Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Prawo > Podatki lenia > Flashcards

Podatki lenia Flashcards

1
Q

przychody wyłączone z Pit

A

Przychody z rolnictwa (z wyjątkiem działów specjalnych)

Przychody z leśnictwa

Przychody podlegające podatkowi od spadków i darowizn

Przychody z nielegalnych czynności

Przychody z podziału majątku małżeńskiego

Przychody armatorów statków (z wyjątkami)

Przychody z niektórych ulg podatkowych (z wyjątkami)

Świadczenia na potrzeby rodziny

Wypłaty z tytułu zarządu sukcesyjnego przedsiębiorstwem

Przychody z energii odnawialnej prosumenta

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Przesłanki nieograniczonego obowiązku podatkowego w Pit

A

Położenie na terenie RP centrum interesów osobistych lub gospodarczych

Przebywanie na terenie RP więcej niż 183 dni w roku podatkowym

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Ograniczony obowiązek podatkowy w Pit, Jakie dochody podlegają opodatkowaniu?

A

Dochody (przychody) osiągane na terytorium Polski, w tym:

Praca na terytorium Polski (bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia)

Działalność wykonywana osobiście na terytorium Polski (bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia)

Działalność gospodarcza prowadzona na terytorium Polski (w tym przez zagraniczny zakład)

Nieruchomości lub prawa do nieruchomości położone na terytorium Polski (w tym ze zbycia)

Papiery wartościowe i pochodne instrumenty finansowe notowane na giełdzie w Polsce (w tym ze zbycia)

Umorzenie, odkupienie, wykupienie lub unicestwienie tytułów uczestnictwa w polskich funduszach kapitałowych (w tym ze zbycia)

Niezrealizowane zyski, o których mowa w art. 30da ustawy o PIT

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

stawki ryczałtu od przychodu w Pit

A

10% - gry, konkursy, zakłady wzajemne

10% - świadczenia otrzymane przez emerytów i rencistów od poprzedniego pracodawcy

12% - działalność wykonywana osobiście, gdy należność w umowie z osobą nie będącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł

19% (Belka) - odsetki od środków na rachunku, i innych formach oszczędzania czy inwestowania;
odsetki od pożyczek gdy udzielanie pożyczek nie jest przedmiotem działalności.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

stawki pit

A

progresywna:
12% do 120 000
32% powyżej 120 000

liniowa
19%

5%
dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

wysokość kwoty zmniejszającej podatek pit

A

3600 zł rocznie

Lub

300 zł miesięcznie

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

danina solidarnościowa

A

4% z dochodu przekraczającego 1 000 000 zł

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

zwolnienia podmiotowe z cit

A

Skarb Państwa, NBP, jednostki budżetowe, Państwowe fundusze celowe oraz Spółki strategiczne (udział Skarbu Państwa min. 50%)

Stowarzyszenia i fundacje o charakterze charytatywnym, społecznym itp.

Związki wyznaniowe

Szkoły wyższe publiczne

Publiczne jednostki badawcze

Szpitale publiczne

Jednostki samorządowe

Spółki wodociągowe i kanalizacyjne oraz ciepłownicze

Spółki portowe, lotnicze, kolejowe

Organizacje pożytku publicznego

Spółdzielnie rolniczo-handlowe i Kółka rolnicze

Spółki wodno-melioracyjne

Cechy rzemieślnicze

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Czym jest PGK?

A

Grupa co najmniej 2 spółek kapitałowych (SA, Sp. z o.o.) z siedzibą w Polsce, powiązanych kapitałowo (min. 75% udziałów jednej spółki w drugiej).

Rozliczają się z CIT wspólnie, jako jedna jednostka podatkowa.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Warunki utworzenia PGK:

A

Spółki:
Podatnicy CIT
Siedziba w Polsce
Kapitał zakładowy min. 250 000 zł (średnio)

Związki kapitałowe:
Min. 75% udziałów/głosów jednej spółki w drugiej

Brak zaległości podatkowych

Osiągany dział dochodów w przychodach to minimum 2% za każdy rok podatkowy.

Nie może wykazać straty

Umowa pisemna, min. 3 lata ale nie można na nieokreślony czas; musi zarejestrować naczelnik US

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

warunki kosztu w cit

A

wydatek faktycznie poniesiony

wydatek poniesiony przez podatnika

musi istnieć związek z przychodem, choćby pośredni

musi mieścić się w kryterium racjonalności

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

odliczenia w cit

A

do 10% dochodu - darowizny faktycznie przekazane na cele działalności pożytku publicznego

koszty działalności badawczo rozwojowej

stratę z lat poprzednich (przez 5 następnych lat, maks. 5 mln i nie więcej niż 50% na raz)

do 10% dochodu - darowizny faktycznie przekazane na kult religijny

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

stawki w cit

A

19% - podstawowa

9% - gdy przychody mniejsze niż 2 mln euro oraz posiada status małego podatnika. Nie dla świeżo przekształconych, połączonych lub podzielonych itp.

20% - dla niektórych przychodów nierezydentów na terenie RP

10% - od przychodów zagranicznego przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

możliwy płatnik Vat

A

komornik lub organ egzekucyjny

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Warunki członkostwa w grupie VAT:

A

Powiązania finansowe: Jeden członek grupy posiada ponad 50% udziałów/akcji w pozostałych członkach.
Powiązania ekonomiczne:

Członkowie grupy prowadzą działalność o takim samym charakterze, uzupełniającą się lub jeden członek zapewnia usługi pozostałym.
Powiązania organizacyjne:

Członkowie grupy znajdują się pod wspólnym kierownictwem lub organizują działania w porozumieniu.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Warunki istnienia grupy VAT:

A

Poniższe warunki muszą być spełnione nieprzerwanie przez cały okres funkcjonowania grupy.

Podmiot może być członkiem tylko jednej grupy VAT.

Grupa VAT nie może być członkiem innej grupy VAT.

Liczba członków grupy VAT nie może się zmieniać w trakcie jej istnienia.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Vat- Kto musi mieć przedstawiciela podatkowego?

A

Podatnik VAT czynny nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce: obowiązkowo musi mieć przedstawiciela.

Podatnik VAT czynny z siedzibą w innym kraju UE: może mieć przedstawiciela (nie jest to obowiązkowe).

Minister Finansów może określić wyjątki: w rozporządzeniu może wskazać przypadki, gdy przedstawiciel nie jest potrzebny.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

Vat - Obowiązki przedstawiciela podatkowego:

A

Wykonywanie obowiązków podatnika w zakresie rozliczania VAT (deklaracje, informacje, dokumentacja).

Wykonywanie innych czynności z zakresu VAT, jeśli jest do tego upoważniony w umowie.

Solidarna odpowiedzialność z podatnikiem za zobowiązania podatkowe.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

Vat - Kto może być przedstawicielem podatkowym?

A

Osoba fizyczna, prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej:

Z siedzibą w Polsce.

Zarejestrowana jako podatnik VAT czynny (lub VAT UE w określonych przypadkach).

Bez zaległości podatkowych w ciągu ostatnich 24 miesięcy.

Niekarana za przestępstwa skarbowe w ciągu ostatnich 24 miesięcy (w przypadku osób fizycznych lub członków władz spółek).

Uprawniona do doradztwa podatkowego lub prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Wyjątek:
Agencja celna: może być przedstawicielem, jeśli podatnik importuje towary z przeznaczeniem do wywozu (zgodnie z art. 18d).

20
Q

Stawki VAT

A

22% (tymczasowo 23%) - podstawowa

7% (tymczasowo 8%) - stawka obniżona, dotyczy m.in. budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, usług związanych z kulturą, sportem, rekreacją

5% - stawka obniżona, obejmuje m.in. podstawowe produkty żywnościowe (np. pieczywo, nabiał), artykuły dla niemowląt, książki i e-booki

0% – stawka preferencyjna, stosowana między innymi w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów oraz w eksporcie towarów.

21
Q

Termin składania deklaracji Vat

A

25 dzień miesiąca za miesiąc poprzedni

22
Q

zwolnienia przedmiotowe z Vat

A

dostawa ludzkich organów i mleka kobiecego, dostawa krwi, osocza w pełnym składzie, komórek krwi

dostawa złota dla NBP

dostawa terenów niezabudowanych innych niż budowlane

usługi dentystyczne i dostawa protez dentystycznych lub sztucznych zębów przez nich lub techników dentystycznych

