introducere in dr fiscal

Question 1

Politica fiscală

Answer 1

parte a politicii publice economice,
= ansamblul instrumentelor juridice, alese de stat, prin care
sunt stabilite și colectate veniturile publice fiscale,
= instrumentele de reglementare a sistemului fiscal și a

Question 2

Politica bugetară

Answer 2

parte a politicii publice economice,
= ansamblul instrumentelor juridice, alese de stat, prin care
este stabilit sistemul de cheltuieli publice, cu respectarea
principiului echilibrului bugetar
în vederea realizării obiectivelor publice asumate de către
puterea executivă

Question 3

fiscalitatea

Answer 3

= sistemul fiscal
= totalitatea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor
reglementate prin lege

Question 4

Definiţia dreptului fiscal

Answer 4

ansamblu unitar de norme și principii juridice
care reglementează raporturi juridice, patrimoniale sau nepatrimoniale, care apar în
legătură cu
 stabilirea și colectarea / administrarea
 veniturilor publice ordinare fiscale

 aparținând statului sau unităților administrativ-
teritoriale

Question 5

Venituri publice

Answer 5

• Resurse publice (art. 137 alin. 1 Constituție)
(1) Formarea, administrarea, întrebuinţarea şi
controlul resurselor financiare ale statului, ale
unităţilor administrativ-teritoriale şi ale instituţiilor
publice sunt reglementate prin lege.

Question 6

fonduri publice

Answer 6

venituri publice
= bani publici
= resurse bănești (sume de bani)

Question 7

Clasificarea veniturilor publice

În funcție de regularitatea încasării:

Answer 7

venituri ordinare (curente):
• venituri fiscale: impozite, taxe reglementate de Codul
Fiscal;
• contribuții sociale reglementate de Codul Fiscal și legile
speciale;
• venituri nefiscale (dividendele plătite bugetului public

de societățile la care statul sau unitățile administrativ-
teritoriale sunt acționari, amenzi);

• vărsămintele (sume de bani virate de un agent
economic sau de o instituţie publică ori financiară
urmare a unei obligații legale)
2) venituri extraordinare

Question 8

Clasificarea veniturilor publice
În funcție modul de evidențiere și gestionare în cadrului
bugetului public:

Answer 8

1) venituri publice bugetare - resurse resursele băneşti care
se cuvin bugetului general consolidat, în baza unor prevederi
legale, formate din impozite, taxe, contribuţii şi alte vărsăminte.
2) venituri publice extrabugetare - venituri proprii ale unor
instituții publice sau aferente anumitor activități care urmează
reguli speciale prevăzute de lege.

Question 9

izvoarele dreptului fiscal

Answer 9

acte unionale, constitutia, acte nationale

Question 10

Principiile dreptului fiscal

Answer 10

În Constituția României sunt reglementate următoarele principii aplicabile normelor
juridice de drept fiscal:
a) principiul legalității;
b) principiul contributivității;
c) principiul justeței impunerii.

Question 11

Principiul legalității3

Answer 11

Aplicarea acestui principiu dreptului fiscal românesc rezultă din interpretarea coroborată
a prevederilor art. 56 alin. (3), art. 137 alin. (1) și art. 139 alin. (1) din Constituția
României. Conform prevederilor constituționale citate, impozitele, taxele și contribuțiile
pot fi stabilite numai prin lege, în sens larg, fiind posibilă reglementarea acestora și prin
ordonanță sau ordonanță de urgență.

Question 12

decizia ccr privind impozitele locale si centrale

Answer 12

Curtea Constituțională a făcut o distincție clară între impozitele și taxele care se
fac venit la bugetul de stat, care se stabilesc prin lege, și impozitele și taxele care
alimentează bugetele locale, care se stabilesc de autoritățile locale, în limitele legii, având
în vedere prevederile art. 139 alin. (2) din Constituția republicată (anterior art. 138). De
asemenea, în cadrul aceleiași decizii, s-a menționat că normele juridice specifice dreptului
fiscal sunt de domeniul legii ordinare, întrucât nu sunt incluse în lista limitativă a
domeniului legii organice din art. 73 alin. (3) din Constituția României, republicată.
Interpretarea principiului legalității dat de Curtea Constituțională prin Decizia nr. 5/1992
sus-menționată este menținută și în prezent.

Question 13

Principiul contributivității4

Answer 13

, reglementat în art. 56 alin. (1) din Constituție, instituie
obligația cetățenilor de a contribui la cheltuielile publice prin impozite și taxe.

Question 14

Principiul justeții impunerii (echității impunerii)5

Answer 14

este prevăzut de art. 56 alin. (2) din
Constituție, conform căruia „sistemul legal de impuneri trebuie să asigure așezarea justă
a sarcinilor fiscale”.

Question 15

Principiul justeții impunerii

Principiul proporţionalităţii

Answer 15

Principiul proporţionalităţii presupune că măsurile luate de stat nu pot depăşi ceea ce este
necesar pentru realizarea obiectivelor statului de drept, democratic şi social, în limitele
prevederilor Constituţiei. Acest principiu este prevăzut în mod expres şi de art. 5 alin. (4)
TUE. Orice măsură fiscală adoptată de stat trebuie să fie proporţională.

Question 16

Principiul justeții impunerii

În ceea ce priveşte egalitatea,

Answer 16

În ceea ce priveşte egalitatea, din perspectivă constituţională, toate persoanele sunt egale
în faţa legii , acest principiu fiind pe larg dezbătut în doctrină. Din perspectiva impozitării,
egalitatea este asimilată echităţii, care poate fi verticală (impozitarea progresivă a
veniturilor) sau orizontală (aceeaşi cotă de impozit, indiferent de cuantumul venitului).