Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

AO > Steuerermittlungsverfahren > Flashcards

Steuerermittlungsverfahren Flashcards

1
Q

Sinngem. Anwendung im Rechtsbehelfsverfahren

A

§365 (1)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Untersuchungsgrundsatz

A

§88

= Verpflichtung des FA d n SV von Amts wegen zu ermitteln

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Beratungs- & Auskunftspflicht der Behörde

A

§89

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Gewährung rechtliches Gehör

A

§91

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Vorschriften Beweismittel und Beweiserhebung

A

§§92ff.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Grundsatz Feststellunslast

A

Der, zu dessen Interesse trägt Last

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Möglichkeit tatsächliche Vertsändigung

A

Einigung auf Sachverhalt, nicht auf Steuer

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Grundsatz Gesetzmäßigkeit und Gleichmäßigkeit Besteuerung

A

§85

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Beginn Steuerermittlungsverfahren

A

§86 S.1: Opportunitätsprinzip
FA bestimmt ob & wann es tätig wird
§86 S.2: Legalitätsprinzip
Festsetzung Steuern nach Maßgabe des Gesetzes, & Gleichmäßig

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Mitwirkungspflicht

A 
Allg. Mitwirk7ngspflicht regelt §90 (1) 
Insb.
- steuererklärungspflicht, §149
- auskunftspflicht, §93
- anzeige erwerbstätigkeit, §139
Usw.
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Konsequenzen Verletzung Mitwirkungspflicht

A
  • Zwangsgeld §§328 ff.
  • Verspätungszuschlag §152
  • Schätzung von Besteuerungsgrundlagen, §162
  • Straf- bzw. Bußgeldverfahren, §§370, 378
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Auskunftsersuchen

A

§§92 Nr. 1, 93
Voraussetzungen:
- Beteiligter/ andere Person, §78 Nr. 2, §33 (1)
- Erheblichkeit der Auskunft zur Feststellung eines steuerlich relevanten SV
- Erforderlichkeit der Auskunft

  • > Auskunftspflicht Beteiligter/ andere Person
  • > Ermessen, ob Auskunft verlangt

Gesetzliche Grenze:
Reihenfolge Auskunftspersonen, §93 (1) S.3

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Form & Inhalt Auskunftsersuchen

A

= VA iSd §118
Form
- grds. Formfrei §119 (2)
- auf Verlangen schriftlich, §93 (2) S.2

Inhaltlich hinreichend bestimmt, §119 (1)

  • wer will was von wem, §119 (3)
  • Angabe Beweisthema & Steuersache, §93 (2) S.1
  • Begründung, §121 (1) soweit erforderlich
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Vorlage von Urkunden

A

§§92 Nr. 3, 97

  • Beteiligter/ andere Person
  • Urkunde (=sämtliche Datenträger, die nach ihrer Anfertigung für Tatsachen beweiserheblich sein können, u.a. Erklärungen, Datenträger, Bücher, Aufzeichnungen, Briefwechsel, Rechnungen, Verträge, …
  • Verlangen der Behörde
  • > Vorlagepflicht Beteiligter/ andere Person
  • > Ermessen FA

Gesetzliche Grenzen
Reihenfolge, §97 (1) S.3 iVm §93 (1) S.3

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Form & Inhalt von Vorlageersuchen

A

= VA iSd §118
Inhalt gem. §119
- Angabe Steuersache, §97 (1) S.2

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Einsichtnahme Urkunde

A

Eigentliche Beweisführung erst durch Einsichtnahme

Auf Verlangen an Amtsstelle, §92 (2) S.1

17
Q

Hinzuziehung Sachverständige

A

§96

18
Q

Auskunfts- & Verweigerungsrechte

A

Bei Geltendmachung darf FA keine Auskunft/ Vorlage mehr verlangen

Angehörige, §§101, 15
- Belehrungspflicht, §101 (1) S.2,3 (bei Unterlassen besteht Verwertungsverbot, es sei denn nachträgliche Zustimmung des Angehörigen)

Berufsgruppen, §102

  • keine Belehrungspflicht
  • bei freiwilliger Auskunft kein Verwertungsverbot
19
Q

Prüfung Rechtmäßigkeit Ermittlungsmaßnahme

A
  1. Form & Inhalt Auskunfts-/ Vorlageersuchen
  2. Ermächtigungsgrundlage (TBM prüfen)
    Wichtig: Echtserheblichkeit herausarbeiten (& Erforderlichkeit)
  3. Ermessensausübung
    Verhältnismäßigkeit, Erfüllbarkeit, Zumutbarkeit
    Einhaltung Gesetzliche Reihenfolge
  4. Bestehen Verweigerungsrechte

-> Ermittlungsmaßnahme rechtmäßig oder rechtswidrig

20
Q

Grundsatz der Gesetzmäßigkeit

A

Finanzbehörde benötigen für ihr Handeln eine gesetzliche Grundlage

  • > aus §85 AO
  • > aus Rechtsstaatsprinzip
21
Q

Grundsatz der Gleichmäßigkeit

A

Verbot der willkürlichen ungleichen Behandlung der Bürger durch FA
-> Art.3 GG

22
Q

Beginn StErmittlungsverfahren

A

Opportunitätsprinzip, §86 S.1

Legalitätsprinzip, §86 S.2

23
Q

Auskunftsersuchen Voraussetzungen

A

§§92 Nr.1, 83

  • Beteiligter/ andere Person, §78 Nr.2-> §33 (1)
  • Erheblichkeit verlangter Auskunft
  • Erforderlichkeit Auskunft
24
Q

Ermittlungsmaßnahme: Kriterien Ermessensausübung

A

Verhältnismäßigkeit

  • Geeignetheit
  • Erforderlichkeit
  • Angemessen

Erfüllbarkeit (Erledigungsfrist ca. 1 Monat)

Zumutbarkeit

  • keine Überforderung
  • kein unangemessenes Eindringen in Privatsphäre

AO (10 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions