H2) Krachtlijnen van de vennootschapsbelasting

Question 1

welke inkomens onderwerpen?

Answer 1

Alle inkomsten van een vennootschap worden aanzien als beroepsinkomen (onroerend, roerend, beroeps en diverse)

Question 2

Boekhoudrecht of fiscaal recht

Answer 2

Boekhoudrecht zal primeren behalve wanneer het fiscaal recht een afwijking voorziet.

Question 3

Indeling volgens bestemming van het resultaat

Answer 3

1) Aangroei van reserves en overgedragen resultaat
2) verworpen uitgaven
3) dividenden (Tantièmes of participaties aan werknemers zijn vrij van vennootschapsbelasting)

Question 4

Bewerkingen van het inkomen om te zien wat belastbaar is

Answer 4

1e bewerking = vaststellen van de in principe belastbare winst (fiscaal verlies is overdraagbaar naar volgend jaar)
Volgende bewerkingen = aftrekposten => kan niet meer negatief gaan.

Question 5

Tarieven

Answer 5

Basis: 25%
Verminder tarief (KMO): 20%

Question 6

Aanslagjaar bepalen

Answer 6

Indien BJ eindigt op 31/12/N => aanslagjaar = N+1
Indien BJ niet eindigt op 31/12/N => aanslagjaar = N

Question 7

Aangifte

Answer 7

Moet digitaal
Moeten ook een aantal bijlagen bij

Question 8

Termijn van aangifte

Answer 8

In principe op 31/7; in praktijk verschijnt de aangifte pas in mei in het staatsblad, boekhouders krijgen uitstel tot september

Question 9

Ruling

Answer 9

Voorafgaand akkoord vragen bij Fiscus = rechtsgeldig en bindt beide partijen
Kan over alle fiscale zaken gaan, behalve die tegen de de wet zijn.
Over belastingsparadijzen kan je ook niets vragen.

Question 10

Coöperative Tax Compliance Program

Answer 10

Pilootproject voor zeer grote ondernemingen.
Onderneming gaat transparant samenwerken met administratie. In de plaats krijgen ze een vast aanspreekpunt en een snellere rechtszekerheid.

Question 11

Bindende kracht van de jaarrekening

Answer 11

Enkel bij materiële vergissing of dwaling kan de jaarrekening verbeterd worden.