Nicht gewusst Flashcards
Was kann ein §5 Ermittler machen?
Er kann ein gewillkürtes Betriebsvermögen bilden
Was ist ein Absetzbetrag (BSP)?
Verkürzt die Steuerschuld
Familienbonus Plus/Verkehrsabsetzbetrag
Was ist ein Freibetrag (BSP)?
Verkürzt die Bemessungsgrundlage
Gewinnfreibetrag
Vermietung des Büros an eigene KG?
Nicht Einkünfte aus VuV sondern Gewinn des Gesellschafters.
Sind Sonderbetriebseinnahmen; Aufwendungen daher Sonderbetriebsausgaben
KG vermietet Lokal an Gesellschafter?
Wird auf Fremdüblichkeit abgestellt. Wenn nicht erreicht, dann Entnahme der Nutzung. Dann zählen die Mietzahlungen als Einlage
Was ist bei der ESt immer anzugeben?
Welche Art von Einkünften
Wieso sind freie Beruf iSd § 189 Abs 4 UGB nicht rechnungslegungspflichtig?
Gem § 189 Abs 1 UGB
Welche Option zur Ermittlung hat eine Freiberuflerin?
Kann freiwillig nach §4 Abs 1 Ermitteln
Wie können Verluste ausländischer Gruppenmitglieder geltend gemacht werden?
Anteilig, maximal jedoch 75%
Wie sind Gewinne/Verluste von Personengesellschaften in der Gruppe zu bewerten?
Nur anteilig, wegen Durchgriffsprinzip
Wo ist die IG Lieferung geregelt?
Art 7 BMR
Wo ist der IG Erwerb geregelt?
Art 1 BMR
Wo ist die echte steuerbefreiung der IG Lieferung geregelt?
Art 6 Abs 1 BMR
Was passiert 2021 mit der Lieferschwelle?
Entfällt und Ort der Beförderung ist Leistungsort
Ski billiger verkauft?
Ist Lieferung, keine Entnahme
Wann entsteht bei Istbesteuerung die Schuld?
Am Ende des Monats, in dem das Entgelt vereinnahmt wurde
Wo ist geregelt, wann die Steuerschuld fällig wird?
§ 21 UStG
Wie muss die USt-Steuererklärung übermittelt werden?
Gem §21 UStG verpflichtend elektronisch
Welche 3 Möglichkeiten gibt es zur Durchbrechung der Rechtskraft?
1) Wiederaufnahme des Verfahrens gem §303 BAO
2) Aufhebung wegen rückwirkender Ereignisse gem §295a BAO
3) Aufhebung wegen Unrichtigkeit des Spruchs gem §299 BAO
Was wenn ein Spekulationsgeschäft über ein Jahr her ist?
Dann ist es Steuerfrei
Lizenzzahlung aus niedrigsteuer Ausland?
Nicht abzugsfähig gem § 12 Abs 1 KStG
Zuwendungen an Unis abzugsfähig?
Ja, aber betragsmäßig beschränkt. Abzug erfolgt via Datenaustausch von Amts wegen.
Wann muss man nach §5 ermitteln?
Wenn Umsatz 1x über 1mil oder 2xfolge über 700k; und Gewerbebetrieb –> fürs Folgejahr
Wo sind die Rückstellungen geregelt?
§ 9 EStG
Wie sind Beteiligungserträge zu besteuern?
Sind steuerfrei
Wo ist geregelt, dass Unternehmer Rechnungen ausstellen müssen?
§ 11 UStG
Wie kann die VSt bei Umlaufvermögen nachträglich angeglichen werden?
In voller Höhe und unbefristet gem § 12 Abs 11 UStG
Welche Strafe gibt es bei Verletzen der Erklärungspflicht?
Bis zu 10% Verspätungszuschlag
Wo im FinStrG ist das Verfahren geregelt?
In §§ 195 bis 246 FinStrG
Was passiert bei einer sonstigen B2B Leistung, wo der Leistende keinen Sitz im Inland hat?
Reverse Charge; Leistender haftet für Schuld
Welche Einkünfte haben GmbHs?
Immer Gewerbebetrieb
Wo ist die Überschussrechnung geregelt?
§15 Abs 1
Mehrere Tabletts?