23
Q

wyłączenia ustawowe z Vat

A

czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy

zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa

24
Q

charakter Pcc

A

jest samorządowy ale nie lokalny

25
Q

Przedmiot opodatkowania w Pcc

A

katalog zamknięty:
a) umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,

b) umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych co do gatunku,

c) umowy darowizny - w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy,

d) umowy dożywocia,

e) umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności - w części dotyczącej spłat lub dopłat,

f) ustanowienie hipoteki,

g) ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,

h) umowy depozytu nieprawidłowego,

i) umowy spółki;

oraz zmiana umowy podlegającej opodatkowaniu, jeżeli powoduje wzrost podstawy opodatkowania

tak samo orzeczenia sądu lub ugody, jeśli powodują skutek jak powyższe czynności, to są opodatkowane

26
Q

wyłączenia z pcc

A

czynności cywilnoprawne w sprawach:

  • alimentacyjnych, opieki, kurateli i przysposobienia
  • ubezpieczeń: społecznych, zdrowotnych; opieki społecznej itp. (coś dla żołnierzy i kombatantów)
  • wyborów i referendów (nie wymieniono wyborów do europarlamentu)
  • powszechnego obowiązku obrony
  • zatrudnienia, świadczeń socjalnych i wynagrodzeń za pracę
  • nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej
  • zdrowia
27
Q

przykładowe podstawy opodatkowania w pcc

A

przy sprzedaży - wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego;

przy umowie darowizny - wartość długów i ciężarów albo zobowiązań przejętych przez obdarowanego;

przy umowie dożywocia - wartość rynkowa nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego;

stwaprzy umowie pożyczki i umowie depozytu nieprawidłowego - kwota lub wartość pożyczki albo depozytu, a w przypadku umowy określającej, że wypłata środków pieniężnych nastąpi niejednokrotnie i ich suma nie jest znana w chwili zawarcia umowy - kwota każdorazowej wypłaty środków pieniężnych;

28
Q

stawki w Pcc

A

2% - sprzedaż, zamiana, dożywocie, dział spadku, darowizna oraz zniesienie współwłasności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym

1% - sprzedaż, zamiana, dożywocie, dział spadku, darowizna oraz zniesienie współwłasności innych niż powyżej

0,5% przy umowie depozytu nieprawidłowego i pożyczki oraz przy umowie spółki

0,1% - hipoteka na wierzytelności istniejącej, od kwoty wierzytelności

19 zł - hipoteka przy wierzytelności nieustalonej

20% stawka sankcyjna

29
Q

obowiązek podatkowy w Pcc

A

powstaje z chwilą dokonania czynności, płatny co do zasady w terminie 14 dni

zwolnienie z obowiązku złożenia PCC-3 przy dokonaniu czynności w formie aktu notarialnego

30
Q

na kim ciąży obowiązek podatkowy w Pcc

A

na tym który nabywa/kupuje/bierze lub oświadcza o woli ustanowienia hipotekiz

31
Q

Pcc zwolnienia podmiotowe

A

państwa obce, ich przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i siły zbrojne, międzynarodowe organizacje i instytucje oraz ich oddziały i przedstawicielstwa, korzystające na podstawie ustaw, umów lub powszechnie uznanych zwyczajów międzynarodowych z przywilejów i immunitetów, a także członków ich personelu i inne osoby zrównane z nimi, jeżeli nie są one obywatelami polskimi i nie mają miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pod warunkiem wzajemności;

organizacje pożytku publicznego, jeżeli dokonają czynności cywilnoprawnych wyłącznie w związku z nieodpłatną działalnością pożytku publicznego

Skarb Państwa, JST, AMW, Agencja Rezerw Strategicznych, NBP

32
Q

Pcc zwolnienia przedmiotowe

A

sprzedaż walut obcych;

sprzedaż i zamianę walut wirtualnych

sprzedaż bonów i obligacji skarbowych oraz sprzedaż bonów pieniężnych Narodowego Banku Polskiego;

sprzedaż rzeczy ruchomych gdy mniej niż 1000 zł

Sprzedaż gospodarstwa rolnego, gdy nowe ma od 11 do 300ha, będzie prowadzone min. 3 lata i spełnia warunki unijnej pomocy

i inne

33
Q

Podatek od spadków i darowizn - przedmiot opodatkowania

A

Podatkowi od spadków i darowizn, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem:

1) dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego;

2) darowizny, polecenia darczyńcy;

3) zasiedzenia;

4) nieodpłatnego zniesienia współwłasności;

5) zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu;

6) nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności.

Podatkowi podlega również nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci oraz nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci.

