Allgemeines

Question 1

Verfahrensabläufe

Answer 1

Steuerermittlungsverfahren, §§78 , 134 ff. AO

Steuerfestsetzungsverfahren, §§155, 179 ff. AO

Steuererhebung, §§218 ff. AO

Vollstreckung, §§249 ff. AO

Rechtsbehelfsverfahren, §§347 ff. AO

Question 2

Steuerpflichtige

Answer 2

§16 AO: derjenige, der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis zu erfüllen hat/ geltend machen kann

Question 3

Rechtsnormen Defintion

Answer 3

Generelle und abstrakte Bestimmungen, die für die Bürger umd Behörden verbindlich sind

Question 4

Rechtsnormen des Steuerrechts

Answer 4

• GG
• Förmliche Gesetze (EStG, UStG, …)
• Rechtsverordnungen, (EStDV, UStDV)
• Sonstige:
  
  • Satzungen
  • DBA

Keine Rechtsordnungen:

• Verwaltungsanordnungen (Richtlinien, Erlasse, OFD-Verfügungen)
• Urteile FG

Question 5

Steueranspruch

Answer 5

§37: Forderung des Staates gegen den Bürger auf Zahlung der Steuer

Question 6

Steuerschuldner

Answer 6

§43: derjenige, der die Steuer schuldet

Question 7

Entstehung Steueranspruch

Answer 7

§38: Verwirklichung des Tatbestandes, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft

Question 8

Erlöschen des Steueranspruchs

Answer 8

§47: u.a. durch Zahlung, Aufrechnung

Question 9

Verwaltungsakt

Answer 9

§118:

• hoheitliche Maßnahme auf dem Gebiet des öR
• von Behörde (§6) erlassen
• Regelung eines Einzelfalls
• unmitelbare Außenwirkung

Question 10

Form & Inhalt von allg. VA

Answer 10

Formfreiheit, §119 (2)
Muss: 
- inhaltlich hinreichend bestimmt, §119 (1)
- erlassende Behörde, §119 (3)
Soll:
- Begründung, §121 (1)
- Unterschrift/ Namenswiedergabe, §119 (3) S.2,3
Beizufügen: Rb-Belehrung, §356 (1)

Question 11

Form & Inhalt StBescheide

Answer 11

Form: schriftlich o. Elektronisch, §157 (1) S.1
Muss:
- erlassende Behörde, §119 (3)
- Steuerart, §157 (1) S. 2
- Steuerbetrag, §157 (1) S.2
- Steuerabschnitt, §119 (1)
- Steuerschuldner, §157 (1) S.2
Soll:
- Begründung §121 (1)
- Unterschrift/ Namenswiedergabe, §119 (3) S.2,3 (entbehrlich)
Beizufügen: Rb-Belehrung §157 (1) S.3, beachte §356 (2)

Question 12

Nichtigkeitsfehler

Answer 12

Fehlen eines Mussinhalts -> Nichtig gem. §125
Auch wenn Behörde nicht erkennbar, §125 (2) Nr.1
Unwirksamkeit nichtiger VA, §124 (3)

Question 13

Verfahrensfehler

Answer 13

Z.B. Begründungsfehler, Unterbleiben der Anhörung, verstoß gegen örtliche zuständigkeit

• > rechtswidrig, aber wirksam
• > Möglichkeit der Heilung gem. §126 (1) Nr.2, (2)

Fehlende RbBelehrung: VA rechtmäßig aber Jahresfrist, §356 (2)

Question 14

Zusammengefasste Steuerbescheide

Answer 14

§155 (3)

Question 15

Gesamtschuldnerschaft

Answer 15

§44

Question 16

Nebenbestimmung

Answer 16

§120: Ergänzung StB

-> Bestandteil der StFestsetzung, kein eigener VA

Question 17

Steueranmeldung

Answer 17

§168: steht Steuerfestsetzung unter VdN gleich
§150 (1) S. 3 Steuererklärung, in der Stpfl. steuer selbst zu berechnen hat

Zweck: Verfahrensbeschleunigung und -vereinfachung

Question 18

Bekanntgabe

Answer 18

§122

Führt gem. §124 (1) S.1 zum wirksamwerden des VA

Question 19

Voraussetzungen ordnungsgemäße Bekanntgabe

Answer 19

• Mit Wissen und Wollen der Behörde
• Richtige Form (§122 (2)Brief, (5)iVm §8VwZG Zustellung
• richtiger Adressat/ Empfänger

Bekanntgabe Ehegatten:
§155 (3) zsmgefasste Bescheide
Grds. Einzelbekanntgabe, „demjenigen“ §122 (1) S. 1
Aber §122 (7) Möglichkeit Ausfertigung gemeinsame Anschrift

Question 20

Festsetzungsbeginn

Answer 20

§170 (2) S. 1 Nr. 1 iVm
- Beginn mAd KJ, in dem Erklärung/Anmeldung eingereicht wird
§149 (1) S.1 iVm §25 (3) EStG, 1. Alt
§149 (1) S.1 iVm §18 (3) UStG, 1. Alt
- Spätestens mAd dritten KJ, das auf Jahr der StEntstehung folgt
§149 (1) S.1 iVm §25 (3) EStG, §38 iVm §36 (1) EStG, 2. Alt
§149 (1) S.1 iVm §18 (3) UStG, §38 iVm §13 (1) UStG, 2. Alt

Question 21

Frist

Answer 21

§169 (2) Nr. 2: 4J
§169 (2) S.2:
- leichtfertige Verkürzung 5J
- Steuerhinterziehung 10J

Question 22

Festsetzungsfrist Beginn

Answer 22

ESt: 1. Alt §149 (1) S. 1 AO iVm §25 (3)
USt: 1. Alt §149 (1) S. 1 AO iVm § 18 (3)

2.Alt mad 3. Jahres dass Stentstehung folgt:
ESt + §38 AO iVm §36 (1)
USt + §38 AO iVm §13 (2)