Keine wirtschaftliche Einheit –> Geringfügige Wirtschaftsgüter (<400) sofort Abschreiben
Wie können Aufwendungen für die Kinder abgesetzt werden?
Als außergewöhnliche Belastung iHv max. 2300€ hier ausnahmsweise auch kein Selbstbehalt –> Ab 2019 als Familienbonus Plus
Was ist eine Kleinbetragsrechnung?
Wenn der Betrag 400€ nicht übersteigt
Was wird die Abgabenbehörde mit einer fehlerhaften Beschwerde machen?
Mängelbehebungsauftrag
Wann sind Einkünfte des Kapitalvermögens nicht durch KESt zu besteuern?
Wenn es keine Depotführende Stelle gibt, dann als Veranlagungssteuer
Wie ermitteln Freiberufler ihren Gewinn?
Immer per § 4 Abs 3; außer als GmbH
Wie können Stille Reserven aus einem körperlichen Wirtschaftsgut reinvestiert werden?
Nur in ein neues körperliches Wirtschaftsgut
Was, wenn die Stillen Reserven nicht sofort reinvestiert werden?
Überbrückungsrücklage gem § 12 Abs 8
Was muss gemacht werden, damit die Werbungskosten bei der VuV geltend gemacht werden können?
Nicht abnutzbarer Boden muss rausgerechnet werden (40% gesetzliche Vermutung)
Wann dürfen auch Kapitalanteile eingebracht iSd Art III Einbringung werden?
Wenn sie zumindest 1/4 des Nennkapitals umfassen
Was, wenn die Erklärung zu spät abgegeben wird?
Verspätungszuschlag von bis zu 10% gem § 135 BAO
Wie sind Aktienveräußerungsgewinne zu bewerten?
Als Realisierte Wertsteigerung gem § 27a –> 27,5% KESt
Wann gibt es im FinStrV eine absolute Verjährung?
Nur bei Delikten der Finanzstrafbehörde
Wie können Verluste aus der P-GS-Veräußerung geltend gemacht werden?
1) Auf 60% verkürzt
2) Auf 14 Folgejahre (also 15) verteilt)
EU Anteil mit Verlust verkauft (keine Schachtelbeteiligung)?
Auf die nächsten 6 Folgejahre zu verteilen
Ist die Kirche steuerpflichtig?
Prinzipiell nicht, aber beschränkt steuerpflichtig zweiter Art –> zb mit P-GS-Veräußerung
Welches Ergebnis haben verdeckte Einlagen?
Erhöhen den Gewinn der Ges nicht, erhöhen aber die Anschaffungskosten
Wo ist der Mini-One-Stop-Shop geregelt?
Art 25a BMR
Wo ist der Missbrauch geregelt?
§ 22 Abs 2 BAO
Wann liegt bei der ImmoESt Unentgeltlichkeit vor?
Wenn der Wert der Gegenleistung unter 50% ist, dann steuerfrei
GF Bezüge bei PersG?
Immer Gewinn, unabhängig von Beteiligung –> Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Welche Verkehrsbegünstigung gibt es neben Pendlerpauschale und Pendlereuro noch?
Verkehrsabsetzbetrag iHv 400 gem § 33
Wann wird ein Mantelkauf besonders angenommen?
1) Wenn der Unternehmensgegenstand verändert wird, aber das Betriebsvermögen erweitert wird
2) Wenn der Großteil der GF
3) der Großteil der Gesellschafter (>75%) wechselt
Verschiebt die verspätete Rechnungsausstellung die Entstehung der Steuerschuld oder deren Fälligkeit?
Beides (Aber eigentlich die Entstehung)
Was kann die Behörde tun, wenn man keine Erklärung abgeben will?
1) Schätzen
2) Verspätungszuschlag iHv 10%
3) Zwangsstrafe gem § 111 BAO
Wie wirkt sich die Witterung auf Umlaufvermögen aus?
Gar nicht, AFA nur bei ANLAGEVERMÖGEN möglich, ggf jedoch Abschreibung, wenn Teilwert niedriger
Wann wird die KESt erstattet bei Ausschüttung?
Wenn die Beteiligung unter 10% war
Wie kann die 25%-hohe KESt eventuell umgangen werden
Wenn man zur Regelbesteuerung optiert
Was muss ein §5 Ermittler machen, wenn eine dauernde Wertminderung vorliegt?