Przepisy ustawy o nieodpłatnym zniesieniu współwłasności stosuje się odpowiednio do nieodpłatnego:

1) nabycia własności rzeczy wspólnej (wspólnego prawa majątkowego) albo jej części przez niektórych dotychczasowych współwłaścicieli na dalszą współwłasność;

2) wyodrębnienia własności lokali na rzecz niektórych lub wszystkich współwłaścicieli.

34
Q

Podatek od spadków i darowizn - podstawa opodatkowania

A

tzw. czysta wartość, czyli po odjęciu długów i ciężarów

35
Q

Podatek od spadków i darowizn - I grupa podatkowa

A

małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie

36
Q

Podatek od spadków i darowizn - II grupa podatkowa

A

zstępni rodzeństwa

rodzeństwo rodziców

zstępni i małżonkowie pasierbów

małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków

małżonkowie rodzeństwa małżonków,

małżonkowie innych zstępnych

37
Q

Podatek od spadków i darowizn - III grupa podatkowa

A

Wszyscy poza I i II grupą

38
Q

Podatek od spadków i darowizn - stawki w I grupie

A

do 11 833 zł nadwyżki - 3%

od 11 833 do 23 665 zł nadwyżki - 5%

od 23 665 zł nadwyżki - 7%

39
Q

Podatek od spadków i darowizn - stawki w II grupie

A

do 11 833 zł nadwyżki - 7%

od 11 833 do 23 665 zł nadwyżki - 9%

od 23 665 zł nadwyżki - 12%

40
Q

Podatek od spadków i darowizn - stawki w III grupie

A

do 11 833 zł nadwyżki - 12%

od 11 833 do 23 665 zł nadwyżki - 16%

od 23 665 zł nadwyżki - 20%

41
Q

Podatek od spadków i darowizn - kwoty wolne

A

I grupa - 36 120 zł
II grupa 27 090 zł
II grupa 5733 zł

42
Q

Podatek od spadków i darowizn - stawka sankcyjna i dla zasiedzenia

A

20% - sankcyjna

7% - dla zasiedzenia

43
Q

Podatek od spadków i darowizn - zwolnienia i ulgi

A

grupa 0 - jeżeli zgłoszą w ciągu 6 miesięcy i udokumentowane przelewem lub przekazem pocztowym

nabycie gospodarstwa rolnego - jeżeli powstanie nowe gospodarstwo między 11 a 300 ha i będzie prowadzone przez 5 lat

nabycie od osoby z grupy I na cele mieszkaniowe do 9637 a od wielu do 19 274

zwolnienie przedsiębiorstwa w spadku - jeżeli zgłoszone w terminie 6 miesięcy i będzie prowadzone przez min. 2 lata

44
Q

osoby w grupie 0

A

małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha

45
Q

Podatek od nieruchomości - podmioty

A

Podatnikami podatku od nieruchomości są osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, będące:

właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych podlegających opodatkowaniu

użytkownikami wieczystymi gruntów

posiadaczami nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy lub bez tytułu prawnego

posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych

46
Q

Co możemy odliczyć od kwoty PIT

A

Kwotę przypadającą na każde małoletnie dziecko, wysokości 92,67 zł miesięcznie na pierwsze dziecko do 225 zł na dziecko 4 i kolejne.

Pod warunkiem że dochody małżonków nie przekroczyły 112 000 zł a samotnego 56 000 zł

47
Q

Pomniejszenie dochodu i Odliczenia od dochodu w PIT

A

Strata z ostatnich 5 lat, nie więcej niż 50% na raz

Składki na ubezpieczenie społeczne

Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia indywidualnego

Wysokość dokonanych w roku podatkowym zwrotów nienależne pobranych świadczeń, które wcześniej zwiększyły dochód

Wydatki na cele rehabilitacyjne

Na internet, do 760 rocznie przez pierwsze dwa lata

Wysokość darowizn na cele działalności pożytku społecznego, do 6% dochodu

Za ilość oddanej krwi, zależnie od ilości

Wydatków Na termomodernizację, do 53 000

50% wydatków na zakup udziałów w spółce alternatywnej

Na działalność badawczo rozwojową

30% kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia nowego produktu, do 10% dochodu

Wydatki na nabycie terminala płatniczego

Wartość nieuregulowanych wierzytelności, ale zwiększa się o nasze nie zapłacone

Prawo (5 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions