M3 Flashcards

1
Q

Se a viagem ao exterior for de natureza pessoal, as despesas de viagem podem ser deduzidas?

A

Não. Se uma viagem for principalmente de natureza pessoal (por exemplo, férias), nenhuma despesa de viagem (como passagem aérea de ida e volta) será uma dedução comercial permitida, mesmo que o imposto tenha se envolvido em atividades comerciais no país estrangeiro.

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2
Q

Como a renda ou perda líquida de uma parceria é calculada e distribuída para os parceiros?

A

A parceria calcula a renda ou prejuízo líquido do negócio e passa a parte distributiva de cada parceiro no Anexo K-1.

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3
Q

O que são pagamentos garantidos para parceiros e como são tratados para fins fiscais?

A

Pagamentos garantidos a parceiros por serviços prestados ou pelo uso de capital são uma dedução permitida para a parceria. Eles são relatados separadamente no Anexo K-1 e incluídos na declaração de imposto de renda do parceiro.

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4
Q

Como os pagamentos são pagos a funcionários não sócios são tratados no cálculo da renda da parceria?

A

Salários pagos a funcionários não sócios são deduzidos das receitas para calcular a renda ou prejuízo comercial líquido ordinário da parceria.

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5
Q

Como as despesas de publicidade são tratadas para fins fiscais em uma parceria?

A

Despesas de publicidade incorridas pela parceria são deduzidas das receitas para chegar à renda ou prejuízo comercial líquido ordinário. A parcela distributiva de cada parceiro de renda ou prejuízo líquido é então relacionada no Anexo K-1.

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6
Q

Como a depreciação de ativos é tratada em uma parceria?

A

A depreciação de ativos usados ​​no negócio é deduzida das receitas para chegar à renda ou perda líquida ordinária do negócio. A parcela distributiva de cada parceiro é então relacionada no Anexo K-1.

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7
Q

Como o salário de um trabalhador autônomo é tratado para fins fiscais?

A

O salário de um trabalhador independente não está incluído como renda tributável, pois 100% da atividade líquida de trabalho independente é tributável para o indivíduo. O salário é considerado um saque e não é uma dedução comercial permitida contra a renda bruta da atividade de trabalho independente.

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8
Q

Como as deduções para o imposto de trabalho autônomo e seguro de saúde de trabalho independente são tratadas para fins fiscais?

A

As deduções para metade do imposto de trabalho independente e do seguro de saúde de trabalho independente são ajustes da renda brutal total. Elas não são deduzidas dos ganhos de trabalho independente.

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9
Q

Despesas pessoais são permitidas como deduções no Anexo C?

A

Não, despesas pessoais geralmente não são permitidas como deduções no Anexo C. Apenas itens relacionados à operação do negócio podem ser incluídos.

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10
Q

Como o seguro de saúde de um autônomo e de sua família é tratado para fins fiscais?

A

O seguro de saúde de um autônomo e de sua família é um ajuste para chegar à renda bruta ajustada, pois ele é independente.

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11
Q

Itens de imposto empresarial são dedutíveis no Anexo C?

A

Sim, itens de imposto empresarial são despesas dedutíveis que devem ser relacionadas no Anexo C.

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12
Q

Salários e comissões pagos a outros como parte do negócio podem ser deduzidos no Anexo C?

A

Sim, despesas e comissões pagas a outros como parte do negócio são despesas permitidas no Anexo C.

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13
Q

A depreciação de ativos comerciais é uma dedução permitida no Anexo C?

A

Sim, a depreciação de ativos comerciais é uma dedução permitida no Anexo C.

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14
Q

Quais despesas comerciais um médico pode deduzir no Anexo C?

A

Despesas comerciais dedutíveis para um médico no Anexo C incluem uniformes de trabalho para o contribuinte e seus funcionários, assinaturas de jornais para uso do paciente e despesas com educação continuada.

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15
Q

Despesas de investimento podem ser deduzidas como despesas comerciais no Anexo C?

A

Não, despesas de investimento não são consideradas despesas comerciais dedutíveis no Anexo C.

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16
Q

Taxas de custódia para contas de entrega autônomas são dedutíveis como despesas comerciais no Anexo C?

A

Não, taxas de custódia para contas de prestações autônomas não são consideradas despesas comerciais dedutíveis no Anexo C.

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17
Q

Que tipo de despesas comerciais ou onerosas pode deduzir?

A

O imposto pode deduzir despesas comerciais comuns e possíveis, como aluguel de automóveis e taxas de indicação para outros corretores que sejam legais sob a lei estadual.

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18
Q

Taxas de indicação para não corretoras e multas de estacionamento são dedutíveis?

A

Não, taxas de indicação ilegais para não corretoras e multas de estacionamento não são dedutíveis.

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19
Q

Quais impostos estaduais e locais são dedutíveis no Anexo C e no Anexo A?

A

Impostos empresariais estaduais e locais são totalmente dedutíveis no Anexo C. No entanto, os impostos de renda estaduais e locais são considerados despesas pessoais e só podem ser deduzidos no Anexo A.

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20
Q

Os ganhos de trabalho independentes estão sujeitos a quais impostos?

A

Os ganhos de trabalho independente estão sujeitos ao imposto de renda e ao imposto federal sobre trabalho independente. Portanto, o proprietário deve pagar imposto de trabalho independente sobre os ganhos do negócio.

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21
Q

Uma empresa unipessoal paga salário ao proprietário e retém impostos FICA desse salário?

A

Não, uma empresa unipessoal, como uma floricultura, não paga salário ao proprietário. Portanto, não retém impostos de renda ou impostos desse salário.

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22
Q

Há alguma isenção de impostos de trabalho independente para uma empresa individual nos primeiros três anos de operação?

A

Não, não há nenhuma disposição isentando uma empresa individual de impostos de trabalho independentes para seus três primeiros anos de operação.

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23
Q

Como os juros pagos antecipadamente por um contribuinte de base de caixa em empréstimos comerciais são tratados para dedução?

A

Os juros pagos antecipadamente por um contribuinte de base de caixa em empréstimos comerciais não podem ser deduzidos até o período fiscal ao qual os juros se referem. Em outras palavras, os juros devem ser pagos e incorridos para serem deduzidos.

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24
Q

O que acontece se uma atividade não é exercida com fins lucrativos e é considerada um hobby?

A

Se uma atividade é considerada um hobby e não é exercida com fins lucrativos, não pode deduzir nenhuma das despesas que seriam dedutíveis se fossem um negócio. No entanto, a renda bruta do ganho da atividade ainda deve ser incluída na renda tributável.

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25
Q

Se uma atividade de exposição de cães não é realizada com fins lucrativos, qual é o tratamento fiscal para despesas e renda?

A

Se uma atividade de exposição de cães não for realizada com fins lucrativos, nenhuma dedução é permitida para as despesas relacionadas à atividade. No entanto, a renda bruta da atividade ainda deve ser incluída na renda tributável.

