Regulamento

Question 1

Dê exemplos de práticas que não constituem prática perante o IRS.

Answer 1

Preparar menos do que substancialmente toda uma declaração de imposto de renda, uma declaração alterada ou um pedido de reembolso
Fornecimento de informações mediante solicitação ao IRS
Comparecer como testemunha de uma pessoa

Question 2

Liste as pessoas autorizadas a exercer a profissão perante a Receita Federal

Answer 2

Question 3

Compare os diferentes profissionais perante a Receita Federal em termos de representação dos contribuintes.

Answer 3

Question 4

Compare os diferentes profissionais perante o IRS em termos de sua capacidade de fornecer consultoria tributária.

Answer 4

Question 5

Qual publicação contém as regras para prática perante a Receita Federal ?

Answer 5

Circular 230 do Departamento do Tesouro.

Question 6

Explique o significado de “ praticar perante o IRS ”.

Answer 6

A prática perante o IRS é a apresentação ao IRS ou a qualquer um de seus executivos ou funcionários de qualquer assunto relacionado aos direitos, privilégios ou responsabilidades de um cliente sob leis ou regulamentos administrados pelo IRS.

Question 7

Um profissional que, mediante remuneração, prepara ou auxilia na preparação de toda ou substancialmente toda uma declaração de imposto de renda, uma declaração alterada ou um pedido de reembolso deve

Answer 7

Tenha um número de identificação fiscal do preparador
Estar sujeito aos deveres e restrições relativos à prática perante a Receita Federal
Estar sujeito às sanções por violação das normas da Circular 230

Question 8

Explique o que é um Agente Registrado (EA) e como um indivíduo obtém essa designação.

Answer 8

Um EA é um indivíduo, diferente de um advogado ou um CPA, que é elegível, qualificado e autorizado a representar um contribuinte perante o IRS. A designação EA é emitida pelo IRS para indivíduos que passam no exame EA.

Question 9

Defina um preparador de declaração de imposto de renda.

Answer 9

Um preparador de declaração é qualquer pessoa que prepara para compensação , ou emprega uma ou mais pessoas para preparar para compensação, toda ou uma parte substancial de qualquer declaração de imposto ou solicitação de reembolso sob o Código da Receita Federal (IRC).

Question 10

Dê exemplos de pessoas que não são consideradas preparadores de declarações de impostos.

Answer 10

Um empregado que prepara uma declaração para o empregador pelo qual ele é empregado regular e continuamente
Um fiduciário que prepara uma declaração ou pedido de reembolso para qualquer pessoa
Uma pessoa que prepara uma solicitação de reembolso em resposta a uma notificação de deficiência emitida a outra
Uma pessoa que fornece digitação, reprodução ou outra assistência mecânica , ou seja, assistência clerical

Question 11

Dê exemplos de requisitos processuais dos preparadores de declarações de impostos.

Answer 11

Os preparadores de declarações de impostos são obrigados a
Assine a declaração preenchida antes de apresentá-la ao contribuinte
Incluir o número de identificação do contribuinte (PTIN) do preparador na declaração
Forneça uma cópia completa da declaração ao contribuinte antes que ele a assine
Guarde uma cópia completa da declaração ou uma lista que inclua as informações apropriadas da declaração

Question 12

Por quanto tempo um preparador de declaração de imposto de renda deve reter uma cópia completa de uma declaração ou solicitação?

Answer 12

Três anos após o encerramento do período de retorno.

Question 13

Quando uma parte de qualquer devolução ou solicitação de reembolso é considerada insubstancial ?

Answer 13

Uma porção não substancial é
Menos de $ 10.000 ou
Menos de US$ 400.000 e também menos de 20% da renda bruta na declaração ou solicitação.

Question 14

Um preparador de declaração de imposto de renda remunerado inclui uma pessoa que

Answer 14

Fornece informações e conselhos suficientes para que a conclusão da declaração seja simplesmente uma questão mecânica
É um preparador de declaração de imposto de renda não assinante que prepara toda ou uma parte substancial de uma declaração ou solicitação de reembolso

Question 15

Se as informações fornecidas pelo contribuinte parecerem imprecisas ou incompletas , o que o preparador da declaração de imposto de renda deve fazer?

Answer 15

Faça perguntas razoáveis ​​ao contribuinte sobre a existência de documentação.

Question 16

Liste as nove regras de conduta perante a Receita Federal conforme a Circular 230.

