Operações de Crédito Flashcards
Diferencie coisas fungíveis de infungíveis
- fungíveis: sem marca de identidade; Ex.: dinheiro, commodities
- infungíveis: com marca de identidade; Ex.: automóveis, cavalos de corrida
O que diferencia intermediários financeiros bancários de não-bancários?
Captação de DV
DV = depósitos à vista
Quais as vedações para concessão de crédito?
Lei nº 4.595
Art. 34. É vedado às instituições financeiras conceder empréstimos ou adiantamentos:
I - A seus diretores e membros dos conselhos consultivos ou administrativo, fiscais e semelhantes, bem como aos respectivos cônjuges;
II - Aos parentes, até o 2º grau, das pessoas a que se refere o inciso anterior;
III - As pessoas físicas ou jurídicas que participem de seu capital, com mais de 10% , salvo autorização específica do Banco Central da República do Brasil, em cada caso, quando se tratar de operações lastreadas por efeitos comerciais resultantes de transações de compra e venda ou penhor de mercadorias, em limites que forem fixados pelo Conselho Monetário Nacional, em caráter geral;
IV - As pessoas jurídicas de cujo capital participem, com mais de 10% (dez por cento);
V - Às pessoas jurídicas de cujo capital participem com mais de 10% (dez por cento), quaisquer dos diretores ou
administradores da própria instituição financeira, bem como seus cônjuges e respectivos parentes, até o 2º grau.
Quais os 5 “Cs” do crédito?
- Caráter: índole do tomador do empréstimo e sua predisposição a pagar
- Capacidade: capacidade do requerente de ressarcir o crédito pleiteado – renda,
faturamento da empresa, etc. - Capital: patrimônio
- Colateral: garantias
- Condições: cenário econômico em que está inserido o candidato à obtenção do
crédito
Classifique as operações de crédito em relação à modalidade
- Empréstimo:
- sem destinação específica e nem necessidade de comprovar a aplicação dos recursos
- Ex: empréstimos pessoais e para NCG - Financiamento:
- com destinação específica e com necessidade de comprovar a aplicação dos recursos
- Ex: fianciamento imobiliário e industrial - Títulos Descontados:
- operações de desconto em títulos
C ou E
No momento em que um banco concede empréstimo para o seu cliente há um aumento no ATIVO e um aumento no
PASSIVO.
Certo
Em qual conta do Cosif são registrados os Empréstimos?
As operações de empréstimo são contabilizadaas no Ativo, no Circulante e Realizável a Longo Prazo, em Operações de Crédito, no Cosif 1.6.1.20.00-8.
Em qual conta do Cosif são registrados os Financiamentos?
As operações de financiamentos são
contabilizadas no Ativo, no Circulante e
Realizável a Longo Prazo, em Operações
de Crédito, nos títulos contábeis 1.6.2 a
1.6.6.
Em qual conta do Cosif são registrados os Títulos Descontados?
As operações de títulos descontados são contabilizadas no Ativo, no Circulante e Realizável a Longo Prazo, em Operações de
Crédito, no título contábil 1.6.1.30.00.
C ou E
Em operações de repasse, a instituição pode proceder ao seu registro segundo a origem dos recursos em desdobramentos de uso interno
Certo
C ou E
O resultado da cessão da operação de crédito deve ser apurado pela instituição cedente, na data da contratação da operação, mediante baixa na conta do Cosif que registrava a operação de crédito.
Certo
As classificações das operações de crédito realizadas pelas IFs devem contemplar ao menos os seguintes aspectos em relação ao devedor e seus garantidores:
I - Situação econômico-financeira;
II - Grau de endividamento;
III - Capacidade de geração de resultados;
IV - Fluxo de caixa;
V - Administração e qualidade de controles;
VI - Pontualidade e atrasos nos pagamentos;
VII - Contingências;
VIII - Setor de atividade econômica; e
IX - Limite de crédito.
As classificações das operações de crédito realizadas pelas IFs devem contemplar ao menos os seguintes aspectos em relação à operação:
I - Natureza e finalidade da transação;
II - Características das garantias, particularmente quanto à suficiência e liquidez; e
III - Valor.
Nas operações de titularidade de pessoas físicas, o que as IFs devem levar em conta?
Renda e patrimônio
Qual regra a IF deve levar em conta para classificação da operação de crédito de cliente ou grupo econômico a que pertença esse cliente? Há excessões?
Em regra, a IF deve levar em conta o maior risco da operação de crédito de cliente ou grupo econômico a que pertença esse cliente. Entretanto, há exceções relacionadas a aspectos da operação como: natureza e finalidade, garantia (liquidez e suficiência) e valor.