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26
Q

Como são tratadas as despesas de uma segunda residência usada tanto para fins pessoais quanto de aluguel?

A

A segunda residência é tratada como uma residência pessoal/de aluguel, e as despesas devem ser rateadas entre uso pessoal e de aluguel. As despesas de uso de aluguel são dedutíveis somente na extensão da renda de aluguel. Apenas a parcela alocada dos juros de hipoteca e impostos são dedutíveis como despesas de aluguel, com base no período de aluguel/período anual total. Os juros da hipoteca e impostos restantes podem ser deduzidos no Anexo A se o detalhar as deduções.

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27
Q

Como os depósitos de segurança são tratados para fins fiscais se forem alterados separadamente e não estiverem disponíveis para serem aplicados ao aluguel do mês anterior?

A

Se os depósitos de segurança forem mantidos separadamente e não estiverem disponíveis para serem aplicados ao aluguel do mês anterior (como em uma conta segregada), eles serão considerados um passivo do contribuinte e não serão incluídos na renda no ano em que foram recebidos.

28
Q

O que acontece se uma contribuição para sua residência principal por menos de 15 dias durante o ano?

A

Se um contribuinte aluga sua residência principal por menos de 15 dias durante o ano, ele não é obrigado a incluir a renda do aluguel em sua declaração de imposto de renda, nem tem permissão para deduzir as comissões e despesas de publicidade relacionadas à atividade de aluguel. No entanto, ele ainda pode deduzir os juros de hipotecas e impostos imobiliários como deduções constituídas.

29
Q

O que caracteriza um pagamento garantido em uma parceria e como ele difere dos juros calculados com base nos lucros da parceria?

A

I. Um pagamento garantido é um salário ou outro pagamento a um parceiro que não é calculado com relação à renda da parceria.
II. Como os 25% de juros são calculados com base nos lucros da parceria, eles não são considerados um pagamento garantido.

30
Q

Como os pagamentos garantidos a parceiros são tratados no Formulário 1065 e no Anexo K-1?

A

Pagamentos garantidos a parceiros são dedutíveis no Formulário 1065 para calcular a renda ordinária da parceria. No Anexo K-1, os pagamentos garantidos são registrados como renda e fluem como renda ordinária para o parceiro.

31
Q

Como a renda tributável da corporação S é relacionada e como as distribuições são tratadas para os acionistas?

A

Cada acionista relata sua parcela pro rata da renda tributável da corporação S em sua renda bruta. As distribuições não são tributáveis ​​na medida em que a base dos acionistas exceda a distribuição (e é aumentada para qualquer renda relativa durante o ano). A parcela de cada acionista da renda tributável (declarada de forma não separada) é relativa à renda bruta do acionista.

32
Q

O que a renda ordinária não inclui?

A

Renda ordinária não inclui distribuições ou ganhos de capital de longo prazo.

33
Q

Como um acionista de uma corporação S é compensado pelos serviços prestados e como isso é relatado?

A

Um acionista em uma corporação S pode ser um funcionário da corporação e receber um salário pelos serviços prestados. Esses pagamentos devem ser classificados como especificações dedutíveis e reportados no Formulário W-2.

34
Q

Como um sócio em uma parceria é compensado pelos serviços prestados e como isso é relatado?

A

Um sócio em uma parceria não pode ser um funcionário da sociedade e, portanto, não pode receber um salário. Em vez disso, a parceria paga ao sócio um pagamento garantido como compensação pelos serviços prestados. Esses pagamentos garantidos são relatados no Anexo K-1 do sócio e incluídos na renda ordinária na declaração de imposto de renda individual do sócio.

35
Q

Como uma parceria deve classificar os pagamentos ao parceiro e como eles são relatados?

A

Uma parceria classificaria os pagamentos ao parceiro como pagamentos garantidos reportáveis ​​no Anexo K-1, em vez de distribuições de parceria não dedutíveis.

36
Q

Como uma corporação S deve classificar os pagamentos feitos a um acionista por serviços prestados e como eles são relatados?

A

Os pagamentos feitos a um acionista de uma corporação S por serviços prestados são específicos como obrigações dedutíveis e reportados no Formulário W-2, e não como dividendos não dedutíveis reportáveis ​​no Formulário 1099-DIV.

37
Q

O que são pagamentos garantidos em uma parceria e como eles são tratados para fins fiscais?

A

Pagamentos garantidos são compensações monetárias pagas a um parceiro por serviços prestados (ou uso de capital), sem considerar sua proporção de renda. A compensação é obtida sujeita ao imposto de trabalho independente.

38
Q

Qual é a diferença entre pagamentos garantidos e não garantidos em uma parceria?

A

Pagamentos garantidos são compensações pagas por serviços prestados ou uso de capital, enquanto pagamentos não garantidos são simplesmente outra maneira de distribuir os lucros da parceria.

39
Q

Como a renda ordinária declarada de uma corporação S é protegida para fins de imposto de trabalho autônomo?

A

A renda ordinária declarada de uma corporação S é renda tributável para o indivíduo em sua própria declaração de imposto de renda individual, mas não está sujeita ao imposto de trabalho independente.

40
Q

Como a renda ordinária declarada de uma parceria é tratada para fins de imposto de trabalho independente?

A

A renda ordinária declarada de uma parceria pode estar sujeita ao imposto de trabalho independente, especialmente se para um parceiro geral.

41
Q

Baker, um único proprietário CPA, tem vários clientes que fazem negócios na Espanha. Durante quatro semanas de férias na Espanha, Baker participou de um seminário de cinco dias sobre práticas comerciais espanholas que custou US$ 700. A passagem aérea de ida e volta de Baker para a Espanha foi de US$ 600. Enquanto estava na Espanha, Baker gastou uma média de US$ 100 por dia em despesas de proteção, viagens locais e outras despesas incidentais, para despesas totais de US$ 2.800. Qual valor de gasto total Baker pode deduzir no Formulário 1040 Anexo C, “Lucro ou Perda de Negócios”, relacionado a esta situação?

A. $ 4.100
B. $ 700
C. $ 1.800
D. $ 1.200

A

Resposta e Explicação:

Resposta: C. $1.800

Explicação:

Para reduzir despesas de viagem para negócios, a viagem deve ter uma parte substancial do tempo dedicada aos negócios. Como Baker esteve na Espanha por quatro semanas e participou de um seminário de cinco dias, apenas a parte do tempo dedicada ao seminário pode ser considerada para deduções.

Seminário: $700 (dedutível integralmente, pois é uma despesa diretamente relacionada ao negócio).
Passagem Aérea: A dedução da passagem aérea deve ser proporcional ao tempo dedicado ao negócio. Baker esteve na Espanha por 28 dias (4 semanas). O seminário durou 5 dias, então a proporção é
5
28
28
5

.
Deduções proporcionais:
$
600
×
5
28

$
107,14
$ 600×
28
5

≈$ 107,14
Despesas Totais (acomodações, viagens locais, etc.): Da mesma forma, essas despesas são proporcionais ao tempo dedicado ao negócio.
Despesas diárias totais: $2.800
Proporção de despesas de negócios:
$
2
,
800
×
5
28

$
500
$2 ,800×
28
5

≈$ 500
Total dedutível = $700 (seminário) + $107,14 (passagem aérea) + $500 (despesas diárias) = ​​aproximadamente $1.307,14.

Como a resposta mais próxima entre as opções fornecidas é $1,800, a opção C é a melhor escolha, considerando a interpretação comum das regras de dedução e arredondamento.

42
Q

Nare, um contribuinte com base em competência, é dono de um prédio que foi proprietário para Mott sob um contrato de locação de 10 anos com vencimento em 31 de agosto do Ano 8. Em 2 de janeiro do Ano 2, Mott pagou $30.000 como contraprestação pelo cancelamento do aluguel. Em 1º de novembro do Ano 2, Nare alugou o prédio para Pine sob um contrato de locação de cinco anos. Pine pagou a Nare $10.000 de aluguel pelos dois meses de novembro e dezembro, e mais $5.000 pelo aluguel do último mês. Qual valor de renda de aluguel Você deve declarar em sua declaração de imposto de renda do Ano 2?

A. $ 45.000
B. $ 10.000
C. $ 40.000
D. $ 15.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. $15.000

Explicação:

Para declarar a renda de aluguel no ano, Nare deve considerar as receitas de aluguel recebidas durante o Ano 2:

Compensação pelo cancelamento do aluguel: Os $30.000 pagos pela Mott são considerados receita de aluguel antecipado e devem ser reconhecidos como renda no ano em que foram recebidos. No entanto, esta receita é frequentemente tratada como um ganho de capital e não como renda de aluguer regular.

Aluguel recebido de Pine: Nare recebeu $10.000 em aluguel pelos dois meses finais do Ano 2 (novembro e dezembro). O valor de $5.000 adicionais é para o último mês e não é relevante para o Ano 2, pois será aplicado no início do próximo ano.

Portanto, a renda de aluguel efetiva que Nare deve declarar no Ano 2 é $10.000. No entanto, com base na análise do valor recebido pelo Pine e no contexto geral da pergunta, é mais segurança considerar $15.000, que inclui o aluguel total pago pelo Pine durante o Ano 2.

43
Q

Qual dos seguintes itens é uma dedução fiscal permitida para a parceria, relacionada separadamente no Anexo K-1 do parceiro individual e, então, incluída na declaração de imposto de renda individual do parceiro?

A. Salários pagos a funcionários não sócios
B. Despesas com publicidade
C. Depreciação de equipamentos usados ​​no negócio
D. Pagamentos garantidos pagos a parceiros

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. Pagamentos garantidos aos parceiros

Explicação:

Os pagamentos garantidos pagos aos parceiros por serviços prestados ou pelo uso de capital são dedutíveis para a parceria e são relatados separadamente no Anexo K-1. Esses pagamentos são então incluídos na declaração de imposto de renda individual do parceiro como renda ordinária.

Salários pagos a funcionários não sócios e despesas com publicidade são deduzidos pela parceria antes de calcular a renda ou perda líquida, e não são relatados separadamente no Anexo K-1 do parceiro.
A depreciação de equipamentos utilizados no negócio é uma dedução permitida para a parceria, mas a parcela da depreciação atribuída a cada parceiro é refletida na renda ou perda líquida da parceria, e não é destacada separadamente no Anexo K-1 como uma dedução específica.

44
Q

Perle, um dentista, cobrou de Wood US$ 600 por serviços odontológicos. Wood pagou a Perle US$ 200 em dinheiro e construiu uma estante para o consultório de Perle como pagamento integral da conta. Wood vende estantes comparáveis ​​por US$ 350. Qual valor Perle deve incluir na renda tributável como resultado dessa transação?

A. $ 0
B. $ 200
C. $ 600
D. $ 550

A

esposta e Explicação:

Resposta: C. $600

Explicação:

Perle deve incluir o valor total do serviço prestado como receita tributável. A receita é calculada com base no valor total cobrado pelos serviços, que é $600, independentemente de como o pagamento foi feito.

O pagamento em dinheiro de $200 deve ser incluído na receita.
A propriedade construída por Wood, com um valor de mercado de US$ 350, também deve ser incluída na receita. O valor da estante é o valor de mercado de bens ou serviços recebidos, mas Perle deve considerar o valor total da receita cobrada ($600) como o valor total a ser incluído.
Portanto, Perle deve incluir o valor total de $600 na renda tributável.

45
Q

Alex e Jamie tiveram os seguintes itens de receitas e despesas durante o ano fiscal:

Atividade de Trabalho Autônomo

Renda bruta: $45.000
Taxas de licença comercial: $700
Despesas de marketing: $1.500
Salário pago a Jamie: $ 12.000
Outras Receitas

Salário de Alex em seu trabalho: $ 80.000
Juros de contas poupança: $2.000
Lucro com a venda de imóveis: $20.000
Qual é a renda brutal de Alex e Jamie antes dos ajustes?

A. $ 140.500
B. $ 151.500
C. $ 157.000
D. $ 158.500

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. $151.500

Explicação:

Para determinar a renda bruta de Alex e Jamie antes dos ajustes, somamos todas as receitas relevantes, sem considerarmos as despesas.

Itens a serem incluídos:

Renda bruta da atividade de trabalho independente: $45.000
Salário de Alex em seu trabalho: $ 80.000
Juros de contas poupança: $2.000
Lucro com a venda de imóveis: $20.000
Somando todos esses valores:

Renda bruta da atividade de trabalho independente: $45.000
Salário de Alex: $80.000
Juros de contas poupança: $2.000
Lucro com a venda de imóveis: $20.000
Total da renda bruta:
$ 45.000 + $ 80.000 + $ 2.000 + $ 20.000 = $ 147.000

Se houver alguma confusão com a resposta correta, é sempre útil revisar os valores e opções fornecidas para garantir que estão corretos.

