Aula 10

Question 1

Como está dividida a estrutura das Normas de Auditoria Interna, segundo o IIA?

Answer 1

Normas de Atributos
Normas de Desempenho
Normas de implantação

Question 2

Normas de Atributos

Answer 2

Abordam as características das organizações e dos indivíduos que exerçam
auditoria interna.

Question 3

Descrevem a natureza da Auditoria Interna e fornecem critérios de
qualidade em comparação com os quais o desempenho desses serviços possa ser mensurado

Answer 3

Normas de Desempenho

Question 4

Expandem as Normas de Atributos e de Desempenho, fornecendo os
requisitos aplicáveis aos serviços de avaliação (.A) ou de consultoria (.C).

Answer 4

Normas de implantação

Question 5

Quais os propósitos das Normas do IIA?

Answer 5

1. Orientar a conformidade com os elementos mandatórios do International Professional
   Practices Framework.
2. Fornecer uma estrutura para a execução e a promoção de um amplo espectro de serviços de
   Auditoria Interna de valor agregado.
3. Estabelecer as bases para a avaliação do desempenho da Auditoria Interna.
4. Promover a melhoria dos processos e operações das organizações.

Question 6

O que é IIA?

Answer 6

Instituto de auditoria internos

Question 7

O que é Ambiente de Controle?

Answer 7

Atitudes e ações do conselho e da administração em relação à importância dos controles
dentro da organização. O ambiente de controle proporciona a disciplina e a estrutura para se
atingir os principais objetivos do sistema de controle interno. O ambiente de controle inclui os
seguintes elementos:
• Integridade e valores éticos;
• Filosofia e estilo operacional da administração;
• Estrutura organizacional;
• Atribuição de autoridade e responsabilidade;
• Políticas e práticas de recursos humanos e
• Competência do pessoal.

Question 8

O que é Auditoria Interna?

Answer 8

A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria,
criada para agregar valor e melhorar as operações de uma organização. Ela auxilia a organização a
atingir seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada à
avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança.

Question 9

Qual a missão da Auditoria Interna?

Answer 9

Aumentar e proteger o valor organizacional, fornecendo avaliação (assurance),
assessoria (advisory) e conhecimento (insight) objetivos baseados em riscos.

Question 10

O que é Objetividade?

Answer 10

Atitude mental imparcial que permite aos auditores internos executarem os trabalhos
de auditoria de maneira a terem uma confiança no resultado de seu trabalho e que não seja feito
nenhum comprometimento da qualidade. A objetividade requer que os auditores internos não
subordinem a outras pessoas o seu julgamento em assuntos de auditoria.

Question 11

O que é Independência?

Answer 11

A liberdade de condições que ameacem a capacidade da atividade de auditoria interna
de cumprir com as suas responsabilidades de maneira imparcial.

Question 12

O que é Risco?

Answer 12

A possibilidade de ocorrer um evento que venha a ter impacto no cumprimento dos
objetivos. O risco é medido em termos de impacto e de probabilidade.

Question 13

O que significa Serviços de Avaliação (Assurance)?

Answer 13

Exame objetivo da evidência com o propósito de fornecer para a organização uma
avaliação independente sobre os processos de governança, gerenciamento de riscos e controles.
Exemplos podem incluir trabalhos de auditoria financeira, de desempenho, de conformidade, de
segurança de sistemas e de “due diligence”.

Question 14

Quais são as partes envolvidas nos serviços de avaliação (assurance)?

Answer 14

Geralmente há três partes envolvidas nos serviços de avaliação (assurance):
(1) a pessoa ou o grupo diretamente envolvido com a entidade, operação, função, processo,
sistema ou outro ponto importante - o proprietário do processo,
(2) a pessoa ou grupo que efetua a avaliação – o auditor interno, e
(3) a pessoa ou grupo que utiliza a avaliação – o usuário.

Question 15

O que significa Serviços de Consultoria?

Answer 15

Atividades de aconselhamento e serviços relacionados prestados ao cliente, cuja
natureza e escopo são acordados com o cliente e se destinam a adicionar valor e aperfeiçoar os
processos de governança, gerenciamento de riscos e controles da organização, sem que o auditor
interno assuma qualquer responsabilidade que seja da administração. Exemplos incluem
orientação, assessoria, facilitação e treinamento.

