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Steuerrecht > Nicht gewusst > Flashcards

Nicht gewusst Flashcards

1
Q

Was kann ein §5 Ermittler machen?

A

Er kann ein gewillkürtes Betriebsvermögen bilden

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2
Q

Was ist ein Absetzbetrag (BSP)?

A

Verkürzt die Steuerschuld

Familienbonus Plus/Verkehrsabsetzbetrag

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3
Q

Was ist ein Freibetrag (BSP)?

A

Verkürzt die Bemessungsgrundlage

Gewinnfreibetrag

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4
Q

Vermietung des Büros an eigene KG?

A

Nicht Einkünfte aus VuV sondern Gewinn des Gesellschafters.

Sind Sonderbetriebseinnahmen; Aufwendungen daher Sonderbetriebsausgaben

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5
Q

KG vermietet Lokal an Gesellschafter?

A

Wird auf Fremdüblichkeit abgestellt. Wenn nicht erreicht, dann Entnahme der Nutzung. Dann zählen die Mietzahlungen als Einlage

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6
Q

Was ist bei der ESt immer anzugeben?

A

Welche Art von Einkünften

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7
Q

Wieso sind freie Beruf iSd § 189 Abs 4 UGB nicht rechnungslegungspflichtig?

A

Gem § 189 Abs 1 UGB

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8
Q

Welche Option zur Ermittlung hat eine Freiberuflerin?

A

Kann freiwillig nach §4 Abs 1 Ermitteln

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9
Q

Wie können Verluste ausländischer Gruppenmitglieder geltend gemacht werden?

A

Anteilig, maximal jedoch 75%

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10
Q

Wie sind Gewinne/Verluste von Personengesellschaften in der Gruppe zu bewerten?

A

Nur anteilig, wegen Durchgriffsprinzip

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11
Q

Wo ist die IG Lieferung geregelt?

A

Art 7 BMR

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12
Q

Wo ist der IG Erwerb geregelt?

A

Art 1 BMR

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13
Q

Wo ist die echte steuerbefreiung der IG Lieferung geregelt?

A

Art 6 Abs 1 BMR

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14
Q

Was passiert 2021 mit der Lieferschwelle?

A

Entfällt und Ort der Beförderung ist Leistungsort

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15
Q

Ski billiger verkauft?

A

Ist Lieferung, keine Entnahme

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16
Q

Wann entsteht bei Istbesteuerung die Schuld?

A

Am Ende des Monats, in dem das Entgelt vereinnahmt wurde

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17
Q

Wo ist geregelt, wann die Steuerschuld fällig wird?

A

§ 21 UStG

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18
Q

Wie muss die USt-Steuererklärung übermittelt werden?

A

Gem §21 UStG verpflichtend elektronisch

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19
Q

Welche 3 Möglichkeiten gibt es zur Durchbrechung der Rechtskraft?

A

1) Wiederaufnahme des Verfahrens gem §303 BAO
2) Aufhebung wegen rückwirkender Ereignisse gem §295a BAO
3) Aufhebung wegen Unrichtigkeit des Spruchs gem §299 BAO

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20
Q

Was wenn ein Spekulationsgeschäft über ein Jahr her ist?

A

Dann ist es Steuerfrei

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21
Q

Lizenzzahlung aus niedrigsteuer Ausland?

A

Nicht abzugsfähig gem § 12 Abs 1 KStG

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22
Q

Zuwendungen an Unis abzugsfähig?

A

Ja, aber betragsmäßig beschränkt. Abzug erfolgt via Datenaustausch von Amts wegen.

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23
Q

Wann muss man nach §5 ermitteln?

A

Wenn Umsatz 1x über 1mil oder 2xfolge über 700k; und Gewerbebetrieb –> fürs Folgejahr

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24
Q

Wo sind die Rückstellungen geregelt?

A

§ 9 EStG

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25
Q

Wie sind Beteiligungserträge zu besteuern?

A

Sind steuerfrei

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26
Q

Wo ist geregelt, dass Unternehmer Rechnungen ausstellen müssen?

A

§ 11 UStG

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27
Q

Wie kann die VSt bei Umlaufvermögen nachträglich angeglichen werden?

A

In voller Höhe und unbefristet gem § 12 Abs 11 UStG

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28
Q

Welche Strafe gibt es bei Verletzen der Erklärungspflicht?

A

Bis zu 10% Verspätungszuschlag

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29
Q

Wo im FinStrG ist das Verfahren geregelt?

A

In §§ 195 bis 246 FinStrG

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30
Q

Was passiert bei einer sonstigen B2B Leistung, wo der Leistende keinen Sitz im Inland hat?

A

Reverse Charge; Leistender haftet für Schuld

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31
Q

Welche Einkünfte haben GmbHs?

A

Immer Gewerbebetrieb

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32
Q

Wo ist die Überschussrechnung geregelt?

A

§15 Abs 1

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33
Q

Mehrere Tabletts?

A

Keine wirtschaftliche Einheit –> Geringfügige Wirtschaftsgüter (<400) sofort Abschreiben

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34
Q

Wie können Aufwendungen für die Kinder abgesetzt werden?

A

Als außergewöhnliche Belastung iHv max. 2300€ hier ausnahmsweise auch kein Selbstbehalt –> Ab 2019 als Familienbonus Plus

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35
Q

Was ist eine Kleinbetragsrechnung?

A

Wenn der Betrag 400€ nicht übersteigt

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36
Q

Was wird die Abgabenbehörde mit einer fehlerhaften Beschwerde machen?

A

Mängelbehebungsauftrag

37
Q

Wann sind Einkünfte des Kapitalvermögens nicht durch KESt zu besteuern?

A

Wenn es keine Depotführende Stelle gibt, dann als Veranlagungssteuer

38
Q

Wie ermitteln Freiberufler ihren Gewinn?

A

Immer per § 4 Abs 3; außer als GmbH

39
Q

Wie können Stille Reserven aus einem körperlichen Wirtschaftsgut reinvestiert werden?

A

Nur in ein neues körperliches Wirtschaftsgut

40
Q

Was, wenn die Stillen Reserven nicht sofort reinvestiert werden?

A

Überbrückungsrücklage gem § 12 Abs 8

41
Q

Was muss gemacht werden, damit die Werbungskosten bei der VuV geltend gemacht werden können?

A

Nicht abnutzbarer Boden muss rausgerechnet werden (40% gesetzliche Vermutung)

42
Q

Wann dürfen auch Kapitalanteile eingebracht iSd Art III Einbringung werden?

A

Wenn sie zumindest 1/4 des Nennkapitals umfassen

43
Q

Was, wenn die Erklärung zu spät abgegeben wird?

A

Verspätungszuschlag von bis zu 10% gem § 135 BAO

44
Q

Wie sind Aktienveräußerungsgewinne zu bewerten?

A

Als Realisierte Wertsteigerung gem § 27a –> 27,5% KESt

45
Q

Wann gibt es im FinStrV eine absolute Verjährung?

A

Nur bei Delikten der Finanzstrafbehörde

46
Q

Wie können Verluste aus der P-GS-Veräußerung geltend gemacht werden?

A

1) Auf 60% verkürzt

2) Auf 14 Folgejahre (also 15) verteilt)

47
Q

EU Anteil mit Verlust verkauft (keine Schachtelbeteiligung)?

A

Auf die nächsten 6 Folgejahre zu verteilen

48
Q

Ist die Kirche steuerpflichtig?

A

Prinzipiell nicht, aber beschränkt steuerpflichtig zweiter Art –> zb mit P-GS-Veräußerung

49
Q

Welches Ergebnis haben verdeckte Einlagen?

A

Erhöhen den Gewinn der Ges nicht, erhöhen aber die Anschaffungskosten

50
Q

Wo ist der Mini-One-Stop-Shop geregelt?

A

Art 25a BMR

51
Q

Wo ist der Missbrauch geregelt?

A

§ 22 Abs 2 BAO

52
Q

Wann liegt bei der ImmoESt Unentgeltlichkeit vor?

A

Wenn der Wert der Gegenleistung unter 50% ist, dann steuerfrei

53
Q

GF Bezüge bei PersG?

A

Immer Gewinn, unabhängig von Beteiligung –> Einkünfte aus Gewerbebetrieb

54
Q

Welche Verkehrsbegünstigung gibt es neben Pendlerpauschale und Pendlereuro noch?

A

Verkehrsabsetzbetrag iHv 400 gem § 33

55
Q

Wann wird ein Mantelkauf besonders angenommen?

A

1) Wenn der Unternehmensgegenstand verändert wird, aber das Betriebsvermögen erweitert wird
2) Wenn der Großteil der GF
3) der Großteil der Gesellschafter (>75%) wechselt

56
Q

Verschiebt die verspätete Rechnungsausstellung die Entstehung der Steuerschuld oder deren Fälligkeit?

A

Beides (Aber eigentlich die Entstehung)

57
Q

Was kann die Behörde tun, wenn man keine Erklärung abgeben will?

A

1) Schätzen
2) Verspätungszuschlag iHv 10%
3) Zwangsstrafe gem § 111 BAO

58
Q

Wie wirkt sich die Witterung auf Umlaufvermögen aus?

A

Gar nicht, AFA nur bei ANLAGEVERMÖGEN möglich, ggf jedoch Abschreibung, wenn Teilwert niedriger

59
Q

Wann wird die KESt erstattet bei Ausschüttung?

A

Wenn die Beteiligung unter 10% war

60
Q

Wie kann die 25%-hohe KESt eventuell umgangen werden

A

Wenn man zur Regelbesteuerung optiert

61
Q

Was muss ein §5 Ermittler machen, wenn eine dauernde Wertminderung vorliegt?

