Aula 1

Question 1

Como as auditorias estão classificadas, quanto à sua natureza, segundo a NAT (Normas de
Auditoria do TCU)?

Answer 1

A) Auditorias de regularidade
B)Auditorias operacionais

Question 2

Objetivam examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de
gestão dos responsáveis sujeitos à jurisdição do Tribunal, quanto aos aspectos contábil, financeiro,
orçamentário e patrimonial. Compõem as auditorias de regularidade as auditorias de conformidade
e as auditorias contábeis.

Answer 2

Auditorias de regularidade

Question 3

Objetivam examinar a economicidade, eficiência, eficácia e
efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o
seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública.

Answer 3

Auditorias operacionais

Question 4

Como se classificam as auditorias de acordo com as NAG?

Answer 4

1- AUDITORIA DE REGULARIDADE
A) AUDITORIA CONTÁBIL
B) AUDITORIA DE CUMPRIMENTO LEGAL

2- AUDITORIA OPERACIONAL

Question 5

Exame das demonstrações contábeis e outros relatórios
financeiros com o objetivo de expressar uma opinião – materializada em um
documento denominado relatório de auditoria – sobre a adequação desses
demonstrativos em relação a estas NAGs, aos Princípios de Contabilidade (PCs), às
Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs), sejam elas profissionais ou técnicas, e à
legislação pertinente.

Answer 5

Auditoria Contábil

Question 6

Exame da observância das disposições legais e
regulamentares aplicáveis

Answer 6

AUDITORIA DE CUMPRIMENTO LEGAL

Question 7

Como as auditorias estão classificas segundo as NBASP 100 (ISSAI 100)?

Answer 7

Auditoria Financeira

Auditoria Operacional

Auditoria de Conformidade

Question 8

Foca em determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada
em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável. Isso é
alcançado obtendo-se evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir o auditor
expressar uma opinião quanto a estarem as informações financeiras livres de distorções relevantes
devido a fraude ou erro

Answer 8

Auditoria Financeira

Question 9

Foca em determinar se intervenções, programas e instituições estão
operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como
se há espaço para aperfeiçoamento. O desempenho é examinado segundo critérios adequados, e as
causas de desvios desses critérios ou outros problemas são analisados. O objetivo é responder a
questões-chave de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento.

Answer 9

Auditoria Operacional

Question 10

Foca em determinar se um particular objeto está em conformidade com
normas identificadas como critérios.

Answer 10

AUDITORIA DE CONFORMIDADE

Question 11

Enumere as diferenças entre auditoria operacional e de regularidade segundo o Manual de
Auditoria Operacional do TCU

Answer 11

As auditorias operacionais possuem características próprias que as distinguem das auditorias
tradicionais. Ao contrário das auditorias de regularidade, que adotam padrões relativamente fixos,
as auditorias operacionais, devido à variedade e complexidade das questões tratadas, possuem
maior flexibilidade na escolha de temas, objetos de auditoria, métodos de trabalho e forma de
comunicar as conclusões de auditoria. Empregam ampla seleção de métodos de avaliação e
investigação de diferentes áreas do conhecimento, em especial das ciências sociais.

Question 12

A auditoria de regularidade tem como objetivos principais:

Answer 12

✓ Certificar que as entidades responsáveis cumpriram sua obrigação de prestar contas, o que
inclui o exame e a avaliação dos registros orçamentários, financeiros, contábeis e patrimoniais
e a emissão de relatório sobre as demonstrações contábeis.
✓ Emitir parecer sobre as contas do governo.
✓ Auditar os sistemas e as operações financeiras, incluindo o exame da observância às
disposições legais e regulamentares aplicáveis.
✓ Auditar o sistema de controles internos (SCI) e as funções da auditoria interna.
✓ Verificar a probidade e a adequação das decisões administrativas adotadas pelos órgãos e
entidades da Administração Pública, assim como pelos demais responsáveis por bens, valores
e dinheiros públicos.
✓ Informar sobre quaisquer outros assuntos, decorrentes ou relacionados com a auditoria, que
o TC considere necessário revelar.

