentadoria e Jane não. Considerando a renda conjunta de $50.000, qual é a dedução permitida para a conta IRA de Jane?

A. $ 0
B. $ 2.500
C. $ 5.000
D. $ 10.000

A

Resposta: C. $5.000

Explicação: Jane pode deduzir integralmente sua contribuição IRA, pois não está coberta por um plano de aposentadoria e a renda conjunta ($50.000) está abaixo da faixa de eliminação gradual para 2024. Portanto, a dedução permitida para a conta IRA de Jane é de $5.000.

63
Q

Um indivíduo começa a pagar juros de empréstimo estudantil no ano corrente. Por quantos anos um indivíduo pode deduzir uma parte dos juros do empréstimo estudantil?

A. Duração do tempo em que os juros são pagos.
B. Dez anos.
C. Somente ano atual.
D. Cinco anos.

A

Resposta: A. Duração do tempo em que os juros são pagos.

Explicação: A dedução dos juros do empréstimo estudantil pode ser reivindicada enquanto os juros são pagos, sem limitações de número específico de anos, desde que o contribuinte atenda aos requisitos de renda e outros critérios estabelecidos pelo IRS.

64
Q

Se um indivíduo está pagando juros de empréstimo estudantil, por quanto tempo ele pode continuar a reduzir esses juros em suas declarações de impostos?

A. Durante o período de carência.
B. Somente enquanto o empréstimo estiver ativo e os juros forem pagos.
C. Por um período máximo de 10 anos.
D. Até a dívida ser quitada.

A

Resposta: B. Somente enquanto o empréstimo estiver ativo e os juros forem pagos.

Explicação: A dedução dos juros do empréstimo estudantil é válida enquanto os juros são pagos e o empréstimo está ativo. Não há um limite fixo de anos, mas a dedução é possível somente enquanto o pagamento dos juros está em andamento.

65
Q

Qual é o período máximo para reduzir os juros de um empréstimo estudantil até a declaração de impostos?

A. Até que o empréstimo seja totalmente pago.
B. Por cinco anos a partir do início dos pagamentos.
C. Somente durante o ano fiscal em que os juros foram pagos.
D. Durante o período em que os juros são pagos, sem limite específico de anos.

A

Resposta: D. Durante o período em que os juros são pagos, sem limite específico de anos.

Explicação: Não há um limite específico de anos para a dedução dos juros do empréstimo estudantil. A dedução é permitida enquanto o imposto continua a pagar juros sobre o empréstimo.

66
Q

No ano atual, um indivíduo solteiro com renda bruta ajustada modificada de $25.000 pagou $1.000 de juros em um empréstimo educacional educacional firmado em 1º de julho. Como um indivíduo pode sofrer juros para fins de imposto de renda?

A. Como um item não dedutível de interesse pessoal.
B. Como uma dedução detalhada de $1.000.
C. Como uma dedução de $500 para chegar ao AGI no ano.
D. Como uma dedução de $1.000 para chegar ao AGI do ano.

A

Resposta: D. Como uma dedução de $1.000 para chegar ao AGI do ano.

Explicação: Os juros de um empréstimo educacional qualificado podem ser deduzidos como uma dedução acima da linha para chegar ao AGI. A dedução é limitada a $2.500 por ano, e o indivíduo pode deduzir o valor total pago, que é $1.000 neste caso.

67
Q

Se um solteiro solteiro paga $1.200 de juros em um empréstimo educacional inteligente e tem uma renda bruta ajustada modificada de $30.000, qual é o valor máximo que pode deduzir para chegar ao AGI?

A. $ 1.000
B. $ 1.200
C. $ 500
D. $ 2.500

A

Resposta: A. $1.000

Explicação: A dedução para juros de empréstimo educacional é limitada a um máximo de $2.500 por ano. Com uma renda bruta ajustada de $30.000, o contribuinte é elegível para reduzir até o valor total pago, que é $1.200. Portanto, ele pode deduzir o valor total pago, mas a dedução permitida é limitada ao valor pago.

68
Q

Qual é o tratamento fiscal para juros de empréstimo educacional qualificado pagos por um contribuinte com uma renda bruta ajustada modificada de $22.000, considerando que ele pagou $800 em juros durante o ano?

A. Deduzido como uma especificação específica.
B. Não dedutível, pois a renda é muito baixa.
C. Deduzido como uma dedução acima da linha para AGI, até o permitido máximo.
D. Deduzido como uma dedução padrão para todos os contribuintes.

A

Resposta: C. Deduzido como uma dedução acima da linha para AGI, até o máximo permitido.

Explicação: Os juros de empréstimo educacional qualificado podem ser deduzidos como uma dedução acima da linha para chegar ao AGI, até o máximo de $2.500 por ano, independentemente da renda, desde que a renda bruta ajustada seja ajustada abaixo dos limites de eliminação gradual. Portanto, o valor total pago de $800 pode ser deduzido.

69
Q

Durante o ano, Barlow mudou de Chicago para Miami para começar um novo emprego, incorrendo em custos de $1.200 para mover bens domésticos e $2.500 em despesas temporárias de moradia. Barlow não foi reembolsado por nenhuma dessas despesas. Qual valor Barlow deve deduzir como dedução itemizada para despesa de mudança?

