Grupos de Consórcio, Empresas em Liquidação Extrajudicial e Auditoria independente Flashcards
Um consórcio é um agrupamento de indivíduos e entidades organizado exclusivamente para a aquisição de imóveis.
Errado. Um consórcio pode ser usado para adquirir uma variedade de bens ou serviços, incluindo imóveis, veículos, serviços de cirurgia estética e viagens.
Os grupos de consórcio são caracterizados pela cobrança de juros sobre as contribuições mensais
Errado. Os consórcios são conhecidos pela ausência de juros, cobrando apenas uma taxa de administração.
As administradoras de consórcios são obrigadas a preparar e enviar, mensalmente, o Balancete Patrimonial Analítico, e, semestralmente, o Balanço Patrimonial Analítico
Certo
O Banco Central do Brasil é o órgão responsável por regular as administradoras de consórcio.
Certo. O Banco Central tem autoridade para estabelecer normas, coordenar, supervisionar, fiscalizar e controlar as operações de consórcio.
A escrituração dos grupos de consórcio deve ser feita de forma coletiva e não individualizada por grupo
Errado. A escrituração dos grupos de consórcio deve ser individualizada por grupo.
Durante a liquidação extrajudicial, os ativos da empresa devem ser mensurados pelo valor contábil líquido.
Errado. Os ativos devem ser mensurados pelo menor valor entre o valor contábil líquido e o valor líquido provável de realização
Instituições em regime de liquidação extrajudicial estão dispensadas da elaboração e publicação de balancetes patrimoniais mensais.
Certo. Essas instituições estão dispensadas dessa obrigação.
Todas as instituições financeiras, sem exceção, são obrigadas a ter suas demonstrações financeiras auditadas por auditores independentes
Errado. Existem exceções, como:
- sociedades de crédito ao microempreendedor e à empresa de pequeno porte;
- cooperativas de crédito de capital e empréstimo;
- cooperativas de crédito singulares relativas à data-base de 30 de junho.
A auditoria interna é realizada por profissionais ou empresas internas e externas à instituição auditada.
Errado. A auditoria interna é executada pela própria instituição, diferentemente da auditoria independente que é realizada por entidades externas
A auditoria independente visa trazer uma opinião imparcial sobre as demonstrações financeiras da instituição auditada
Certo. Este é o objetivo principal da auditoria independente.
A supervisão auxiliar realizada pelas cooperativas centrais de crédito em suas singulares é um tipo de auditoria interna.
Errado. Embora possa ser confundida com auditoria interna, a supervisão auxiliar tem papéis e responsabilidades distintas
As instituições financeiras podem contratar um auditor independente mesmo que esteja configurada uma situação de impedimento
Errado. São vedadas a contratação e a manutenção de auditor independente em situações de impedimento ou incompatibilidade.
O conceito de firma em rede não influencia as regras de independência do auditor
Errado. As regras de independência também se aplicam às firmas em rede, conforme definido na regulamentação.
É permitida a participação direta ou indireta do auditor independente no capital da instituição auditada
Errado. Esta situação é considerada um impedimento à contratação do auditor independente
A regulamentação permite que os honorários do auditor independente representem uma grande parte de seu faturamento total
Errado. Se os honorários representarem 25% ou mais do faturamento da empresa de auditoria independente, isso pode comprometer a sua independência
Instituições financeiras devem verificar continuamente outras possíveis situações que possam afetar a independência do auditor.
Certo. Tanto as instituições financeiras quanto os auditores devem verificar continuamente a independência.
A substituição do auditor independente é obrigatória após emitidos relatórios relativos a três exercícios sociais completos e consecutivos.
Errado. A substituição é obrigatória após cinco exercícios sociais completos e consecutivos.
O intervalo mínimo para o retorno de um auditor independente após substituição é de um exercício social completo
Errado. O intervalo mínimo é de três exercícios sociais completos.
A contratação ou manutenção de auditor independente fica condicionada à habilitação do responsável técnico pela auditoria.
Certo. A habilitação depende de aprovação em exame de certificação e cumprimento de requisitos específicos
O Banco Central do Brasil pode executar controles de qualidade externos sobre a auditoria independente.
Certo. O Banco Central tem autoridade para realizar controles de qualidade externos.
As instituições financeiras não precisam comunicar ao Banco Central do Brasil a contratação e a substituição do auditor independente.
Errado. As instituições devem informar ao Banco Central a contratação e a substituição do auditor.
A auditoria independente das demonstrações financeiras é facultativa no ano de autorização para funcionamento da instituição.
Certo. Existe a possibilidade de dispensa da auditoria independente para o ano de autorização.
