Cours 9 Flashcards
Qui suis-je ?
Je permets de répertorier tous les mouvements de flux, les dépenses et les recettes de l’entreprise
comptabilité
Quels sont les objectifs de la fonction de comptabilité et la finance ?
◦ Donner des informations sur la situation financière de l’entreprise vis à vis des partenaires extérieurs
◦ Faciliter la prise de décision en regroupant et synthétisant des données économiques
◦ Trouver les capitaux nécessaires au développement de l’entreprise
Que sont les états financiers?
Qu’est-ce qu’ils ne sont pas ?
Ce qu’ils sont : Servent à évaluer dans quelle mesure, du point de vue financier, une entreprise a atteint son objectif global
Ce qu’ils ne sont pas : N’ont pas pour objectif de mesurer la valeur de l’entreprise sauf dans des cas particuliers comme la liquidation éventuelle
Il n’existe, à vrai dire, aucun instrument de mesure suffisamment précis pour comptabiliser certains éléments comme :
la valeur du capital humain, la valeur des marques de commerce, etc…
Quelles sont les responsabilités de la direction, du C.A, du comité de vérification et des vérificateurs externes pour la préparations des états financiers ?
Direction : incombe la responsabilité des états financiers
C.A. : Représente les actionnaires ou les membres selon la forme juridique
Comité vérification : Intervient à la demande du Conseil d’administration et collabore avec les
vérificateurs externes
Vérificateurs externes : Mandatés par le CA en raison de l’indépendance dont ils jouissent par rapport à l’entreprise
Le bilan présente la situation ____.
L’état des résultats présente la _____.
L’état des bénéfices non-réparties montre les _____ accumulés.
L’état des flux trésorerie montre la _____ à court terme.
financière
rentabilité
surplus
solvabilité
Qui suis-je ?
J’exprime la situation financière de l’entreprise à une date donnée, habituellement à la date à laquelle l’exercice financier se termine.
les états financiers
La situation financière est constituée de deux éléments toujours égaux:
- ce que l’entreprise possède
- les capitaux qu’elle a obtenus
Quels sont les actifs à court terme et ceux à long terme ?
CT
* Encaisse
* Placements temporaires
* Clients (comptes débiteurs)
* Stocks (matières premières, produits en cours, produits finis)
LT
* Placements à long terme
* Immobilisations (terrain, équipement, etc.)
Quels sont les passif à court terme et ceux long terme ?
CT
* Emprunts bancaires de moins d’un an
* Fournisseurs et charges à payer
* Intérêts à payer
* Dividendes à payer
* Impôts sur les bénéfices à payer
* Tranche de la dette à long terme échéant à moins d’un an
LT
* Emprunts hypothécaires ou de plus d’un an
* Obligations découlant de contrats de location acquisition
L’avoir plus le ____ doit toujours égaler l’____ sinon il y a une erreur dans les livres comptables.
passif
actif
La comptabilité dite en partie double repose sur un postulat de base :
toute ressource de l’entreprise est employée à quelque chose (laisser de l’argent sur un compte en banque est un emploi); et toute utilisation a pour origine une ressource.
L’argent d’une entreprise vient de quelque part (capital, dettes… : c’est le ____), et il va ______(immobilisations, stocks, trésorerie… : c’est _____).
passif
quelque part
l’actif
L’état des résultats présente les efforts_____dans______ de l’entreprise durant une période donnée.
Il est constitué de 3 éléments principaux:
l’exploitation
investis
- Les produits, les revenus
- Les charges
- Le résultat net des efforts
Qu’est-ce que les revenues, les dépenses, les bénéfices ?
r : produits d’exploitation, autres produits
d : coût des marchandises vendues, frais de vente, autres charges, impôt sur les bénéfices
b : bénéfices avant impôts, bénéfice net
Qui suis-je ?
Je rend compte des opérations qui ont fait varier le solde des bénéfices non répartis durant une période donnée.
Il s’agit d’un état financier qui fait le rapprochement des bénéfices non répartis à deux dates différentes, généralement celle du début de l’exercice et celle de la fin.
état des bénéfices non répartis
Surplus accumulés
L’état des flux de trésorie sert à montrer quoi ?
Il a pour objet d’aider qui ?
Il correspond aux entrées et aux sorties d’__ et de ___.
- montrer l’effet des activités de l’entreprise sur ses ressources financières liquides.
- aider les utilisateurs des états financiers à évaluer les liquidités et la solvabilité de l’entreprise, sa capacité à rembourser ses dettes, à s’autofinancer et à distribuer des dividendes à ses actionnaires à même les liquidités engendrées par l’exploitation.
- d’espèces et de quasiespèces (donc aux encaissements et aux décaissements).
Qu’est-ce que les espèces et les quasi-espèces ?
➢ Les espèces comprennent les fonds en caisse et les dépôts à vue;
➢ Les quasi-espèces consistent en les placements à court terme, très liquides, facilement convertibles en un montant connu d’espèces et dont la valeur ne risque pas de varier de façon significative.
Qui suis-je ?
Activité qui aide les utilisateurs à évaluer dans quelle mesure l’entreprise peut financer ses activités sans avoir recours à des sources de financement externes.
activité d’exploitation
Qui suis-je ?
Activité qui sert à montrer dans quelle mesure l’entreprise a eu recours au financement pour augmenter ses liquidités et l’incidence qu’ont la réduction de la dette et le capital-actions sur les liquidités.
activité de financement
Les activités d’investissements aide les utilisateurs à évaluer quoi ?
aide les utilisateurs à évaluer le montant des liquidités utilisées par l’entreprise pour acquérir des actifs à long terme et, inversement, le montant des liquidités provenant de la vente d’actifs à long terme.
Par souci d’informer le mieux possible le lecteur des états financiers, une société doit faire mention, sous forme de notes ______, de certains renseignements particuliers qui s’ajoutent à ceux présentés dans le bilan, l’état des bénéfices non répartis et l’état des résultats. Lesquels ?
complémentaires
- Les engagements
- Les éventualités
- Les événements postérieurs à la date du bilan
- Les opérations entre apparentés
L’analyse financière passe par l’utilisation de différents ratios. Les ratios servent:
- À mesurer la liquidité, l’endettement, la rentabilité d’une entreprise. Permet un diagnostic de certains symptômes.
- À comparer l’évolution des ratios d’une entreprise dans le temps (année après année).
- À comparer les ratios d’une entreprise à ceux des entreprises du même secteur industriel.
Qui suis-je ?
Rapport entre deux grandeurs significatives de la gestion, de l’exploitation ou du fonctionnement d’une entreprise ou d’un organisme, ayant pour objet de faire ressortir leur évolution relative.
les ratios