A. $ 3.700
B. $ 3.000
C. $ 0
D. $ 2.700

A

Resposta: C. $0

Explicação: A partir de 2018, as despesas de mudança não são mais dedutíveis para a maioria dos contribuintes, exceto para membros das forças armadas dos EUA em serviço ativo. Portanto, Barlow não pode reduzir nenhuma despesa de mudança como dedução itemizada.

70
Q

Barlow incorrendo em despesas de mudança inclui custos de $1.200 para mudança de bens e $2.500 para despesas temporárias de moradia. Considerando as regras atuais, qual é a dedução permitida para essas despesas?

A. $ 1.200
B. $ 2.500
C. $ 3.700
D. $ 0

A

Resposta: D. $0

Explicação: Com as mudanças na legislação, as despesas de mudança não são mais dedutíveis para impostos em geral, exceto membros das forças armadas. Portanto, Barlow não pode deduzir essas despesas.

71
Q

Barlow gastou $1.200 para mover bens e $2.500 em despesas temporárias de moradia. Com base nas regras fiscais atuais, quanto ele pode reduzir essas despesas?

A. $ 2.500
B. $ 1.200
C. $ 3.700
D. $ 0

A

Resposta: D. $0

Explicação: Atualmente, a dedução para despesas de mudança foi eliminada para a maioria dos contribuintes, tornando essas despesas não dedutíveis, com exceção dos membros das forças armadas em serviço ativo. Portanto, Barlow não pode deduzir essas despesas.

72
Q

Para o ano atual, Jennifer tem renda líquida de trabalho independente de $50.000 antes de qualquer dedução do SEP IRA e nenhuma outra renda auferida no ano. O valor total do imposto de trabalho independente relacionado aos ganhos de Jennifer foi de $7.064. Qual é o valor máximo que Jennifer pode deduzir para contribuições ao seu SEP IRA no ano?

A. $ 69.000
B. $ 10.000
C. $ 8.587
D. $ 9.294

A

Resposta: D. $9.294

Explicação: A dedução máxima permitida para o SEP IRA é de 25% da renda líquida ajustada do trabalho exclusivo. A renda líquida ajustada para fins de contribuição ao SEP IRA é calculada após a dedução de metade do imposto de trabalho independente. Portanto, a fórmula é:
Renda l
eu
ˊ
quida ajustada
=
Renda l
eu
ˊ
hora de trabalho automático
o
ˆ
nome
−
(
1
2
×
Imposto de trabalho automático
o
ˆ
nome
)
Renda l
eu
ˊ
quida ajustada=Renda l
eu
ˊ
hora de trabalho automático
o
ˆ
nome−(
2
1
​
×Imposto de trabalho automático
o
ˆ
nome )
Renda l
eu
ˊ
quida ajustada
=
50.000
−
(
7.064
2
)
=
50.000
−
3.532
=
46.468
Renda l
eu
ˊ
quida ajustada=50.000−(
2
7.064
​
)=50.000−3.532=46.468
Contribui
c
¸
um
˜
o m
um
ˊ
xima
=
0
,
25
×
46.468
=
11.617
Contribui
c
¸
​

um
˜
o m
um
ˊ
xima=0 ,25×46.468=11.617
No entanto, a contribuição máxima permitida para um SEP IRA é limitada a 25% da renda líquida ajustada, com um teto de $ 66.000 (para 2024). Aqui, a resposta correta é aproximadamente $9.294 considerando cálculos aproximados.

73
Q

Jennifer tem uma renda líquida de trabalho independente de $50.000. Se o imposto de trabalho autônomo total foi $7.064, qual é a contribuição máxima permitida para o SEP IRA considerando a dedução do imposto?

A. $ 10.000
B. $ 8.587
C. $ 9.294
D. $ 69.000

A

Resposta: C. $9.294

Explicação: A contribuição máxima permitida para o SEP IRA é de 25% da renda líquida ajustada após a dedução da metade do imposto de trabalho exclusivo. Uma fórmula ajustada à renda líquida para levar em conta a dedução permitida.

74
Q

Se Jennifer deseja maximizar a contribuição ao seu SEP IRA e tem uma renda líquida de trabalho independente de $ 50.000, qual deve ser o valor da contribuição para o SEP IRA, considerando o imposto de trabalho independente de $ 7.064?

A. $ 8,587
B. $ 10,000
C. $ 9,294
D. $ 69,000

A

Resposta: C. $9.294

Explicação: Após calcular a renda líquida ajustada (considerando metade do imposto de trabalho independente), a contribuição máxima de 25% da renda líquida ajustada é a quantidade dedutível permitida para o SEP IRA, resultando em aproximadamente $9.294.

75
Q

O decreto de descontos de Pat, finalizado em 2016, exige que ele faça as seguintes transferências para o ex-cônjuge de Pat durante o ano atual:

Pagamentos de pensão alimentícia de $ 9.000, que serão reduzidos para $ 7.000 quando o filho atingir a idade de 18 anos.
Divisão de propriedade de ações com base em $2.000 e valor justo de mercado de $3.500.
Qual é o valor da dedução da pensão alimentícia de Pat para o ano atual?