Auf niedrigen Teilwert abschreiben (gem §6 Z 1 iVm § 204 UGB)
Was sind Leistungen aus Syndikatsverträgen für Einkünfte?
Sonstige Einkünfte
Wie wird der Firmenwert abgeschrieben?
Verpflichtend über 15 Jahre
Wie werden Abweichungen von der UGB Bilanz zur steuerlichen Bilanz festgehalten?
In einer Mehr-Weniger-Rechnung
Wo ist die Zwischenbesteuerung geregelt?
§24 Abs 5 KStG
Wie lange sind Kleinunternehmer an ihren Befreiungsverzicht gebunden?
5 Jahre gem § 6 Abs 3 UStG
Wo ist geregelt, dass das FA bei Verdacht in Konten Einsicht verlangen kann?
§ 4 Abs 5 und § 9 Kontenregister- und Konteneinschaugesetz
Wie lange kann bei beweglichen WG die VSt berichtigt werden?
4 Jahre
Wie ist die Liebhaberei in der USt geregelt?
Kleine Vermietung ja; Große Vermietung nein
Was ist der Gewinn bei der Betriebsveräußerung?
Veräußerungserlös - EK
Was kann mit dem Betriebsveräußerungsgewinn getan werden=
Ist Einkunft aus Gewerbebetrieb
1) Drei Jahre verteilen, wenn seit Eröffnung/Erwerb 7 Jahre vergangen sind
2) Freibetrag iHv 7300
3) Hälftesteuersatz wenn Pension/Erwerbsunfähigkeit
Was wenn der Verlust die Einlage des Gesellschafters einer PersG übersteigt?
Negatives Kapitalkonto, das beim Ausscheiden nachzuversteuern ist. Wenn nicht ausgleichbar, dann Verlustvortrag, der nächstes Jahr als Sonderausgabe geltend gemacht werden kann
Wie können Verluste von Kapitalistischen Mitunternehmern geltend gemacht werden
Nur bis zur höhe des Kapitalkontos, darüber hinaus nur mit zukünftigen Gewinnen
Gibt es eine Werbungskostenpauschale?
Ja iHv 132€/Jahr
Verzicht der Forderung bei Insolvenz?
Ermäßigt sich die Quote auf Gewinn durch Verzicht um % des Verzichts
Beschränkte Steuerpflicht besteuerung?
Abzugssteuer iHv 20%
Gewinnrücktrag
Gem §37 Abs 9
Sachbezüge bei nichtselbst.?
Gehören zu Einkünften, Ausnahme verbilligte Mahlzeiten
Wann fällt die NoVA an?
Nur bei Neuzulassung eines KFZs
Fällt auf E-Autos die NoVA an?
Nein, sind komplett ausgenommen
Welche Voraussetzungen hat der Betriebsfreibetrag?
1) Natürliche Person auf Natürliche Person
2) GS gehört zum Betrieb (+Gebäude)
3) Voraussetzung des §3 Abs 2
Wie hoch ist die Versicherungssteuer?
11%
Werbung schalten, Steuer?
Werbeabgabe iHv 5%
Zuerst befristet, dann unbefristet?
Gebühr zusammenrechnen (x Jahre + 3 Jahre)
Wann endet im UStG die Unternehmereingeschaft?
Wenn alle umsatzsteuerlich relevanten Verpflichtungen gegenüber dem FA erfüllt sind
Was ist die Nullbesteuerung?
Der Geschenkgeber stellt dem Empfänger die USt in Rechnung, der Empfänger kann (sofern Unternehmer) die VSt geltend machen. Dient zur Steuerweiterleitung bei unentgeltlichen Leistungen
Wo ist der Verlustabzug möglich?
Bei betrieblichen Tätigkeiten
Wann wird mittels KESt endbesteuert?
1) Zinsen aus Sparbuch
2) Gewinnanteil einer GmbH Beteiligung
3) Veräußerung von Aktien
Was ist die Mindest-Ist-Besteuerung?
1) Sonderfall, der zur Anwendung kommt, wenn der Unternehmern An- oder Vorauszahlungen erhält
2) Steuerschuld entsteht mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Zahlung vereinnahmt wurde
3) Die Steuerschuld bei Anzahlung und Vorauszahlungen entsteht auch dann mit Ablauf des Monats der Vereinnahmung, wenn die Rechnung später ausgestellt wird.
