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Gestion financière de l'entreprise GSF-1500 > Chapitre 2 > Flashcards

Chapitre 2 Flashcards

Les états financiers, les flux monétaires et l’amortissement fiscal

1
Q

Qu’est-ce que le bilan ?
(Qu’indicte-t-il)

A

Le bilan est l’état financier qui indique la valeur comptable de l’entreprise à une date donnée.

Valeur comptable est synonyme à Fonds propres

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Q

Quels sont les 3 éléments importants à analyser dans un bilan ?

A

-la liquidité,
-le ratio dettes/fonds propres
-la comparaison entre valeur marchande et valeur comptable.

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3
Q

Comment les éléments de l’actif sont-ils classés dans le bilan ?

A

Les éléments de l’actif sont classés en fonction de leur liquidité

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4
Q

Qu’est-ce que la liquidité en finance ?

A

La liquidité est la capacité d’un actif à être converti en argent comptant rapidement et facilement, sans perte de valeur significative.

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5
Q

Pourquoi la liquidité est-elle importante dans un bilan ?

A

La liquidité est importante car elle détermine la capacité de l’entreprise à faire face à ses obligations à court terme, en utilisant ses actifs les plus faciles à transformer en argent

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6
Q

Comment calcule-t-on le fonds de roulement net (FDR net) ? et que représente-t-il?

A

Formule : FDR net = Actifs courants - Passifs courants

Explication : Le fonds de roulement net représente la capacité de l’entreprise à couvrir ses dettes à court terme avec ses actifs à court terme.

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7
Q

Qu’est ce que les actifs courants dans un bilan.

A

Les actifs courants sont ceux qui peuvent être convertis en argent dans un délai d’un an.
Exemples : encaisse, comptes clients, stocks, placements temporaires.

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8
Q

Qu’est ce que les actifs immobilisés dans un bilan.

A

Les actifs immobilisés sont des biens que l’entreprise possède à long terme et qui ne sont pas facilement convertibles en argent.
Exemples : biens corporels (immeubles, équipements) et biens incorporels (brevets, goodwill).

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9
Q

Qu’est-ce que la valeur comptable d’un actif ?

A

La valeur comptable d’un actif est la valeur d’acquisition inscrite dans les livres comptables (PCGR) de l’entreprise, diminuée de l’amortissement accumulé.

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10
Q

Qu’est-ce que la valeur marchande d’un actif ?

A

La valeur marchande est le prix auquel un actif peut être vendu sur le marché, déterminé par l’offre et la demande.

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11
Q

Qu’est-ce que la valeur comptable de l’entreprise ?

A

La valeur comptable de l’entreprise est la somme de la valeur de tous ses actifs moins ses passifs. Elle prend en compte l’amortissement des actifs immobilisés

Valeur comptable (Fonds propres) = Actifs - Passifs

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12
Q

Qu’est-ce que l’équation comptable fondamentale ?

A

*Actifs = Passifs + Fonds propres. *

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13
Q

Que sont les passifs courants ?

A

Les passifs courants sont des dettes que l’entreprise doit payer dans un délai d’un an, comme les comptes fournisseurs ou les emprunts bancaires à court terme.

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14
Q

Que mesure le ratio fonds propres / dettes

A

Ce ratio indique le niveau de risque financier de l’entreprise

Fonds propres / Dettes

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15
Q

Qu’est-ce que le flux monétaire d’une entreprise ?

A

Le flux monétaire désigne les entrées et sorties de trésorerie de l’entreprise, et reflète donc sa capacité à générer des liquidités

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16
Q

Quel est l’avantage fiscal de l’endettement pour une entreprise ?

A

Les intérêts payés sur les dettes sont généralement déductibles d’impôts, ce qui réduit le fardeau fiscal de l’entreprise.

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17
Q

Que signifie PCGR?

A

Principes comptables généralement reconnus

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18
Q

Qu’est-ce que l’état des résultats ?

A

C’est un état financier qui résume le rendement de l’entreprise sur une période donnée.

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19
Q

Quelle est la formule pour calculer le bénéfice net ?

+ (Qu’incluent les dépenses?)

A

Bénéfice net = Revenus - Dépenses

Dépenses incluent: les coûts des biens vendus, frais de vente, frais administratifs, intérêts, et impôts.

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20
Q

Comment appelle-t-on le bénéfice de l’entreprise avant la déduction des frais financiers et des impôts ?

A

Bénéfice avant intérêts et impôts (BAII).

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21
Q

Quelle étape de calcul est nécessaire pour obtenir le bénéfice avant impôts (BAI) ?

A

Soustraire les frais financiers (intérêts) du bénéfice avant intérêts et impôts (BAII).