Answer 16

Os praticantes são obrigados a
Evite conflitos de interesse
Exercite a diligência
Enviar informações ou registros ao IRS
Aconselhar os clientes sobre não conformidade
Evite negociar ou endossar cheques de restituição de imposto de renda
Evite cobrar taxas inaceitáveis
Evite cobrar taxas de contingência
Retornar registros de clientes (independentemente de disputas de taxas)
Anuncie e solicite de acordo com as leis

Question 17

No contexto da prática perante o IRS sob a Circular 230, descreva um conflito de interesses.

Answer 17

Existe um conflito de interesses se
A representação de um cliente pelo profissional será diretamente adversa a outro cliente ou
Existe um risco significativo de que a representação de um ou mais clientes seja materialmente limitada pelas responsabilidades do profissional para com outro ou ex-cliente, uma terceira pessoa ou pelos interesses pessoais do profissional.

Question 18

Em que circunstâncias um profissional pode representar interesses conflitantes?

Answer 18

Um profissional pode representar interesses conflitantes perante o IRS somente se
Todas as partes diretamente afetadas fornecem consentimento informado e por escrito no prazo de 30 dias,
A representação não é proibida por lei , e
O profissional acredita razoavelmente que pode fornecer representação competente e diligente a cada cliente.

Question 19

De acordo com a Circular 230, quando um profissional perante a Receita Federal é dispensado de enviar informações ou registros?

Answer 19

Um profissional é dispensado de enviar as informações solicitadas se houver uma base razoável para uma crença de boa-fé de que

A informação é privilegiada ou
O pedido não é adequado nem legal .

Question 20

De acordo com a Circular 230, quando um profissional perante o IRS toma conhecimento da não conformidade de um cliente, que ação(ões) ele deve tomar?

Answer 20

O profissional é obrigado a avisar prontamente o cliente sobre a não conformidade e as consequências dessa não conformidade, erro ou omissão.

Question 21

De acordo com a Circular 230, quais registros os profissionais são obrigados a devolver aos seus clientes perante a Receita Federal?

Answer 21

Os registros necessários para que um cliente cumpra com suas obrigações fiscais federais devem ser devolvidos mediante solicitação.
OBSERVAÇÃO: Esses registros não incluem documentos preparados pelo profissional que ele está retendo enquanto aguarda o pagamento de uma taxa .

Question 22

De acordo com a Circular 230, que tipos de propaganda e solicitação não são permitidos?

Answer 22

Não são permitidas declarações ou alegações falsas, fraudulentas, enganosas, enganosas ou injustas. As alegações devem estar sujeitas à verificação factual.

Question 23

Ao preparar aconselhamento escrito sobre questões fiscais federais, o que um profissional perante o IRS é obrigado a fazer?

Answer 23

Um praticante deve
Baseie o conselho em suposições razoáveis
Considere razoavelmente todos os fatos relevantes que são conhecidos ou deveriam ser conhecidos
Empregar esforços razoáveis ​​para identificar e determinar os fatos relevantes
Não considerar a possibilidade de uma declaração de imposto de renda não ser auditada

Question 24

Se um profissional perante o IRS for inabilitado ou suspenso, quem recebe a notificação da inabilitação ou suspensão?

Answer 24

Funcionários do IRS
Departamentos e agências interessadas do governo federal
Autoridades de licenciamento estaduais

Question 25

Quando um preparador de declaração de imposto de renda deve exercer diligência ?

Answer 25

Ao preparar e auxiliar na preparação, aprovação e arquivamento de declarações, documentos e outros papéis relacionados a assuntos do IRS.

Question 26

Em relação às taxas de preparação de impostos , a Circular 230 permite a publicação de

Answer 26

Taxas fixas para serviços de rotina específicos
Uma gama de taxas para serviços específicos
A taxa para uma consulta inicial
Taxas horárias
A disponibilidade de uma tabela de honorários por escrito

Question 27

Definir as melhores práticas para consultores fiscais.

Answer 27

Fornecer aos clientes representação da mais alta qualidade em relação a questões fiscais federais quando
fornecendo aconselhamento e
preparar ou auxiliar na preparação de uma submissão ao IRS.

Question 28

Quais são os quatro elementos incluídos nas melhores práticas para consultores fiscais?

Answer 28

Executar as etapas necessárias para comprovar os fatos para uma declaração de imposto de renda
Comunicar claramente com o cliente sobre os termos do contrato
Aconselhar o cliente quanto à importância das conclusões alcançadas
Agir de forma justa e com integridade na prática perante o IRS

Question 29

O Secretário do Tesouro pode censurar, suspender ou proibir de exercer a profissão perante o IRS qualquer profissional que

Answer 29

Demonstra ser incompetente ou desonroso
Recusa-se a cumprir as regras e regulamentos relativos à prática perante o IRS
Deliberadamente e conscientemente, com a intenção de fraudar, enganar, iludir ou ameaçar qualquer cliente

Question 30

Dê nove exemplos de conduta de profissionais que podem resultar em suspensão ou exclusão .

