Aula 5

Question 1

O que é amostragem em auditoria?

Answer 1

Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de
100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de
amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável
que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.

Question 2

A amostragem deve ser necessariamente estatística?

Answer 2

Não. A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem estatística
quanto não estatística. Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo
que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada. Pela
amostragem não estatística, o julgamento é usado para selecionar os itens da amostra.

Question 3

É o processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de
unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário).

Answer 3

Estratificação

Question 4

O que o auditor deve considerar ao definir uma amostra de auditoria?

Answer 4

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do
procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.

Question 5

O tamanho da amostra deve ser levado em consideração ao se decidir entre a abordagem
estatística ou não estatística?

Answer 5

Não. A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística
é uma questão de julgamento do auditor, entretanto, o tamanho da amostra não é um critério
válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.

Question 6

O tamanho da amostra é afetado pelo risco de amostragem?

Answer 6

Sim. O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho
da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o
tamanho da amostra.

Question 7

Quais os principais métodos para seleção de itens para a amostra?

Answer 7

(a) Seleção aleatória
(b) Seleção sistemática
(c) Seleção ao acaso

Question 8

Diz que a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida
pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem como, por exemplo, 50, e após
determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50ª unidade de amostragem seguinte
é selecionada

Answer 8

Seleção Sistemática

Question 9

(aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo,
tabelas de números aleatórios).

Answer 9

Seleção Aleatória

Question 10

Seleção na qual o auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada.
Embora nenhuma técnica estruturada seja usada, o auditor, ainda assim, evitaria qualquer
tendenciosidade ou previsibilidade consciente e, desse modo, procuraria se assegurar de que todos
os itens da população têm uma mesma chance de seleção. A seleção ao acaso não é apropriada
quando se usar a amostragem estatística

Answer 10

Seleção ao acaso

Question 11

Quais fatores têm relação direta com o tamanho da amostra?

Answer 11

Para os testes de controle:
A extensão na qual a avaliação de risco leva em consideração os controles relevantes;
A taxa esperada de desvio;
O nível de segurança desejado de que a taxa tolerável não seja excedida pela taxa real.
Para os testes de detalhes:
Avaliação do risco de distorção relevante;
A distorção que o auditor espera encontrar na população;
Nível de segurança desejado de que a distorção tolerável não é excedida pela distorção real.

Question 12

Quais fatores têm relação inversa com o tamanho da amostra?

Answer 12

Para os testes de controle:
Taxa tolerável de desvio
Para os testes de detalhes:
Distorção tolerável;
Uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação;
Estratificação da população, quando apropriado

Question 13

A quantidade de unidades de amostragem afeta o tamanho da amostra?

Answer 13

Não. Tanto para os testes de controle quanto para os testes de detalhes, a quantidade de
unidades de amostragem na população tem efeito negligenciável, ou seja, não afetam o tamanho da
amostra.

Question 14

Aos termos da norma, é cada um dos itens individuais que
constituem uma população.

Answer 14

Unidade de Amostragem

Apesar do nome “unidade DE AMOSTRAGEM”, o conceito está
diretamente relacionado à população da qual se deseja extrair a amostra, e não à amostra
propriamente dita.

Question 15

Qual o objetivo da gestão de qualidade da FIRMA de auditoria?

Answer 15

O objetivo da firma é planejar, implementar e operar o sistema de gestão de qualidade
para auditorias, revisões das demonstrações contábeis, outros trabalhos de asseguração ou de
serviços correlatos executados pela firma, para obter segurança razoável de que:
(a) a firma e seu pessoal cumprem com suas responsabilidades de acordo com as normas
profissionais e os requisitos legais e regulatórios aplicáveis, e conduzem trabalhos de acordo com
essas normas e requisitos; e
(b) os relatórios do trabalho emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas
circunstâncias.

Question 16

Qual o objetivo da gestão de qualidade da AUDITORIA?

Answer 16

O objetivo do auditor é gerir a qualidade no nível do trabalho para obter segurança
razoável de que a qualidade foi alcançada de modo que:
(a) o auditor cumpriu com as suas responsabilidades e conduziu a auditoria, de acordo com as
normas profissionais e com os requisitos legais e regulatórios aplicáveis; e
(b) o relatório do auditor emitido é apropriado nas circunstâncias.

Question 17

Em que consiste a revisão de qualidade do trabalho?

Answer 17

Revisão de qualidade do trabalho é a avaliação objetiva dos julgamentos significativos
feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas sobre eles. A revisão é realizada e concluída
pelo revisor de qualidade do trabalho na data, ou antes da data, de emissão do respectivo relatório.

Question 18

Quem é o encarregado pela revisão de qualidade?

Answer 18

Revisor de controle de qualidade do trabalho é um sócio, outro indivíduo dentro da firma
ou indivíduo externo, nomeado pela firma para realizar a revisão de qualidade do trabalho. O revisor
de qualidade do trabalho não é membro da equipe de trabalho.

Question 19

O que é sistema de gestão da qualidade?

Answer 19

Sistema de gestão de qualidade é o sistema planejado, implementado e operado pela
firma para fornecer a ela segurança razoável de que os objetivos relacionados à gestão da qualidade
serão cumpridos, ou seja, de que a firma cumpre com suas responsabilidades, de acordo com as
normas, leis e regulamentos aplicáveis; e de que os relatórios emitidos são apropriados nas
circunstâncias do trabalho.

Question 20

O sistema de gestão de qualidade deve abordar oito componentes, a considerar:

Answer 20

(a) processo de avaliação de riscos da firma;
(b) governança e liderança;
(c) requisitos éticos relevantes;
(d) aceitação e continuidade de relações com clientes e trabalhos específicos;
(e) execução do trabalho;
(f) recursos;
(g) informações e comunicações; e
(h) processo de monitoramento e correção.

Question 21

O que é o processo de monitoramento e correção?

Answer 21

É o processo que fornece informações relevantes, confiáveis e tempestivas sobre o
desenvolvimento, a implementação e a operação do sistema de gestão de qualidade; e adota
medidas apropriadas para responder às deficiências identificadas, de modo que elas sejam
remediadas tempestivamente.