verzekeringsgift Flashcards
Wat is een Verzekeringsgift?
Een verzekeringsgift betekent dat u uw rechten als verzekeringsnemer schenkt aan iemand anders. Dit houdt in dat de controle en de voordelen van de verzekeringspolis worden overgedragen aan de ontvanger van de gift.
Hoe verandert een AAB-verzekeringsconstructie in een BAB-constructie door een verzekeringsgift, en wat betekent dit?
In een AAB-constructie (vader A verzekert zichzelf met kind B als begunstigde), kan de vader de polis aan het kind schenken. Hierdoor verandert de constructie in BAB, waarbij het kind nu de verzekeringsnemer is, de vader nog steeds het verzekerde risico, en het kind ook de begunstigde. Dit wordt een beding ten behoeve van zichzelf.
Wat is het standpunt van Vlabel over de toepassing van de fictiebepaling bij een verzekeringsgift?
Volgens Vlabel doet een tussengekomen verzekeringsgift geen afbreuk aan de latere toepassing van de fictiebepaling zoals opgenomen in artikel 2.7.1.0.6. VCF. De uitkering wordt nog steeds gezien als voortvloeiend uit een beding gemaakt door de initiële erflater.
Hoe worden schenkbelasting en erfbelasting beïnvloed door een verzekeringsgift?
Bij een verzekeringsgift wordt de afkoopwaarde van de polis als belastbare grondslag voor schenkbelasting beschouwd. Echter, het betalen van schenkbelasting op de verzekeringsgift doet geen afbreuk aan de latere heffing van erfbelasting op de uitkering.
Wat is de uitzondering op de regel betreffende schenk- en erfbelasting bij een verzekeringsgift?
Een uitzondering doet zich voor als het beding al onderworpen is aan schenkbelasting. Vlabel argumenteert echter dat bij het schenken van een polis, het voorwerp van de schenking (de rechten) anders is dan het uiteindelijke uitgekeerde bedrag. Daarom is artikel 2.7.1.0.6., § 2, laatste lid, 1° VCF niet van toepassing, omdat het “voorwerp van de uitkering niet hetzelfde is als het voorwerp dat met de schenkbelasting is belast”.
Neemt een verzekeringsgift de link weg tussen de uitkering en de oorspronkelijke verzekeringnemer?
Nee, de verzekeringsgift neemt niet weg dat er nog steeds sprake is van een uitkering ingevolge een door de oorspronkelijke verzekeringnemer (de erflater) gemaakt beding.
Wat houdt het decretaal ingrijpen in met betrekking tot het standpunt van Vlabel over verzekeringsgiften?
Het decretaal ingrijpen bevestigt het standpunt van Vlabel dat het tegenbewijs van kosteloze bevoordeling niet geleverd kan worden door enkel aan te tonen dat het contract geschonken werd. Dit betekent dat de intentie van kosteloze bevoordeling door de initiële erflater aan de latere fictieve legataris niet ontkracht wordt door de tussengekomen schenking.
Hoe wordt economische dubbele belasting vermeden volgens het decreet bij verzekeringsgiften?
Om economische dubbele belasting te vermijden, bepaalt het decreet dat als er al schenkbelasting is betaald op een verzekeringsgift, deze belasting in mindering gebracht mag worden van de belastbare grondslag voor erfbelasting. Dit betekent dat men enkel erfbelasting betaalt op de vermogensaangroei sinds de schenking.
Hoe werkt de belastingvermindering bij een verzekeringsgift in de praktijk?
Stel, in een AAB-constructie (vader-vader-zoon) schenkt de vader de rechten aan de zoon, waardoor het een BAB-constructie wordt. Als er schenkbelasting is betaald op een afkoopwaarde van 100, dan kan dit bedrag in mindering worden gebracht van de latere uitkering. Men betaalt dus enkel belasting op de vermogensaangroei sinds de schenking.
Wat zegt de memorie van toelichting over het tegenbewijs van kosteloze bevoordeling bij verzekeringsgiften?
In de memorie van toelichting wordt bevestigd dat het tegenbewijs van kosteloze bevoordeling niet kan worden geleverd door enkel aan te tonen dat het contract aan de begunstigde is geschonken. Dit onderstreept de intentie om economische dubbele belasting te vermijden.
Wat specificeert artikel 2.7.3.2.8, § 2 VCF met betrekking tot verzekeringsgiften?
Dit artikel specificeert dat de belastbare grondslag waarop eerder schenkbelasting werd geheven (de afkoopwaarde van de polis) in mindering mag worden gebracht van de belastbare grondslag voor erfbelasting. Dit betekent dat er enkel progressieve erfbelasting betaald wordt op de vermogensaangroei na de gift. Indien geen schenkbelasting betaald werd, is progressieve erfbelasting verschuldigd op het volledige overlijdenskapitaal.
Wat gebeurt er als de verzekeringnemer het contract afkoopt en het geld schenkt?
De verzekeringnemer (bijv. vader) koopt de levensverzekering af en schenkt het geld aan de begunstigde (bijv. zoon). Let op: er kan belasting zijn op de interesten van TAK 21 bij afkoop binnen de eerste acht jaar.
Wat is een mogelijk nadeel van het afkopen van een levensverzekeringscontract?
Bij het afkopen van een levensverzekeringscontract kan er verlies van interestgarantie optreden, vooral relevant bij oudere contracten met hoge interestgaranties.
Wat gebeurt er als de begiftigde het contract afkoopt en herinvesteert?
De begiftigde (bijv. zoon) koopt het levensverzekeringscontract af en investeert het geld in een ander beleggings- of verzekeringsproduct. Hierdoor houdt het oorspronkelijke contract op te bestaan.
Wat is het effect van het aanwijzen van een nieuwe begunstigde door de begiftigde?
Als de begiftigde (bijv. zoon) een nieuwe begunstigde aanduidt (bijv. kleinkind), vervalt het oorspronkelijke beding gemaakt door de erflater (vader) en ontstaat er een nieuwe begunstigingsclausule.
