VL + UE 08 + 09: Budgetierung Flashcards
Was bedeutet Budget?
In Wertgrößen formulierter Plan, der einer bestimmten Entscheidungseinheit für eine bestimmte Zeitperiode mit einem bestimmten Verbindlichkeitsgrad vorgegeben wird.
Budgetformen
Worum geht es?
Entscheidungseinheit
- “…”: nach Funktion, Produkten, Projekten
(Bsp. Einkaufsbudget, Werbebudget, Budget für Projekt X)
- “…”: nach Ebenen der Unternehmenshierarchie
(Bsp. Vorstandsbudget, Budget des Key Account Managers)
“Entscheidungseinheit”
“Horizontale Differenzierung”
“Vertikale Differenzierung”
Welche Budgetformen/-merkmale kennst du?
- Entscheidungseinheit
- Geltungsdauer
- Wertdimension
- Verbindlichkeitsgrad
- Berücksichtigung von verschiedenen Beschäftigungsgraden
Budgetformen
Worum geht es?
“…”
- Ausgabe-, Kosten-, Deckungsbeitrags-, Umsatzbudget
“Wertdimension”
Budgetformen
Worum geht es?
Berücksichtigung von verschiedenen Beschäftigungsgraden
- “…”: Es wird von einer bestimmten Beschäftigung ausgegangen
- “…”: Vorgaben variieren nach der Höhe der Beschäftigung
“Starres Budget”
“Flexibles Budget”
Budgetformen
MC
Bei der Bestimmung eines Budgets können externe Marktfaktoren (Bsp. Inflation) berücksichtigt werden.
W
Budgetformen
MC
Die Auswahl der Budgetform hängt von unternehmensspezifischen Faktoren (insbesondere Organisationsform und Stand des ReWe).
W
MC
Der Budgetprozess umfasst eine Planungs-, Erstellungs-, Kontroll- und Berichterstattungsphase.
Der Budgetprozess umfasst eine Erstellungs-, Genehmigungs-, Realisations-, Kontroll- und ggf. Anpassungsphase.
W
VL
vs.
UE
MC
Dem Controlling kommt im Rahmen der Budgetierung lediglich eine formale, d. h. prozessuale Verantwortung zu.
W
- Das Controlling nimmt in diesem Sinne Aufgaben eines Budgetierungsmanagements wahr
(z. B. Terminierung von Budgetierungsaktivitäten, Sammlung und Koordination von Budgetentwürfen etc.). - Die Festlegung der Höhe der strategisch kritischen Budgetwerte erfolgt indes nicht durch das Controlling, sondern ist eine Führungsaufgabe.
MC
Im Rahmen der Budgetierung erfolgt die Festlegung der Höhe der strategisch kritischen Budgetwerte durch das Controlling.
F
Dies ist Führungsaufgabe
Budgetprozess - Budgetplanung
Die Genierierung von zukunftbezogenen Informationen erfordert den Einsatz von Budgetplanungsinstrumenten.
Welches Instrument kann für die folgenden Budgets eingesetzt werden?
1) Umsatzbudget
2) Finanzbudget
3) Investitionsbudget
4) Kostenstellenbudget
5) Marketingbudget
1) Prognoseinstrumente –> Umsatzbudget
2) Finanzrechnung –> Finanzbudget
3) Investitionsrechnung –> Investitionsbudget
4) Flexible Plankostenrechnung –> Kostenstellenbudget
5) Artikelerfolgsrechnung –> Marketingbudget
MC
Bei der Planung von Gemeinkostenbudgets fehlen mengengerechte Standards, eindeutige Leistungszuordnungskriterien. In dem Fall kann auf das Zero-Base-Budgeting zurückgegriffen werden.
W
Budgetprozess - Budgetkontrolle
- Überwachung und Einhaltung von Budgets mithilfe von Soll-Ist-Vergleichen
- Analyse von Abweichungen und Aufdeckung von Abweichungsursachen
- Erfordert den Einsatz von Budget-Kontrollinstrumenten
Nenne Budget-Kontrollinstrumenten sowie ihr jeweiliges Ergebnis.
1) Plankostenrechnung –> Soll-Ist-Abweichungsanalyse
2) Statistische Methoden –> Gewicht/Wertigkeit einer Abweichung; Signifikanz einer Abweichung
3) Zeitreihenvergleiche –> Trendanalyse
MC
Budget-Kontrollinstrumenten können dafür eingesetzt werden, herauszufinden wer für ein Nicht-Einhalten des Budgets verantwortlich ist.
W
MC
Die Budgetierung ist eine Sachzielplanung. Es geht um das Festlegen des wertmäßigen Rahmen des Wirtschaftens.
F
Die Budgetierung ist eine FORMALzielplanung. Es geht um das Festlegen des wertmäßigen Rahmen des Wirtschaftens.
MC
Die Formalzielplanung ist die Grundlage für die Sachzielplanung.
F
Die Sachzielplanung ist die Grundlage für die Formalzielplanung.
(Zusatz: Strategische Planung ist Grundlage für Sachzielplanung)
Worum geht es?
“…”
- Gesamtheit aller aufeinander abgestimmter Einzelbudgets.
- Gegenseitige Abstimmung von Einzelbudgets erfolgt im Budgetierungsprozess
- Abstimmung der Einzelbudgets erfolgt nach prinzipiellen Ableitungsrichtungen
“Budgetsystem”
Budgeterstellung
Zwischen welche zwei Ableitungsrichtungen wird bei der Abstimmung der Einzelbudgets unterschieden?
Wie können diese mit einander kombiniert werden?
Top-down
- Aus übergeordneten Budgets werden die untergeordneten Budgets hergeleitet
- Budgetierungsprozess ist auf Unternehmensziele ausgerichtet
- Voraussetzung: Zentrale besitzt hohes Maß an budgetrelevantem Wissen
Bottom-up
- Übergeordnete Budgets ergeben sich aus den zusammengefassten untergeordneten Budgets
- Budgetierungsprozess profitiert von Detailkenntnis der unteren Ebenen
- Zentrale gibt Leitlinien vor
- Voraussetzung: Dezentrale besitzt hohes Maß an budgetrelevantem Wissen
Kombi
- Gegenstromverfahren
- Zentrale: grobe Vorgaben, Leitlinien, Ziele;
- Dezentrale: Vorschläge
- Austausch zwischen Zentrale und Dezentrale über Vorgaben und Vorschläge
- Voraussetzung: Budgetrelevantes Wissen ist über gesamtes Unternehmen verteilt
MC
Bei Budgetierung im Gegenstromverfahren wird sowohl ein Top-down als auch ein Bottom-up Ansatz simultan verfolgt. Auf der Ebene der Kostenarten erfolgt dabei ein mehrstufiger Abgleich der vorgegebenen und vorgeschlagenen Werte (Dialog).
Top-down: Vorgaben
Bottom-up: Planvorschläge
W