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22
Q

Comment calcule-t-on le coût des biens vendus ?

A

Coût des biens vendus = Stock au début + Achats durant la période - Stock final.

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23
Q

Comment est calculé le bénéfice par action (BPA) ?

A

Le BPA est calculé en divisant le bénéfice net, moins (les dividendes privilégiés / par le nombre d’actions ordinaires en circulation.)

Exemple de calcul:
100$ de Bénéfice net.
100 Actions privilégié
Valeur d’action privilégié de 0,20
= 100 x 0,20 = 80$ Dividendes privilégié
100 actions en circulation
80/100 = 0,8

24
Q

Que représente et comment calcule-t-on le dividende par action (DPA) ?

A

Formule : DPA = Dividendes versés / Nombre d’actions ordinaires en circulation

Explication : Le DPA représente le montant des dividendes distribués par l’entreprise pour chaque action ordinaire en circulation, indiquant combien chaque actionnaire reçoit en dividendes.

25
Q

Qu’est-ce que le chiffre d’affaires net et comment est-il calculé ?

A

Total des ventes - coût des biens vendus - frais de ventes et de marketing - frais d’administration - amortissement.

26
Q

Quand les revenus sont-ils reconnus selon les PCGR ?

A

Les revenus sont reconnus au moment où la vente est effectuée, même si l’argent n’a pas encore été reçu.

27
Q

Qu’est-ce qu’un poste hors caisse en comptabilité ?

A

C’est un élément comptable qui n’a pas d’impact direct sur la trésorerie de l’entreprise.

Par exemple, l’amortissement est un poste hors caisse, car il est enregistré comme une dépense, mais il ne correspond pas à une sortie réelle d’argent.

28
Q

Que signifie l’acronyme EBITDA

A

Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization.

(Bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement)

Note! (Se situe avant la soustraction de l’amortissement)

29
Q

Quels sont les composants du flux monétaire provenant de l’actif ? (3)

A

-Le flux monétaire d’exploitation
-Les dépenses d’investissement nettes
-Les ajouts au fonds de roulement net (FDR)

30
Q

Comment calcule-t-on le flux monétaire d’exploitation ?

A

Formule :
Flux monétaire d’exploitation = Bénéfice avant intérêts et impôts (BAII) + Amortissement

31
Q

Comment calcule-t-on les dépenses d’investissement nettes ?

A

Formule : Dépenses d’investissement nettes = Actif immobilisé en fin de période - Actif immobilisé en début de période + Amortissement.

32
Q

Qu’est-ce que les ajouts au fonds de roulement net (FDR) ?

A

Les ajouts au FDR net sont calculés comme la différence entre le FDR net en fin de période et le FDR net en début de période.

(représente la variation des actifs et passifs à court terme qui impacte la trésorerie.)

Formule: Additions au FDR = [Actifs à court terme en fin de période (t=1) - Passifs à court terme en fin de période (t=1)] - [Actifs à court terme en début de période (t=0) - Passifs à court terme en début de période (t=0)].

33
Q

Que signifie un flux monétaire négatif provenant de l’actif et que peut t-il signifier dans une entreprise en pleine croissance ?

A

Cela indique que les dépenses d’investissement et les ajouts au FDR sont supérieurs au flux monétaire généré par l’exploitation.

Cela peut vouloir dire que l’entreprise est en train de croître, en investissant pour s’agrandir, ou qu’elle a eu besoin de plus de liquidités pour ses activités

34
Q

Pourquoi utilise-t-on les notations (t=0), (t=1), (t=2), etc. en finance ?

A

Ces notations sont utilisées pour désigner différents points dans le temps afin de simplifier l’analyse des flux financiers, des rendements ou des changements au fil du temps.

(t=0) représente le moment de départ ou le début de la période analysée, comme le début d’une année financière ou le moment où un investissement est réalisé.

(t=1) représente la fin de la première période, généralement un an après t=0.

35
Q

Que signifie l’acronyme FNACC et que représente-t-il?

A

Fraction Non Amortie du Coût en Capital (FNACC)

Il représente la valeur restante d’un actif après avoir soustrait l’amortissement accumulé des années précédentes.

36
Q

Qu’est-ce que l’amortissement fiscal ?

A

Déduction qui permet de répartir le coût d’un actif immobilisé sur plusieurs années.
(afin de réduire le revenu imposable de l’entreprise.)

Note! (une déduction est un montant que l’on peut soustraire des revenus imposables d’une entreprise, ce qui réduit le montant sur lequel elle doit payer des impôts)

37
Q

Quelle est la différence entre l’amortissement fiscal et l’amortissement comptable ?