Question 13

A auditoria operacional preocupa-se em verificar a eficiência, eficácia, efetividade,
economicidade, equidade e questões ambientais de organizações, políticas, programas e projetos
públicos, e tem como principais objetivos avaliar se:

Answer 13

✓ A Administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com
princípios, práticas e políticas administrativas corretas.
✓ O pessoal e os recursos materiais, financeiros, tecnológicos e de qualquer outra natureza são
utilizados com eficiência, inclusive os sistemas de informação.
✓ Os procedimentos de mensuração, controle e avaliação de desempenho e de resultados são
adequados e aplicados de forma sistemática pelos órgãos e entidades da Administração.

Question 14

De acordo com as normas do TCU, quais os instrumentos de fiscalização disponíveis?

Answer 14

Levantamento
Auditoria
Inspeção
Acompanhamento
Monitoramento

Question 15

instrumento utilizado para conhecer a organização e funcionamento de órgão ou
entidade pública, de sistema, programa, projeto ou atividade governamental, identificar objetos e
instrumentos de fiscalização e avaliar a viabilidade da sua realização

Answer 15

Levantamento

Question 16

Por meio desse instrumento verifica-se in loco a legalidade e a legitimidade dos atos
de gestão, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial, assim como o
desempenho operacional e os resultados alcançados de órgãos, entidades, programas e projetos
governamentais

Answer 16

Auditoria

Question 17

Serve para a obtenção de informações não disponíveis no Tribunal, ou para esclarecer
dúvidas; também é utilizada para apurar fatos trazidos ao conhecimento do Tribunal por meio de
denúncias ou representações

Answer 17

Inspeção

Question 18

Destina-se a monitorar e a avaliar a gestão de órgão, entidade ou programa
governamental por período de tempo predeterminado

Answer 18

Acompanhamento

Question 19

É utilizado para aferir o cumprimento das deliberações do Tribunal e dos
resultados delas advindos.

Answer 19

Monitoramento

Question 20

Quais os tipos de auditoria governamental dispostas na IN nº01/2001/CGU?

Answer 20

I. Auditoria de Avaliação da Gestão
II. Auditoria de Acompanhamento da Gestão
III. Auditoria Contábil
IV. Auditoria Operacional
V. Auditoria Especial

Question 21

Objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza
incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade
competente. Classifica-se nesse tipo os demais trabalhos auditoriais não inseridos em outras classes
de atividades.

Answer 21

Auditoria Especial

Question 22

Esse tipo de auditoria objetiva emitir opinião com vistas a
certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes,
a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros
bens da União ou a ela confiados

Answer 22

Auditoria de Avaliação da Gestão

Question 23

Realiza ao longo dos processos de gestão, com o
objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos
de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo
ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.

Answer 23

Auditoria de Acompanhamento da Gestão

Question 24

Compreende o exame dos registros e documentos e na coleta de informações
e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma
unidade, entidade ou projeto.

Answer 24

Auditoria Contábil

Question 25

Segundo a ISSA1 200, qual é o objetivo da auditoria das demonstrações financeiras?

Answer 25

O objtivo da auditoria de demonstrações financeiras é aumentar
o grau de confiança nas demonstrações por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a
expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações financeiras foram elaboradas,
em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro
aplicável.

Question 26

É a minimização dos custos dos recursos utilizados na consecução de uma
atividade, sem comprometimento dos padrões de qualidade

Answer 26

Economicidade

Question 27

É definida como a relação entre os produtos (bens e serviços) gerados por uma atividade
e os custos dos insumos empregados para produzi-los, em um determinado período de tempo mantidos os padrões de qualidade. Pode ser examinada sob duas perspectivas: minimização
do custo total ou dos meios necessários para obter a mesma quantidade e qualidade de produto; ou
otimização da combinação de insumos para maximizar o produto quando o gasto total está
previamente fixado (COHEN; FRANCO, 1993).

Answer 27

Eficiência

Question 28

É definida como o grau de alcance das metas programadas (bens e serviços) em um
determinado período de tempo, independentemente dos custos implicados (COHEN; FRANCO,
1993). Diz respeito à capacidade da gestão de cumprir objetivos imediatos,
traduzidos em metas de produção ou de atendimento, ou seja, a capacidade de prover bens ou
serviços de acordo com o estabelecido no planejamento das ações.

Answer 28

Eficácia

Question 29

Diz respeito ao alcance dos resultados pretendidos, a médio e longo prazo. Refere-se à
relação entre os resultados de uma intervenção ou programa, em termos de efeitos sobre a
população-alvo (impactos observados), e os objetivos pretendidos (impactos esperados), traduzidos
pelos objetivos finalísticos da intervenção.

Answer 29

Efetividade