Existem diversos níveis de risco para classificar as operações de crédito: AA, A, B, C … H. Qual deles é o pior?
H
As classificações das operações de crédito nos níveis de risco devem ser revisadas mensalmente, por ocasião dos balancetes e balanços, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal ou de encargos, devendo ser observado, no mínimo, os seguintes prazos
- 15 a 30 dias: B
- 31 a 60 dias: C
- 61 a 90 dias: D
- 91 a 120 dias: E
- 121 a 150 dias: F
- 151 a 180 dias: G
- > 180 dias: H
A revisão uma vez a cada 12 meses deve ocorrer em quais situações?
Como regra, em todas as situações, exceto para as operações de crédito contratadas com cliente cuja responsabilidade total seja de valor inferior a R$ 50 mil
Para quais operações admite-se a contagem em dobro dos prazos de atraso?
Para as operações com prazo a decorrer superior a 36 meses admite-se a contagem em dobro dos prazos de atraso
C ou E
As operações de crédito contratadas com cliente cuja responsabilidade total seja de
valor inferior a R$ 50 mil não podem ser classificadas mediante adoção de modelo interno de avaliação ou em função dos atrasos
Errado. Podem, sim, ser classificadas mediante modelo interno
Como se dá a provisão para créditos liquidação duvidosa?
A provisão para fazer face aos créditos de liquidação duvidosa deve ser constituída mensalmente, não podendo ser inferior ao somatório decorrente da aplicação dos percentuais a seguir:
- A: 0,5%
- B: 1%
- C: 3%
- D: 10%
- E: 30%
- F: 50%
- G: 70%
- H: 100%
C ou E
A operação classificada como de risco nível H deve ser transferida para conta de
compensação (Cosif 3), com o correspondente débito em provisão, após decorridos 6 meses da sua classificação nesse nível de risco, desde que apresente atraso superior a 180 dias, não sendo admitido o registro em período inferior
Certo
C ou E
A operação classificada como nível de risco H deve permanecer registrada em conta de compensação pelo prazo mínimo de 3 anos e enquanto não esgotados todos os procedimentos para cobrança.
Errado. Prazo mínimo de 5 anos
C ou E
Admite-se a reclassificação para categoria de menor risco quando houver amortização significativa da operação ou quando fatos novos relevantes justificarem a mudança do nível de risco. O ganho eventualmente auferido por ocasião da renegociação deve ser apropriado ao resultado
quando do seu efetivo recebimento.
Certo
C ou E
É permitido o reconhecimento no resultado do período de receitas e encargos de qualquer natureza relativos a operações de crédito que apresentem atraso igual ou superior a 60 dias no pagamento de parcela de principal ou encargos. Nesse caso, ocorre a substituição do regime de competência pelo regime de caixa
Errado. É vedado o reconhecimento […]. O resto está certo
C ou E
A provisão para créditos de liquidação duvidosa deve ser constituída sobre o valor contábil dos créditos mediante registro a débito de DESPESAS DE PROVISOES OPERACIONAIS e a crédito da adequada conta de provisão para operações de crédito
Certo. Há crédito no ATIVO e débito na conta de RESULTADO.
C ou E
Os créditos baixados como prejuízo devem ser registrados em contas próprias do sistema de compensação, em subtítulos adequados à identificação do período em que ocorreu o registro, devendo ser mantido controle analítico desses créditos, com identificação das características da operação, devedor, valores recuperados, garantias e respectivas providências administrativas e
judiciais, visando a sua recuperação.
Certo.
C ou E
O ganho eventualmente auferido por ocasião da renegociação de operações de crédito, calculado pela diferença entre o valor da renegociação e o valor contábil dos créditos, deve ser registrado em subtítulo de uso interno da própria conta que registra o crédito e ser apropriado ao resultado somente quando do seu recebimento (regime de caixa), mediante registro na conta RENDAS DE OPERAÇÕES DE CRÉDITO, segundo critérios previstos na renegociação ou proporcionalmente aos
novos prazos de vencimento.
Certo
C ou E
Os créditos baixados como prejuízo e porventura renegociados devem ser registrados pelo exato valor da renegociação, observado que o registro do ganho eventualmente auferido deve ser contabilizado a crédito da conta RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO, com baixa simultânea dos seus valores das respectivas contas de compensação.
Certo
C ou E
a) As composições de dívidas de operações, originalmente classificadas como Operações de Crédito, devem ser mantidas no mesmo subgrupo, apenas com a reclassificação contábil, se for o caso.
b) As composições de dívidas de operações anteriormente classificadas em outros subgrupos, que guardarem características de operações de crédito, classificam-se no adequado desdobramento do subgrupo Operações de Crédito
Ambas corretas