As administradoras de consórcio estão isentas de seguir as diretrizes de auditoria independente estabelecidas pelo COSIF.
Errado. As administradoras de consórcio também devem seguir diretrizes específicas de auditoria independente.
Instituições financeiras devem substituir o auditor independente imediatamente após a identificação de qualquer situação que possa comprometer sua independência
Certo. A substituição deve ocorrer para corrigir tal situação.
É permitido que um membro da equipe de auditoria independente ocupe um cargo de gerência na instituição auditada imediatamente após a auditoria.
Errado. Existe uma vedação à contratação de pessoal-chave da equipe de auditoria para cargos que possam influenciar a gestão da instituição dentro de um período de 12 meses após a auditoria.
Auditores independentes não são obrigados a documentar e manter uma política de independência
Errado. Os auditores devem documentar e manter uma política de independência, disponibilizando-a ao Banco Central e ao comitê de auditoria da instituição auditada.
O comitê de auditoria é opcional para todas as instituições financeiras e outras entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
Errado. A constituição de um comitê de auditoria é obrigatória para determinadas instituições, conforme critérios específicos.
Instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil estão isentas da obrigação de fornecer uma representação formal da administração ao auditor independente.
Errado. É obrigatório que a administração dessas instituições forneça uma representação formal alinhada com as normas de auditoria estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
O conselho de administração não possui responsabilidade na escolha e destituição dos auditores independentes.
Errado. A escolha e a destituição dos auditores independentes estão a cargo do conselho de administração.
A contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos regulatórios não implica responsabilidade para os membros do conselho de administração.
Errado. Os membros do conselho de administração serão responsabilizados pela contratação de um auditor independente que não atenda aos requisitos regulatórios.
Auditorias realizadas em descumprimento das normas estabelecidas para a auditoria independente são consideradas válidas para fins de cumprimento das diretrizes do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil.
Errado. As auditorias realizadas em descumprimento dessas normas são consideradas sem efeito.
A diretoria das instituições é dispensada da obrigação de comunicar formalmente ao auditor independente e ao comitê de auditoria qualquer suspeita ou ocorrência de irregularidades.
Errado. A diretoria das instituições é obrigada a comunicar formalmente e em tempo hábil essas informações.
Instituições sem um comitê de auditoria estabelecido não precisam designar um diretor responsável perante o Banco Central do Brasil para assegurar a aderência às normas de auditoria independente.
Errado. É necessário designar um diretor responsável nessas circunstâncias.
O Banco Central do Brasil não tem autoridade para exigir a substituição de auditores independentes em caso de descumprimento das normas estabelecidas.
Errado. O Banco Central tem autoridade para exigir a substituição nesses casos.
Instituições financeiras são obrigadas a informar ao Banco Central do Brasil apenas a contratação, mas não a substituição do auditor independente.
Errado. As instituições devem informar tanto a contratação quanto a substituição.
A dispensa da auditoria independente para as demonstrações financeiras aplica-se a todos os anos de operação da instituição
Errado. A dispensa aplica-se apenas ao ano de autorização para funcionamento da instituição.
Instituições financeiras não precisam manter documentação comprobatória do cumprimento das diretrizes de auditoria independente.
Errado. As instituições devem manter documentação comprobatória disponível para o Banco Central.
A constituição de um comitê de auditoria é facultativa para as instituições financeiras registradas como companhias abertas.
Errado. A constituição é obrigatória para essas instituições.
As regras de independência do auditor não se aplicam às firmas de auditoria em rede.
Errado. As regras de independência se aplicam também às firmas em rede.
As instituições financeiras podem realizar operações de crédito com auditores independentes sob qualquer condição.
Errado. As operações de crédito são permitidas apenas em condições de mercado normais.
A auditoria independente requer a aprovação em um exame de certificação específico para os responsáveis técnicos pela auditoria.
Certo
A independência do auditor precisa ser verificada continuamente pelas instituições financeiras.
Certo
Auditores independentes podem ser contratados mesmo que seus honorários representem uma grande parte do faturamento da instituição auditada.
Errado. Isso pode comprometer a independência do auditor.
A documentação comprobatória do cumprimento das diretrizes de auditoria independente deve ser mantida por três anos após o término dos serviços.
Errado. A documentação deve ser mantida por cinco anos após o término dos serviços.
A supervisão auxiliar realizada pelas cooperativas centrais de crédito é considerada um tipo de auditoria externa.
Errado. A supervisão auxiliar é distinta da auditoria interna e externa, servindo como um mecanismo de supervisão complementar.