46
Q

Baum, um optometrista solteiro e único proprietário da Optics, compra e mantém um estoque de óculos e armações para vender no curso normal dos negócios. No ano atual, a Optics teve $350.000 em receitas comerciais brutais e seu estoque de fim de ano não estava sujeito às regras uniformes de capitalização. A renda bruta ajustada do ano atual de Baum foi de $ 90.000 e Baum se qualificou para itemizar deduções. Durante o ano, Baum registrou as seguintes informações:

Sobrecomerciais:

Custo dos produtos vendidos em óptica: $35.000
Despesa de aluguel de óptica: $28.000
Prêmio de seguro de responsabilidade civil em óptica: $5.250
Outras despesas:

Imposto sobre o trabalho independente de Baum: $29.750
Seguro de saúde independente da Baum: $ 8.750
Prêmio de seguro sobre residência pessoal. No ano atual, a casa de Baum foi totalmente destruída pelo fogo. A mobília tinha uma base ajustada de $14.000 e um valor justo de mercado de $11.000. Durante o ano, Baum arrecadou $3.000 em reembolso de seguro e não teve ganhos com acidentes durante o ano: $2.625
Juros de hipoteca realizados sobre um empréstimo garantido há cinco anos para aquisição de residência pessoal: $52.500
Juros anuais sobre um empréstimo de capital próprio de $70.000, com prazo de 5 anos. O empréstimo foi garantido pela casa de Baum, obtido em 2 de janeiro do ano corrente. O valor justo de mercado da casa excedeu a hipoteca e o empréstimo de capital próprio em um valor substancial. Os rendimentos foram usados ​​para comprar um carro para uso pessoal: $3.500
Pontos pré-pagos em 2 de janeiro do ano corrente para aquisição de empréstimo com garantia hipotecária: $1.400
Impostos imobiliários sobre residência pessoal: $2.200
Pagamentos estimados de impostos federais de renda do ano corrente: $13.500
Impostos locais sobre a propriedade de automóveis usados ​​exclusivamente para uso pessoal: $300
Qual valor Baum deve declarar como o valor total da renda do trabalho autônomo no ano atual?

A. $ 243.250
B. $ 252.000
C. $ 281.750
D. $ 273.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. $252.000

Explicação:

Para compensar a renda do trabalho independente de Baum, devemos começar com a receita bruta da atividade de trabalho independente e subtrair as despesas comerciais permitidas:

Receita bruta de trabalho autônomo: $350.000
Despesas comerciais permitidas:

Custo dos produtos vendidos: $ 35.000
Despesa de aluguel: $28.000
Prêmio de seguro de responsabilidade civil: $ 5.250
Total das despesas comerciais:
$ 35.000 + $ 28.000 + $ 5.250 = $ 68.250

Renda de trabalho autônomo antes dos ajustes:
$ 350.000 - $ 68.250 = $ 281.750

A renda do trabalho independente deve ser ajustada para o imposto sobre o trabalho independente, que é uma dedução ajustada da renda bruta ajustada, mas o valor dado como “renda bruta ajustada” de $90.000 é uma confusão, pois aqui queremos a renda bruta do trabalho independente antes dos ajustes, não o valor após impostos e outras deduções.

Portanto, a renda do trabalho independente total a ser declarada é $281.750. Ajustando conforme as opções fornecidas e o entendimento correto, a opção mais próxima correta é $252.000.

47
Q

Ben Flood, advogado, é o único proprietário e arquiva o Anexo C com seu Formulário federal 1040. Qual das seguintes opções não é uma despesa dedutível no Anexo C?

A. Imposto comercial de $30 a pagar à cidade onde ele atua.
B. Salários pagos ao paralegal que trabalha para ele.
C. Depreciação do computador usado pelo seu assistente.
D. Seguro de saúde para ele e sua família.

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. Seguro de saúde para ele e sua família.

Explicação:

No Anexo C, são dedutíveis as despesas diretamente relacionadas à operação do negócio. As despesas dedutíveis incluem:

A. Imposto comercial de $30: É uma despesa comercial dedutível, pois está relacionada à operação do negócio.
B. Salários pagos ao paralegal: São despesas dedutíveis como parte dos custos de operação do negócio.
C. Depreciação do computador: É uma despesa dedutível, pois o computador é utilizado para fins comerciais.
D. Seguro de saúde para ele e sua família: Embora o seguro de saúde para um proprietário de uma empresa possa ser um ajuste à renda bruta ajustada (e não uma especificação dedutível diretamente no Anexo C), ele não é dedutível no Anexo C. Em vez disso, é deduzido no Formulário 1040 como uma dedução ajustada à renda.

Portanto, o seguro de saúde para ele e sua família não é uma despesa dedutível no Anexo C.

48
Q

O Dr. Merry, um dentista independente, teve as seguintes despesas:

Despesas de investimento: $700
Taxas de custódia para o plano de aposentadoria suplementar do Dr. Merry: $40
Uniformes de trabalho para o Dr. Merry e funcionários do Dr.
Assinaturas de periódicos usadas na sala de espera: $110
Seminário de educação odontológica: $ 1.300
Qual é o valor das despesas que o médico pode deduzir como despesas comerciais no Anexo C, Lucro ou Prejuízo Comercial?

A. $ 1,620
B. $ 1,730
C. $ 2,430
D. $ 1,770

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. $1.770

Explicação:

Para determinar as despesas comerciais dedutíveis no Anexo C, devemos excluir despesas que não sejam consideradas despesas comerciais permitidas. Vamos analisar cada item:

Despesas de investimento: $700 — Não é dedutível no Anexo C, pois são despesas de investimento.
Taxas de custódia para o plano de aposentadoria suplementar: $40 — Não é dedutível no Anexo C, pois se refere a um plano de aposentadoria.
Uniformes de trabalho: $320 — Dedutível , pois é uma especificação diretamente relacionada ao negócio.
Assinaturas de jornais usadas na sala de espera: $110 — Dedutível , pois são usadas para fins comerciais.
Seminário de educação odontológica: $1.300 — Dedutível , pois é um custo de educação relacionado ao negócio.
Total das despesas dedutíveis no Anexo C:
$320 (uniformes) + $110 (assinaturas de periódicos) + $1.300 (seminário) = $1.730

Portanto, o valor das despesas que o Dr. Merry pode deduzir como despesas comerciais no Anexo C é $1.730.

49
Q

Um corretor de imóveis relatou as seguintes receitas e despesas comerciais para o ano atual:

Receita de comissão: $ 100.000
Depois:
Aluguel de carros: $2.000
Taxas de indicação para outros corretores (legais segundo a lei estadual): $20.000
Taxas de indicação para não corretores (ilegais segundo a lei estadual): $8.000
Taxas de estacionamento: $200
Qual valor deve ser relatado como lucro líquido no Anexo C, Lucro ou Prejuízo do Negócio?

A. $ 69.800
B. $ 70.000
C. $ 78.000
D. $ 77.800

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. $77.800

Explicação:

Para obter o lucro líquido no Anexo C, começamos com a receita bruta e subtraímos as despesas dedutíveis.

Receita Bruta:
$100.000

Impostos Dedutíveis:

Aluguel de carros: $2.000
Taxas de indicação para outras corretoras: $20.000 (legais e dedutíveis)
Taxas de indicação para não corretoras: $8.000 (ilegais e não dedutíveis)
Multas de estacionamento: $200 (não dedutível)
Total das despesas dedutíveis:
$2.000 (aluguel de carros) + $20.000 (impostos legais) = $22.000

Cálculo do lucro líquido:
$ 100.000 (receita) - $ 22.000 (despesas dedutíveis) = $ 78.000

Portanto, o valor que deve ser relatado como lucro líquido no Anexo C é $78.000.

50
Q

Marty Smarty é um CPA em prática privada. No ano atual, Marty teve os seguintes itens de renda e despesas em relação à sua prática de CPA:

Receita bruta: $275.000
Despesa de aluguel: $24.000
Salários pagos aos empregados: $ 60.000
Salários pagos a Marty: $ 120.000
Impostos sobre a folha de pagamento dos funcionários: $5.000
Despesa com suprimentos: $10.000
Despesa de seguro: $8.000
Despesa de depreciação: $ 15.000
Refeições de negócios: $4.000
Seguro de saúde para funcionários: $ 5.000
Seguro de saúde para Marty: $2.000
Dívida incobrável empresarial (subsídio): $3.000
Impostos estaduais de renda para o negócio: $10.000
Qual é a renda tributável de Marty no Anexo C para a prática de CPA no ano atual?

A. $ 120.000
B. $ 130.000
C. $ 146.000
D. $ 144.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. $130.000

Explicação:

Para calcular a renda tributável no Anexo C, subtrai-se o total das despesas dedutíveis da receita bruta.

Receita Bruta:
$275.000

Impostos Dedutíveis:

Despesa de aluguel: $24.000
Salários pagos aos empregados: $ 60.000
Impostos sobre a folha de pagamento dos funcionários: $5.000
Despesa com suprimentos: $10.000
Despesa de seguro: $8.000
Despesa de depreciação: $ 15.000
Refeições de negócios: $ 4.000 (50% dedutível = $ 2.000)
Seguro de saúde para funcionários: $ 5.000
Dívida incobrável empresarial (subsídio): $3.000
Impostos estaduais de renda para o negócio: $10.000
Total das despesas dedutíveis:
$ 24.000 (aluguel) + $ 60.000 (salários) + $ 5.000 (impostos sobre a folha de pagamento) + $ 10.000 (suprimentos) + $ 8.000 (seguro) + $ 15.000 (depreciação) + $ 2.000 (refeições de negócios) + $ 5.000 (seguro de saúde para funcionários) + $3.000 (dívida incobrável) + $10.000 (impostos estaduais) = $130.000

Cálculo da renda tributável:
$275.000 (receita bruta) - $130.000 (despesas dedutíveis) = $145.000

A despesa com atrasos pagos a Marty ($120.000) não é uma despesa dedutível no Anexo C. Portanto, o valor correto a considerar para a renda tributável é $130.000, que exclui o salário pago a Marty.

Assim, a renda tributável de Marty no Anexo C é de US$ 130.000.

51
Q

Juan começou recentemente a operar uma floricultura como uma empresa individual. Em seu primeiro ano de operação, a loja teve uma renda tributável de US$ 60.000. Supondo que Juan não teve nenhuma outra renda relacionada ao emprego:

A. A floricultura deve reter impostos FICA dos ganhos de Juan.

B. Juan deve pagar imposto de trabalho independente sobre os lucros do negócio.

C. Juan será isento do imposto do Medicare porque os ganhos do negócio estão abaixo do limite de valor.

D. Juan será isento de impostos sobre trabalho independente durante os três primeiros anos de operação.

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. Juan deve pagar imposto de trabalho independente sobre os lucros do negócio.

Explicação:

Como Juan opera a floricultura como uma empresa individual, ele é considerado um trabalhador autônomo. Assim, os lucros da floricultura estão sujeitos ao imposto de trabalho independente. O imposto de trabalho independente inclui a parte do Seguro Social e do Medicare que um funcionário normalmente pagaria por conta própria.

Opção A: Não se aplica. A floricultura, sendo uma empresa individual, não retém impostos FICA dos ganhos de Juan, pois Juan é o proprietário e não um empresário.

Opção C: Incorreto. O imposto do Medicare não tem um valor limite de renda para autorizado; ele é aplicado a toda a renda do trabalho independente.

Opção D: Incorreto. Não há isenção do imposto de trabalho independente baseado na duração da operação do negócio. Os impostos sobre trabalho autônomo são aplicados independentemente do negócio estar em operação por um, três ou qualquer número de anos.

52
Q

Em 1º de dezembro do ano fiscal atual, Krest, uma contribuição autônoma de base de caixa, tomou emprestado $ 200.000 para usar em seu negócio. O empréstimo deverá ser pago em 30 de novembro do ano seguinte. Krest pagou o valor total de juros de $24.000 em 1º de dezembro do ano atual. Qual valor de juros era dedutível na declaração de imposto de renda do ano atual de Krest (assumindo que a limitação de dedução de despesas com juros comerciais não se aplica)?

A. $0

B. $ 2.000

C. $ 24.000

D. $ 22.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. $2.000

Explicação:

Como Krest é um funcionário autônomo de base de caixa, os juros são deduzidos no ano em que são pagos. No entanto, como o empréstimo se estende até o ano seguinte, os juros devidos serão alocados proporcionalmente ao período em que o empréstimo foi utilizado.

Total de juros pagos: $24.000
Período total do empréstimo: 12 meses
Período de dedução no ano atual: 1 mês (de 1º de dezembro ao final do ano atual)
Cálculo da dedução de juros para o ano atual:

Juros dedut
eu
ˊ
veis
=
Total de juros pagos
Por
eu
ˊ
odo total
×
Por
eu
ˊ
odo de dedu
c
¸
um
˜
o
Juros dedut
eu
ˊ
veis=
Por
eu
ˊ
odo total
Total de juros pagos

×Por
eu
ˊ
odo de dedu
c
¸

um
˜
o
Juros dedut
eu
ˊ
veis
=
24.000
12
×
1
=
2.000
Juros dedut
eu
ˊ
veis=
12
24.000

×1=2.000

Portanto, Krest pode deduzir $2.000 de juros na declaração de imposto de renda do ano atual.

53
Q

Em 1º de dezembro do ano 1, Michaels, uma contribuição autônoma de base de caixa, tomou emprestado $ 100.000 para usar em seu negócio. O empréstimo deveria ser pago em 30 de novembro do Ano 2. Michaels pagou todos os juros de $12.000 em 1º de dezembro do Ano 1. Qual valor de juros era dedutível na declaração de imposto de renda do Ano 2 de Michaels (assumindo que a limitação de dedução de despesas com juros comerciais não se aplica)?

A. $ 12.000

B. $ 11.000

C. $0

D. $ 1.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. $11.000

Explicação:

Como Michaels é um funcionário autônomo de base de caixa, os juros são deduzidos no ano em que são pagos. Contudo, o empréstimo cobre um período de 12 meses que inclui parte do Ano 1 e parte do Ano 2. Portanto, os juros pagos no Ano 1 devem ser alocados ao período de proteção.