A

L’amortissement fiscal est calculé selon des règles fiscales pour minimiser les impôts, tandis que l’amortissement comptable est calculé selon les PCGR pour refléter la perte de valeur d’un actif dans les états financiers.

38
Q

Quels sont les termes synonymes à amortissement fiscal ?

A

-Amortissement dégressif
-Amortissement du coût du capital (ACC)
-Déduction pour amortissement (DPA)

39
Q

Comment calcule-t-on la déduction pour amortissement (DPA) ?

A

Formule :
DPA = FNACC x Taux d’amortissement applicable.

40
Q

Comment sont classés les actifs pour l’amortissement fiscal ?

A

Les actifs sont classés en différentes catégories fiscales, chacune ayant un taux d’amortissement spécifique.

Cela détermine la quantité de DPA que l’entreprise peut déduire chaque année.

41
Q

Que se passe-t-il si le solde de la FNACC est négatif à la fin de la période ?

A

Cela entraîne une récupération d’amortissement, qui est imposable

(car cela signifie que l’actif a été vendu à un prix supérieur à sa valeur comptable résiduelle.)

42
Q

Comment calcule-t-on les acquisitions nettes ?

A

Formule :
Acquisitions nettes = Coût d’acquisition des biens acquis - Produit de la vente des biens vendus.

43
Q

Comment calcule-t-on le gain en capital ?

(Ne pas confondre avec le gain en capital net)

A

Formule :
Gain en capital = Prix de vente - Coût d’achat (historique)

44
Q

Comment calcule-t-on le gain en capital net ?

A

Gain en capital net = ∑ Gains en capital - ∑ Pertes en capital.

45
Q

Quel pourcentage du gain en capital net est imposable ?

A

50 %

46
Q

Que faire en cas de perte en capital nette ?

A

Réduire l’impôt payé sur les gains en capital des trois années précédentes ou la reportée pour réduire les gains en capital des années futures.

47
Q

Comment calcule-t-on le coût d’acquisition des biens acquis dans l’année ?

A

prix payé pour les biens + frais d’installation – rabais, subventions et crédits d’impôt rattachés

48
Q

À quel moment choisit-on le prix de vente réel comme produit de disposition des biens vendus ?

A

Lorsque celui-ci est inférieur au coût d’acquisition.

Note! (Si perte)

49
Q

À quel moment choisit-on le coût d’acquisition comme produit de disposition des biens vendus ?

A

Lorsque celui-ci est inférieur au prix de vente réel.

Note! (Si gain)

(Cela est fait pour limiter la récupération d’amortissement et être conservateur dans le calcul des gains en capital.)

50
Q

Que se passe-t-il lorsque les acquisitions nettes sont supérieures à 0 ?

A

Incitatif à l’investissement accéléré.

51
Q

Que se passe-t-il lorsque les acquisitions nettes sont inférieures à 0 ?

A

On réduit le solde de début d’année de la catégorie.

52
Q

En quoi consiste l’incitatif à l’investissement accéléré

A

Dans l’année de l’acquisition, l’entreprise a le droit d’utiliser une fois et demie la déduction normale pour l’année entière.

Exemple : DPA pour un actif de 100 000 $ avec un taux d’amortissement (d) de 20 % ?

Réponse : DPA de l’an 1 = 30 000 $ (100 000 $ x 20 % x 1,5).

53
Q

Que se passe-t-il si le solde de la FNACC est positif et qu’il ne reste aucun bien dans la catégorie ?

(Sur la suppression ou fermeture d’une catégorie de biens)

A

Il y a une perte finale déductible. L’entreprise peut déduire cette perte de son revenu imposable.

54
Q

Que se passe-t-il si le solde de la FNACC est négatif, même s’il reste des biens dans la catégorie ?

A

Il y a une récupération d’amortissement imposable. Ce montant doit être ajouté au revenu imposable de l’entreprise.

55
Q

Qu’est ce que le flux monétaire provenant de l’actif est-ce-que nous le calculons?

A

Total du flux monétaire destiné aux actionnaires et créanciers

Flux monétaire provenant de l’actif =
FM exploitation – Dépenses d’investissement – Ajouts au FDR

56
Q

Quelles sont les deux méthodes pour calculer l’amortissement?

A

Linéaire & dégressive

57
Q

Qu’est-ce que l’amortissement linéaire ?

A

L’amortissement linéaire répartit le coût d’un actif de manière égale chaque année sur sa durée de vie utile.

Cela signifie que la valeur de l’actif diminue du même montant chaque année jusqu’à ce qu’elle atteigne 0 $.

Gestion financière de l'entreprise GSF-1500 (11 decks)

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