Question 16

O que é Governança?

Answer 16

Combinação de processos e estruturas implantadas pelo conselho para informar, dirigir,
administrar e monitorar as atividades da organização com o intuito de alcançar os seus objetivos.

Question 17

O que é Gerenciamento de Riscos?

Answer 17

Processo para identificar, avaliar, administrar e controlar potenciais eventos ou
situações, para fornecer uma razoável certeza em relação ao cumprimento dos objetivos da
organização.

Question 18

O que é Controle?

Answer 18

qualquer ação adotada pela gestão, pelo conselho ou por outras partes, para gerenciar
os riscos e aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas estabelecidos sejam alcançados.
A gestão planeja, organiza e dirige a execução de ações suficientes para fornecer uma garantia
razoável de que os objetivos e metas serão alcançados.

Question 19

Quais os princípios de ética que os auditores internos devem aplicar?

Answer 19

É esperado que os auditores Internos apliquem e defendam os seguintes princípios:
1. Integridade
A integridade dos auditores internos estabelece credibilidade e, desta forma, fornece a base para a
confiança dada a seus julgamentos.
2. Objetividade
Os auditores internos exibem o mais alto grau de objetividade profissional na coleta, avaliação e
comunicação de informações sobre a atividade ou processo examinado. Os auditores internos
efetuam uma avaliação equilibrada de todas as circunstâncias relevantes e não são indevidamente
influenciados pelos interesses próprios ou de terceiros na formulação dos julgamentos.
3. Confidencialidade
Os auditores internos respeitam o valor e a propriedade das informações que recebem e não
divulgam informações sem a autorização apropriada, a não ser em caso de obrigação legal ou
profissional de assim proceder.
4. Competência
Os auditores internos aplicam o conhecimento, habilidades e experiência necessárias na execução
dos serviços de Auditoria Interna.

Question 20

Segundo o Modelo das Três Linhas, quais os papéis da primeira e da segunda linha?

Answer 20

A responsabilidade da gestão de atingir os objetivos organizacionais compreende os
papéis da primeira e segunda linhas.
Os papéis de primeira linha estão mais diretamente alinhados com a entrega de produtos e/ou
serviços aos clientes da organização, incluindo funções de apoio.
Os papéis de primeira e segunda linha podem ser combinados ou separados. Alguns papéis de
segunda linha podem ser atribuídos a especialistas, para fornecer conhecimentos
complementares, apoio, monitoramento e questionamento àqueles com papéis de primeira linha.

Question 21

Segundo o Modelo das Três Linhas, quais os papéis da terceira linha?

Answer 21

A auditoria interna presta avaliação e assessoria independentes e objetivas sobre a
adequação e eficácia da governança e do gerenciamento de riscos. Isso é feito através da aplicação
competente de processos sistemáticos e disciplinados, expertise e conhecimentos.

Question 22

Qual o papel da Auditoria Interna na Gestão de Riscos Corporativos?

Answer 22

O papel
fundamental do auditor interno em relação ao GRC deveria ser o de prover avaliação (assurance) à
administração e ao conselho quanto à eficácia do gerenciamento de riscos.

Question 23

Quais os componentes da estrutura de controles internos da gestão?

Answer 23

Ambiente de Controle
Avaliação de risco
Atividades de controles internos
Informação e comunicação
Monitoramento

Question 24

Quais os componentes da estrutura do modelo de gestão de riscos?

Answer 24

Ambiente interno
Fixação de objetivos
Identificação de eventos
Avaliação de risco
Respostas ao risco
Atividade de controle interno
Informação e comunicação
Monitoramento

Question 25

Partes envolvidas nos serviços de
avaliação (assurance) :

Answer 25

(1) a pessoa ou o grupo diretamente envolvido com a entidade, operação,
função, processo, sistema ou outro ponto importante - o proprietário do
processo
(2) a pessoa ou grupo que efetua a avaliação – o auditor interno
(3) a pessoa ou grupo que utiliza a avaliação – o usuário.