A

Auf niedrigen Teilwert abschreiben (gem §6 Z 1 iVm § 204 UGB)

62
Q

Was sind Leistungen aus Syndikatsverträgen für Einkünfte?

A

Sonstige Einkünfte

63
Q

Wie wird der Firmenwert abgeschrieben?

A

Verpflichtend über 15 Jahre

64
Q

Wie werden Abweichungen von der UGB Bilanz zur steuerlichen Bilanz festgehalten?

A

In einer Mehr-Weniger-Rechnung

65
Q

Wo ist die Zwischenbesteuerung geregelt?

A

§24 Abs 5 KStG

66
Q

Wie lange sind Kleinunternehmer an ihren Befreiungsverzicht gebunden?

A

5 Jahre gem § 6 Abs 3 UStG

67
Q

Wo ist geregelt, dass das FA bei Verdacht in Konten Einsicht verlangen kann?

A

§ 4 Abs 5 und § 9 Kontenregister- und Konteneinschaugesetz

68
Q

Wie lange kann bei beweglichen WG die VSt berichtigt werden?

A

4 Jahre

69
Q

Wie ist die Liebhaberei in der USt geregelt?

A

Kleine Vermietung ja; Große Vermietung nein

70
Q

Was ist der Gewinn bei der Betriebsveräußerung?

A

Veräußerungserlös - EK

71
Q

Was kann mit dem Betriebsveräußerungsgewinn getan werden=

A

Ist Einkunft aus Gewerbebetrieb

1) Drei Jahre verteilen, wenn seit Eröffnung/Erwerb 7 Jahre vergangen sind
2) Freibetrag iHv 7300
3) Hälftesteuersatz wenn Pension/Erwerbsunfähigkeit

72
Q

Was wenn der Verlust die Einlage des Gesellschafters einer PersG übersteigt?

A

Negatives Kapitalkonto, das beim Ausscheiden nachzuversteuern ist. Wenn nicht ausgleichbar, dann Verlustvortrag, der nächstes Jahr als Sonderausgabe geltend gemacht werden kann

73
Q

Wie können Verluste von Kapitalistischen Mitunternehmern geltend gemacht werden

A

Nur bis zur höhe des Kapitalkontos, darüber hinaus nur mit zukünftigen Gewinnen

74
Q

Gibt es eine Werbungskostenpauschale?

A

Ja iHv 132€/Jahr

75
Q

Verzicht der Forderung bei Insolvenz?

A

Ermäßigt sich die Quote auf Gewinn durch Verzicht um % des Verzichts

76
Q

Beschränkte Steuerpflicht besteuerung?

A

Abzugssteuer iHv 20%

77
Q

Gewinnrücktrag

A

Gem §37 Abs 9

78
Q

Sachbezüge bei nichtselbst.?

A

Gehören zu Einkünften, Ausnahme verbilligte Mahlzeiten

79
Q

Wann fällt die NoVA an?

A

Nur bei Neuzulassung eines KFZs

80
Q

Fällt auf E-Autos die NoVA an?

A

Nein, sind komplett ausgenommen

81
Q

Welche Voraussetzungen hat der Betriebsfreibetrag?

A

1) Natürliche Person auf Natürliche Person
2) GS gehört zum Betrieb (+Gebäude)
3) Voraussetzung des §3 Abs 2

82
Q

Wie hoch ist die Versicherungssteuer?

A

11%

83
Q

Werbung schalten, Steuer?

A

Werbeabgabe iHv 5%

84
Q

Zuerst befristet, dann unbefristet?

A

Gebühr zusammenrechnen (x Jahre + 3 Jahre)

85
Q

Wann endet im UStG die Unternehmereingeschaft?

A

Wenn alle umsatzsteuerlich relevanten Verpflichtungen gegenüber dem FA erfüllt sind

86
Q

Was ist die Nullbesteuerung?

A

Der Geschenkgeber stellt dem Empfänger die USt in Rechnung, der Empfänger kann (sofern Unternehmer) die VSt geltend machen. Dient zur Steuerweiterleitung bei unentgeltlichen Leistungen

87
Q

Wo ist der Verlustabzug möglich?

A

Bei betrieblichen Tätigkeiten

88
Q

Wann wird mittels KESt endbesteuert?

A

1) Zinsen aus Sparbuch
2) Gewinnanteil einer GmbH Beteiligung
3) Veräußerung von Aktien

89
Q

Was ist die Mindest-Ist-Besteuerung?

A

1) Sonderfall, der zur Anwendung kommt, wenn der Unternehmern An- oder Vorauszahlungen erhält
2) Steuerschuld entsteht mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Zahlung vereinnahmt wurde
3) Die Steuerschuld bei Anzahlung und Vorauszahlungen entsteht auch dann mit Ablauf des Monats der Vereinnahmung, wenn die Rechnung später ausgestellt wird.

Steuerrecht (11 decks)

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