Answer 30

Condenação por crime de desonestidade ou quebra de confiança
Fornecer informações falsas ou enganosas ao Departamento do Tesouro/IRS
Negociando o cheque de reembolso de um cliente
Usando linguagem abusiva
Divulgar ou publicar material relacionado à prática perante o IRS que seja considerado difamatório ou malicioso
Suspensão da prática como CPA
Condenação por qualquer crime envolvendo conduta que torne o profissional inapto para exercer a profissão perante o IRS
Tentar influenciar a ação oficial de um funcionário do IRS
Evasão intencional ou auxílio a terceiros para evasão de quaisquer pagamentos de impostos federais

Question 31

Quando a penalidade pela divulgação não autorizada de informações do contribuinte não é imposta?

Answer 31

A penalidade não é imposta se a divulgação for feita
Por ordem judicial (intimação) ou ao advogado do preparador da declaração de imposto de renda em caso de processo judicial
Para fins de revisão de qualidade ou por pares, na medida necessária para realizar a revisão
Para uso na preparação, assistência na preparação ou prestação de serviços relacionados à preparação da declaração de imposto de renda
De acordo com o IRC
A um contribuinte relacionado , desde que o contribuinte não tenha expressamente proibido a divulgação
Para preparadores de declarações de impostos dentro da mesma empresa

Question 32

Dê exemplos de penalidades impostas aos preparadores de declarações de impostos.

Answer 32

Podem ser impostas penalidades aos preparadores de declarações de impostos por
Compreendendo a responsabilidade tributária do contribuinte
Violar requisitos processuais (por exemplo, negociar ou endossar cheques de contribuintes)
Divulgação ou uso de informações de declaração de imposto de renda sem consentimento
Preparar declarações, extratos ou outros documentos fraudulentos ou falsos

Question 33

Defina negligência conforme as leis da Receita Federal.

Answer 33

Negligência inclui qualquer falha em fazer uma tentativa razoável de cumprir as disposições das leis da Receita Federal ou exercer cuidado normal e razoável na preparação de uma declaração.

Question 34

Uma declaração de imposto de renda é considerada frívola quando

Answer 34

Omite informações necessárias para determinar a obrigação tributária do contribuinte,
Demonstra um imposto substancialmente incorreto ou uma subavaliação deliberada da obrigação tributária,
Baseia-se numa posição frívola, ou
Baseia-se no desejo do contribuinte de impedir a cobrança de impostos.

Question 35

Qualquer ato que constitua uma tentativa deliberada de evasão fiscal federal está sujeito a

Answer 35

Penalidades criminais, incluindo prisão

Question 36

Defina transações fraudulentas .

Answer 36

Transações fraudulentas normalmente envolvem uma ação intencional ou deliberada com a intenção de obter um benefício não autorizado.

Question 37

O privilégio que não pode ser invocado para impedir a divulgação de informações a qualquer órgão regulador que não seja o IRS é conhecido como

Answer 37

Privilégio de confidencialidade.

Question 38

Quem tem autoridade para licenciar ou revogar a licença de Contadores Públicos Certificados (CPAs)?

Answer 38

Os conselhos estaduais de contabilidade

Question 39

Quais são os três tipos de negligência pelos quais um contador pode ser responsabilizado por perdas de clientes?

Answer 39

Negligência comum
O ato ou a omissão de agir que dá o dever de agir
Representação negligente
Uma representação falsa de material que não se sabe ser falso, mas que tem a intenção de induzir confiança
Negligência grave
Não tomar o mínimo cuidado

Question 40

O que um cliente deve mostrar para provar a negligência de um contador?

Answer 40

O contador tinha uma obrigação com o autor.
O contador violou esse dever.
A violação do contador causou, de fato e de forma próxima, dano ao autor.
O autor sofreu danos.

Question 41

Os contadores são responsáveis ​​apenas perante terceiros previstos?

Answer 41

A regra majoritária é que o contador é responsável perante terceiros previstos . Em alguns estados, o contador também é responsável perante todos os terceiros razoavelmente previsíveis .

Question 42

O que um cliente deve provar para (1) fraude real e (2) fraude construtiva de um contador?

Answer 42

Question 43

Por quanto tempo os auditores de empresas públicas devem reter os papéis de trabalho?

Answer 43

Os auditores de empresas públicas devem conservar os documentos de trabalho por pelo menos 7 anos .