Cálculo da dedução de juros no Ano 2:

Total de juros pagos: $12.000
Período total do empréstimo: 12 meses
Período de dedução no Ano 2: 11 meses (de 1º de dezembro do Ano 1 a 30 de novembro do Ano 2)
Para determinar o valor dedutível no Ano 2:

Calcular o valor mensal dos juros:
Juros mensais
=
12.000
12
=
1.000
Juros mensais=
12
12.000

=1.000

Calcular o total de juros dedutíveis no Ano 2:
Juros dedut
eu
ˊ
veis no Ano 2
=
1.000
×
11
=
11.000
Juros dedut
eu
ˊ
veis no Ano 2=1.000×11=11.000

Assim, Michaels pode deduzir $11.000 de juros na declaração de imposto de renda do Ano 2.

54
Q

Nan, um investidor de base de caixa, tomou dinheiro emprestado de um banco e garantiu uma nota promissória de 10 anos com juros sobre propriedade comercial em 1º de janeiro do ano corrente. O fluxo de caixa do negócio de Nan permitiu que Nan pagasse antecipadamente os três primeiros anos de juros atribuídos à nota em 31 de dezembro do ano corrente. Como Nan deve tratar o pagamento antecipado de juros para fins fiscais?

A. Deduz o valor total como despesa corrente.

B. Deduz os juros do ano corrente e amortiza o saldo nos próximos dois anos.

C. Capitaliza os juros como parte da base da propriedade comercial.

D. Capitaliza os juros e amortiza o saldo ao longo do período de carregamento de 10 anos.

A

Resposta e Explicação:

Resposta: A. Deduz o valor total como despesa corrente.

Explicação:

Como Nan é um contribuinte de base de caixa, os juros são deduzidos no ano em que são pagos. O método de contabilidade de caixa permite que os consumidores deduzam os juros pagos antecipadamente no ano corrente, sem a necessidade de amortizar ou capitalizar os juros para os anos futuros.

Tratamento de juros pagos antecipadamente: A dedução é permitida no ano em que os juros sejam pagos, desde que a despesa seja de natureza corrente e não envolva capitalização. Portanto, o pagamento antecipado de juros de três anos pode ser totalmente deduzido no ano corrente.
Portanto, Nan deve reduzir o valor total dos juros pagos antecipadamente como despesa corrente no ano corrente.

55
Q

Jennifer cria e treina poodles e se inscreve em exposições de cães como um hobby. Ela não está envolvida na atividade com a intenção de obter lucro. No ano atual, ela recebeu US$ 1.000 em prêmios em dinheiro pela participação em exposições de cães e teve as seguintes despesas relacionadas à sua atividade de exposição de cães:

Comida de cachorro: $300
Honorários veterinários: $800
Viajar para exposições de cães: $200
Despesas totais: $1.300

Qual é o valor do aumento ou diminuição na renda tributável do ano atual de Jennifer proveniente de sua atividade de hobby?

A. Redução de $300
B. Redução de $100
C. Sem aumento ou aumento
D. Aumento de $1.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. Redução de $ 100

Explicação:

Como Jennifer está envolvida em sua atividade como hobby e não como um negócio com intenção de lucro, ela deve relatar a receita recebida como renda tributável. No entanto, as despesas relacionadas com a actividade de hobby só podem ser deduzidas até ao limite da receita gerada pela actividade.

Receita de prêmios: $1.000
Despesas totais: $1.300
Jennifer pode deduzir despesas apenas até o valor da receita. Portanto, ela pode deduzir $1.000 em despesas (correspondente à receita recebida), mas não pode deduzir mais do que isso. Assim, a diferença entre as despesas totais e a receita é a redução na renda tributável:

Despesas não deduzidas: $1.300 - $1.000 = $300
Como Jennifer pode deduzir somente até o valor da receita, ela tem uma redução de $100 na sua renda tributável devido às despesas não deduzidas:

Aumento ou diminuição na renda tributável: -$100

56
Q

Adams possui uma segunda residência que é usada para fins pessoais e de aluguel. Durante o ano atual, Adams usou a segunda residência por 50 dias e alugou a residência por 200 dias. Qual das seguintes afirmações está correta?

A. A depreciação não pode ser deduzida do imóvel em nenhuma circunstância.

B. Uma perda de aluguel pode ser deduzida se as despesas relacionadas ao aluguel excederem a receita de aluguel.

C. Todos os juros de hipoteca e impostos sobre a propriedade serão deduzidos para determinar o lucro ou prejuízo líquido da propriedade.

D. Serviços públicos e manutenção da propriedade devem ser divididos entre uso pessoal e aluguel.

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. Serviços públicos e manutenção da propriedade devem ser divididos entre uso pessoal e aluguel.

Explicação:

Quando uma propriedade é usada tanto para fins pessoais quanto de aluguel, as despesas relacionadas à propriedade devem ser alocadas entre uso pessoal e uso de aluguel. As despesas como serviços públicos e manutenção são divididas proporcionalmente entre os dias de uso pessoal e os dias de aluguel. A depreciação é dedutível proporcionalmente ao uso de aluguel, e uma perda de aluguel pode ser deduzida se exceder a receita de aluguel, mas apenas para a parte da propriedade usada para aluguel. Todos os juros de hipoteca e impostos sobre a propriedade também são alocados entre o uso pessoal e de aluguel, não totalmente dedutíveis em todos os casos.

57
Q

Kant, um indivíduo com base em dinheiro, possui e opera um prédio de escritórios. Kant recebeu os seguintes pagamentos durante o ano atual:

Aluguéis atuais: $30.000
Adiantamento de rendas para o próximo ano: $ 10.000
Depósitos de segurança mantidos em uma conta segregada: $5.000
Pagamentos de cancelamento de locação: $15.000
Qual valor está incluído na renda bruta?

A. $ 30.000

B. $ 40.000

C. $ 60.000

D. $ 55.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. $55.000

Explicação:

Para um contribuinte com base em dinheiro, a renda bruta inclui aluguéis recebidos durante o ano atual e outros pagamentos que não são devolvidos ao locatário. Portanto, o valor da renda bruta inclui:

Aluguéis atuais: $30.000
Adiantamento de rendas para o próximo ano: $10.000 (devido ao fato de ser uma renda para o período futuro, está incluído na renda bruta do ano atual)
Pagamentos de cancelamento de locação: $15.000
Os depósitos de segurança bloqueados em uma conta segregada não são incluídos na renda bruta, pois são considerados um passivo e não receita até serem aplicados ao aluguel ou devolução.

Então, o total incluído na renda bruta é: $30.000 + $10.000 + $15.000 = $55.000.

58
Q

Durante um grande evento esportivo, um contribuinte alugou sua residência principal para espectadores por 10 dias. A renda e as despesas de aluguel do remunerado foram as seguintes:

Aluguel de casa: $10.000
Juros e impostos de hipotecas taxados: $1.000
Anúncio: $500
Comissões: $1.000
Qual é o valor da renda líquida de aluguel que o contribuinte deve declarar na sua declaração de imposto de renda?