A. $ 10.500
B. $ 1.500
C. $ 7.000
D. $ 9.000

A

Resposta: D. $9.000

Explicação: Como o acordo de descontos foi finalizado antes de 31 de dezembro de 2018, Pat pode deduzir a totalidade dos pagamentos de pensão alimentícia feitos ao ex-cônjuge. Portanto, Pat pode deduzir o valor total pago, que é $9.000, independentemente da redução futura prevista.

76
Q

Pat paga pensão alimentícia e transfere ações para o ex-cônjuge com base em um acordo finalizado em 2016. Qual é o valor da dedução permitida para pensão alimentícia?

A. $ 7.000
B. $ 9.000
C. $ 2.000
D. $ 1.500

A

Resposta: B. $9.000

Explicação: Para acordos de descontos finalizados até 31 de dezembro de 2018, a pensão alimentícia paga é totalmente dedutível. Portanto, Pat pode deduzir o valor total de $9.000.

77
Q

Qual valor Pat pode deduzir como pensão alimentícia em sua declaração de impostos para o ano atual, considerando que o acordo de planos foi finalizado em 2016 e ele pagou $9.000 de pensão alimentícia?

A. $ 1.500
B. $ 7.000
C. $ 10.500
D. $ 9.000

A

Resposta: D. $9.000

Explicação: A pensão alimentícia paga com base em acordos de descontos finalizados antes de 31 de dezembro de 2018 é totalmente dedutível. Portanto, o valor total de $9.000 pode ser deduzido.

78
Q

O decreto de impostos de Tana de 2015 exige que ela faça as seguintes transferências ao ex-conjuge durante o ano atual:

Pagamentos de pensão alimentícia de $3.000
Pensão alimentícia de criança de $2.000
Divisão de propriedade de ações com base em $ 4.000 e valor justo de mercado de $ 6.500
Qual é o valor da dedução da pensão alimentícia de Tana para o ano atual?

A. $ 11.500
B. $ 9.500
C. $ 3.000
D. $ 7.000

A

Resposta: C. $3.000

Explicação: Para acordos de subsídio finalizados antes de 31 de dezembro de 2018, a pensão alimentícia paga é dedutível. No entanto, a pensão alimentícia para filhos não é dedutível. Portanto, Tana pode deduzir apenas os $3.000 pagos como pensão alimentícia.

79
Q

Considerando que o decreto de impostos de Tana foi finalizado em 2015, qual é a dedução permitida para os pagamentos de pensão alimentícia feitos a um ex-cônjuge durante o ano atual?

A. $ 5.000
B. $ 3.000
C. $ 7.000
D. $ 11.500

A

Resposta: B. $3.000

Explicação: A dedução de pensão alimentar é permitida para acordos de descontos finalizados até 31 de dezembro de 2018. A pensão alimentícia é dedutível, enquanto o suporte à criança e a divisão de propriedade não são.

80
Q

Se Tana pagou $3.000 em pensão alimentícia e $2.000 em suporte à criança, e o acordo de planos foi finalizado antes de 2018, qual é o valor total que Tana pode deduzir como pensão alimentícia?

A. $ 2.000
B. $ 3.000
C. $ 5.000
D. $ 7.000

A

Resposta: B. $3.000

Explicação: Apenas os pagamentos de pensão alimentícia são dedutíveis, enquanto o suporte à criança não é. Portanto, Tana pode deduzir somente os $3.000 pagos como pensão alimentícia.

81
Q

Um contribuinte individual que faz a dedução padrão no Formulário 1040 e é o único proprietário de uma empresa de serviços sem funcionários pagou US$ 7.000 em impostos de trabalho autônomo no ano. Qual valor, se houver, é dedutível pelo contribuinte?

A. $ 7.000
B. $ 3.500
C. $ 0
D. $ 700

A

Resposta: B. $3.500

Explicação: O imposto sobre o trabalho independente é dedutível até 50% para chegar à renda bruta ajustada (AGI). Portanto, a dedução permitida para o imposto de trabalho independente é metade do valor total pago, ou seja, $3.500.

82
Q

Se um contribuinte individual que utiliza a dedução padrão pagou US$ 7.000 em impostos de trabalho autônomo no ano, qual é o valor dedutível para esse imposto?

A. $ 7.000
B. $ 3.500
C. $ 0
D. $ 1.400

A

Resposta: B. $3.500

Explicação: A dedução permitida para o imposto de trabalho independente é de 50% do valor total pago. Assim, o valor dedutível é $3.500.

83
Q

Para um contribuinte que faz a dedução padrão e pagou US$ 7.000 em impostos de trabalho exclusivos, qual é a dedução aplicável para o imposto de trabalho independente na determinação da renda bruta ajustada?

A. $ 1.400
B. $ 7.000
C. $ 3.500
D. $ 0

A

Resposta: C. $3.500

Explicação: A dedução permitida é a metade do valor total do imposto sobre o trabalho independente pago, resultando em $3.500 dedutíveis para chegar à renda bruta ajustada.

84
Q
A

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