tableau des flux de trésorerie

Question 1

définition activité d’exploitation

Answer 1

principales activité génératrices de produits

Question 2

définition activité de financement

Answer 2

passif non courant et cp, entraîne des changements dans le montant et la composition du capital apporté et des emprunts de l’Entité, résultat positif = entreprise cherche financement, - = entrep rembourse plus

Question 3

définition activité d’investissement

Answer 3

acquisition et sortie d’actif non courant et autres placements

Question 4

Étape 1

Answer 4

variation de la trésorerie et des équivalents bilan, écart = écart final tu tableau

Question 5

activité d’exploitation méthode directe

Answer 5

transforme individuellement chaque poste de l’état des résultats selon compt. de caisse
E/R -> Bilan
C.A. -> c/client et prod, différé
charges -> stock et fournisseurs
autres produits -> produits à recevoir
transforme individuellement chaque poste de l’état des résultats en compt. de caisse

Question 6

activité d’exploitation méthode indirecte

Answer 6

commence avec bébéfice net + amortissement + perte sur disposition d’éléments d’Actifs non courant - gain sur disposition d’actif non courant +/- variation des éléments du fond de roulement hors trésorerie (actifs courant / passif courant)

Question 7

Étape 3 Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement (dispo et acquisition)

Answer 7

variation des actifs non courants et des autres actifs courants
disposition : Gain/perte = Produit de disposition - vc de ce qu’on a disposé
acquisition : valeur finale = valeur initiale + achat - disposition

Question 8

Étape 4 Flux de trésorerie liés aux activités de financement

Answer 8

variation des passifs non courants, du capital-actions et des autres passifs courants
+émission d’action, - rachat d’action -> valeur fin = valeur début + émission - rachat

+nouvel emprunt, - remboursement dettes -> V fin = V. début + nvx emprunt - remboursement)

+ subvention
- intérêts et dividendes payés ( BNR FIN = BNR début + bénéfice - perte, si marche pas différence = dividende)

Question 9

choix pour intérêts et dividendes

Answer 9

intérêts reçu et dividendes encaissés
choix entre activité d’exploitation et activité d’investissement
intérêts payés et dividendes versés
choix entre exploitation et financement

Question 10

présentation méthode direct

Answer 10

encaissement
sommes recouvrées de clients
intérêts reçus
décaissement
Sommes payés à des fournisseurs
frais de vente et d'admin payés
impôt payé
intérêts payé

Question 11

quefaire des opérations sans contrepartie de trésorerie

Answer 11

exclues des flux de trésorerie

Question 12

que faire avec la portion courante de la dette à long terme

Answer 12

pris en compte dans la dette non courante des activité de financement (seulement considéré à long terme)

Question 13

différence NCECF

Answer 13

intérêts reçus et payés et dividendes encaissés= exploitation
dividendes versé = financement