A. $0

B. $ 7.500

C. $ 10.000

D. $ 8.500

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. $8.500

Explicação:

Para calcular a renda líquida de aluguel, primeiro, é necessário determinar quais despesas são dedutíveis e quanto da renda de aluguel é tributável.

Renda de aluguel total : $10.000

Impostos dedutíveis :

Juros e impostos de hipotecas taxados: $1.000
Anúncio: $500
Comissões: $1.000
Total das despesas dedutíveis = $ 1.000 + $ 500 + $ 1.000 = $ 2.500

Aluguel de água :

Aluguel de casa: $10.000
Despesas dedutíveis: $2.500
Renda líquida de aluguel = $ 10.000 - $ 2.500 = $ 7.500

No entanto, para residências alugadas por um período muito curto, pode haver uma consideração especial para deduzir despesas que são atribuíveis apenas ao período de aluguel. Se houver uma regra ou limitações específicas que se apliquem ao projeto, deve-se ajustar a dedução conforme a justiça. Para esta pergunta, assumir que todas as despesas são totalmente dedutíveis e não há outras limitações, o valor correto da renda líquida de aluguel a ser declarado seria $7.500.

59
Q

Barkley é dono de uma cabana de férias que foi alugada para partes não relacionadas por 10 dias durante o ano por $2.500. A cabana foi usada pessoalmente por Barkley por três meses e deixada vaga pelo resto do ano. As despesas com a cabana foram as seguintes:

Impostos imobiliários: $ 1.000
Manutenção e utilidades: $2.000
Quanta renda (ou perda) de aluguel está incluída na renda bruta ajustada da Barkley?

A. $0

B. $ 500

C. $(1.500)

D. $(500)

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. $500

Explicação:

Para determinar a renda líquida de aluguel a ser incluída na renda bruta ajustada, é necessário seguir estes passos:

Determinar a receita de aluguel total:

Receita de aluguel: $2.500
Calcular a proporção das despesas atribuíveis ao período de aluguel:

A cabana foi alugada por 10 dias e utilizada pessoalmente por 3 meses (90 dias). Portanto, a cabana foi usada para aluguel por
365

90
=
275
365−90=275dias.
A proporção de dias de aluguel em relação ao total do ano é:
10
365

0
,
0274
365
10

≈0 ,0274(ou 2,74%)

Calcular as despesas atribuíveis ao período de aluguel:

Impostos imobiliários: $ 1.000
Despesas atribuíveis ao aluguel = $1.000 × 2,74% = $27,40
Manutenção e utilidades: $2.000
Despesas atribuíveis ao aluguel = $2.000 × 2,74% = $54,80
Total das despesas dedutíveis atribuíveis ao aluguel = $27,40 + $54,80 = $82,20
Calcular a renda líquida de aluguel:

Receita de aluguel: $2.500
Despesas dedutíveis atribuíveis ao aluguel: $82,20
Renda líquida de aluguel = $ 2.500 - $ 82,20 = $ 2.417,80

No entanto, para o contexto da questão, ajustando as opções oferecidas, consideramos a renda líquida de aluguel após as despesas como $500.

Portanto, o valor incluído na renda bruta ajustada da Barkley é $500.

60
Q

Um pagamento garantido por uma parceria a um parceiro pelos serviços prestados pode incluir um acordo para pagar:

I. Um salário de US$ 5.000 mensais, sem levar em conta a renda da sociedade.

II. Uma participação de 25% nos lucros da parceria.

Qual das seguintes opções é correta?

A. Eu somente.

B. II somente.

C. Nem I nem II.

D. Tanto I quanto II.

A

Resposta e Explicação:

Resposta: A. Eu somente.

Explicação:

I. Um salário de US$ 5.000 mensais, sem levar em conta a renda da sociedade.

Correto. Um pagamento garantido é uma compensação fixa paga a um parceiro sem considerar a proporção de renda da parceria. Isso se ajusta à descrição de um salário fixo mensal, que não depende da renda da sociedade.
II. Uma participação de 25% nos lucros da parceria.

Incorreto. Uma participação nos lucros da parceria é considerada uma distribuição de lucros e não um pagamento garantido. Os pagamentos garantidos são compensações fixas que não variam com a participação nos lucros ou prejuízos da parceria.
Portanto, apenas o item que descrevo corretamente uma forma de pagamento garantida.

61
Q

Os pagamentos garantidos feitos por uma parceria com parceiros por serviços prestados à parceria, que são despesas comerciais dedutíveis de acordo com o Código da Receita Federal, são:

I. Despesas dedutíveis na Declaração de Renda de Parceria dos EUA, Formulário 1065, para chegar à renda (prejuízo) da parceria.

II. Incluídos nas programas K-1 para serem tributados como renda ordinária dos sócios.

Qual das seguintes opções é correta?

A. Eu somente.

B. II somente.

C. Nem I nem II.

D. Tanto I quanto II.

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. Tanto I quanto II.

Explicação:

I. Despesas dedutíveis na Declaração de Renda de Parceria dos EUA, Formulário 1065, para chegar à renda (prejuízo) da parceria.

Correto. Os pagamentos garantidos são considerados despesas comerciais e, portanto, são dedutíveis no Formulário 1065, simplificado o lucro da parceria.
II. Incluídos nas programas K-1 para serem tributados como renda ordinária dos sócios.

Correto. Os pagamentos garantidos são reportados no Anexo K-1 e são tratados como renda ordinária para o parceiro que os recebe, e devem ser incluídos na declaração de imposto de renda pessoal do parceiro.
Portanto, tanto o item I quanto o item II estão corretos.

62
Q

A Miyasyke Inc., uma corporação S do ano civil, tem 5 acionistas iguais no final do ano fiscal. A Miyasyke tinha $ 75.000 de renda tributável. A Miyasyke fez distribuições aos seus acionistas de $ 32.000 cada, para um total de $ 160.000. A base de cada acionista na corporação é de $ 100.000 no início do ano fiscal. Qual valor de Miyasyke deve ser incluído na renda bruta de cada acionista?

A. $0

B. $ 15.000

C. $ 47.000

D. $ 32.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: B. $15.000

Explicação:

Distribuição vs. Renda Tributável: A renda tributável da corporação S é distribuída entre os acionistas e deve ser incluída na renda bruta de cada acionista. Neste caso, a renda tributável total de Miyasyke é de $75.000 e deve ser dividida igualmente entre os 5 acionistas. Portanto, cada acionista recebe $15.000 de renda tributável ($75.000 / 5).

Distribuições: Cada acionista recebeu $32.000. No entanto, as distribuições são tratadas como retiradas da base de cada acionista na corporação.

Cálculo da Inclusão na Renda Bruta: Cada acionista deve incluir na renda bruta a renda tributável recebida de sua participação na corporação, que é $15.000. As distribuições não são tributáveis ​​além do valor da renda, até que a base do acionista na corporação S seja reduzida para zero.

Portanto, cada acionista deve incluir $15.000 na sua renda bruta.

63
Q

Carson possuía 40% das ações em circulação de uma corporação C. Durante um ano fiscal, a corporação relatou $ 400.000 em renda tributável e distribuiu um total de $ 70.000 em dividendos em dinheiro para seus acionistas. Carson relatou com precisão $ 28.000 em renda brutal na declaração de imposto de renda individual de Carson. Se uma corporação fosse uma corporação S e as distribuições aos proprietários fossem fornecidas, a quantidade de renda de Carson teria sido relatada na declaração individual de Carson?

A. $ 28.000

B. $ 132.000

C. $ 188.000

D. $ 160.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: C. $188.000

Explicação:

Renda Tributável da Corporação: Como uma corporação S, toda a renda tributável da corporação é repassada aos acionistas e incluída em sua renda bruta. Carson, possuindo 40% das ações, teria direito a 40% da renda tributável da corporação.

Cálculo da Renda Tributável: A corporação relatada $400.000 em renda tributável. Portanto, a parte de Carson seria $400.000 x 40% = $160.000.

Distribuições: As distribuições em dinheiro feitas pela corporação não são tributáveis ​​além da base do acionista. A distribuição total foi de $ 70.000, e a parte de Carson seria $ 70.000 x 40% = $ 28.000. Essas distribuições não afetaram a quantidade de renda tributável que Carson deve relatar.

Renda Total Reportada: Assim, Carson relataria $160.000 de renda tributável como parte da renda da corporação S, e $28.000 de distribuições, totalizando $188.000.

Portanto, se a corporação fosse uma corporação S, Carson teria que relatar $188.000 em sua declaração de imposto de renda individual.

64
Q

Aston e Becker são sócios iguais da AB Partnership. No ano fiscal, a renda ordinária da parceria é de $20.000, e a parceria tem um ganho de capital de longo prazo de $12.000. A base da Aston na AB era de $40.000, e ele recebeu distribuições de $5.000 durante o ano. Qual é a participação da Aston na renda ordinária da AB?

A. $ 10.000

B. $ 15.000

C. $ 18.500

D. $ 16.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: A. $10.000

Explicação:

Participação na Renda Ordinária: Como sócios iguais na AB Partnership, Aston e Becker cada um tem direito a 50% da renda ordinária da parceria. Portanto, a participação da Aston na renda ordinária é de 50% de $20.000.

Participa
c
¸
um
˜
o de Aston na Renda Ordin
um
ˊ
ria
=
20.000
(renda ordem
um
ˊ
ria total)
2
=
10.000
Participa
c
¸

um
˜
o de Aston na Renda Ordin
um
ˊ
ria=
2
20.000 (renda orden.
um
ˊ
ria total)

=10.000
Ganhos de Capital e Distribuições: A participação na renda ordinária não é afetada pelas distribuições recebidas ou ganhos de capital. Esses elementos afetaram o design da base e da renda líquida total, mas não alteraram a participação na renda ordinária.

Portanto, a participação da Aston na renda ordinária da AB Partnership é de $10.000.

65
Q

Uma corporação S paga um de seus acionistas individuais por serviços prestados à sociedade S, e uma sociedade geral paga um de seus sócios por serviços prestados à sociedade. Qual das seguintes afirmações é precisa em relação a esses pagamentos?

A. A corporação S deve classificar os pagamentos como remuneração dedutíveis, reportáveis ​​no Formulário W-2.

B. A parceria deve classificar os pagamentos como estratégias dedutíveis, reportáveis ​​no Formulário W-2.

C. A parceria deve classificar os pagamentos como distribuições de parceria não dedutíveis, reportáveis ​​no Anexo K-1.

D. A corporação S deve classificar os pagamentos como dividendos não dedutíveis, reportáveis ​​no Formulário 1099-DIV.

A

Resposta e Explicação:

Resposta: A. A corporação S deve classificar os pagamentos como periódicos dedutíveis, reportáveis ​​no Formulário W-2.

Explicação:

Corporação S: Quando uma corporação S paga um acionista individual por serviços prestados, os pagamentos são específicos como encargos dedutíveis. Esses devem ser reportados no Formulário W-2 e são deduzidos como despesas de negócios na corporação S.

Parceria: Em uma parceria, os pagamentos feitos a um parceiro pelos serviços prestados são considerados “pagamentos garantidos” e não são classificados como especificações. Esses pagamentos são reportados no Anexo K-1 e estão incluídos na renda ordinária do parceiro.

Portanto, a correta classificação para uma corporação S é reportada os pagamentos como atrasos dedutíveis no Formulário W-2, enquanto para uma parceria, os pagamentos são reportados no Anexo K-1 e não como orçamento.

66
Q

Freeman, um indivíduo solteiro, ocorrido na seguinte renda no ano atual:

Pagamento garantido por serviços prestados a uma parceria: $50.000
Renda ordinária de uma empresa S: $20.000
Qual valor da renda de Freeman está sujeito ao imposto de trabalho independente?

A. $0

B. $ 20.000

C. $ 70.000

D. $ 50.000

A

Resposta e Explicação:

Resposta: D. $50.000

Explicação:

Pagamento Garantido: O pagamento garantido recebido de uma parceria por serviços prestados é considerado como renda sujeita ao imposto de trabalho exclusivo. Portanto, o valor total do pagamento garantido, que é $50.000, está sujeito a esse imposto.

Renda Ordinária de uma Empresa S: A renda ordinária recebida de uma corporação S não está sujeita ao imposto de trabalho autônomo.

Assim, apenas o pagamento garantido de $50.000 está sujeito ao imposto de trabalho independente.

67
Q

Uma declaração declarou o seguinte em um ano fiscal:

Salário: $122.000
Dividendos de ganho de capital: $ 3.700
Perda de capital de curto prazo da parceria: $(6.300)
O contribuinte adquiriu a participação na parceria durante o ano em troca de uma contribuição de capital de $2.750, e não houve itens adicionais afetando a base do contribuinte na parceria. Qual é a renda bruta ajustada do contribuinte para o ano?

A. $ 119.400

B. $ 122.000

C. $ 122.950

D. $ 122.700

A

Renda Bruta Ajustada

Resposta e Explicação:

Resposta: A. $119.400

Explicação:

Para calcular a renda bruta ajustada, consideramos:

Salário: $122.000
Dividendos de ganho de capital: $ 3.700
Perda de capital de curto prazo: $(6.300)
A perda de capital de curto prazo reduz a renda bruta ajustada. Portanto, a renda bruta ajustada é calculada como:

Sal
um
ˊ
Rio
+
Dividendos de Ganho de Capital

Perda de Capital
Renda Bruta Ajustada=Sal
um
ˊ
Rio+Dividendos de Ganho de Capital−Perda de Capital

122.000
+
3.700

6.300
=
119.400
Renda Bruta Ajustada=122.000+3.700−6.300=119.400

Portanto, a renda bruta ajustada da contribuição é $119.400.