Grupos de Consórcio, Empresas em Liquidação Extrajudicial e Auditoria independente

Question 1

Um consórcio é um agrupamento de indivíduos e entidades organizado exclusivamente para a aquisição de imóveis.

Answer 1

Errado. Um consórcio pode ser usado para adquirir uma variedade de bens ou serviços, incluindo imóveis, veículos, serviços de cirurgia estética e viagens.

Question 2

Os grupos de consórcio são caracterizados pela cobrança de juros sobre as contribuições mensais

Answer 2

Errado. Os consórcios são conhecidos pela ausência de juros, cobrando apenas uma taxa de administração.

Question 3

As administradoras de consórcios são obrigadas a preparar e enviar, mensalmente, o Balancete Patrimonial Analítico, e, semestralmente, o Balanço Patrimonial Analítico

Answer 3

Certo

Question 4

O Banco Central do Brasil é o órgão responsável por regular as administradoras de consórcio.

Answer 4

Certo. O Banco Central tem autoridade para estabelecer normas, coordenar, supervisionar, fiscalizar e controlar as operações de consórcio.

Question 5

A escrituração dos grupos de consórcio deve ser feita de forma coletiva e não individualizada por grupo

Answer 5

Errado. A escrituração dos grupos de consórcio deve ser individualizada por grupo.

Question 6

Durante a liquidação extrajudicial, os ativos da empresa devem ser mensurados pelo valor contábil líquido.

Answer 6

Errado. Os ativos devem ser mensurados pelo menor valor entre o valor contábil líquido e o valor líquido provável de realização

Question 7

Instituições em regime de liquidação extrajudicial estão dispensadas da elaboração e publicação de balancetes patrimoniais mensais.

Answer 7

Certo. Essas instituições estão dispensadas dessa obrigação.

Question 8

Todas as instituições financeiras, sem exceção, são obrigadas a ter suas demonstrações financeiras auditadas por auditores independentes

Answer 8

Errado. Existem exceções, como:
- sociedades de crédito ao microempreendedor e à empresa de pequeno porte;
- cooperativas de crédito de capital e empréstimo;
- cooperativas de crédito singulares relativas à data-base de 30 de junho.

Question 9

A auditoria interna é realizada por profissionais ou empresas internas e externas à instituição auditada.

Answer 9

Errado. A auditoria interna é executada pela própria instituição, diferentemente da auditoria independente que é realizada por entidades externas

Question 10

A auditoria independente visa trazer uma opinião imparcial sobre as demonstrações financeiras da instituição auditada

Answer 10

Certo. Este é o objetivo principal da auditoria independente.

Question 11

A supervisão auxiliar realizada pelas cooperativas centrais de crédito em suas singulares é um tipo de auditoria interna.

Answer 11

Errado. Embora possa ser confundida com auditoria interna, a supervisão auxiliar tem papéis e responsabilidades distintas

Question 12

As instituições financeiras podem contratar um auditor independente mesmo que esteja configurada uma situação de impedimento

Answer 12

Errado. São vedadas a contratação e a manutenção de auditor independente em situações de impedimento ou incompatibilidade.

Question 13

O conceito de firma em rede não influencia as regras de independência do auditor

Answer 13

Errado. As regras de independência também se aplicam às firmas em rede, conforme definido na regulamentação.

Question 14

É permitida a participação direta ou indireta do auditor independente no capital da instituição auditada

Answer 14

Errado. Esta situação é considerada um impedimento à contratação do auditor independente

Question 15

A regulamentação permite que os honorários do auditor independente representem uma grande parte de seu faturamento total

Answer 15

Errado. Se os honorários representarem 25% ou mais do faturamento da empresa de auditoria independente, isso pode comprometer a sua independência

Question 16

Instituições financeiras devem verificar continuamente outras possíveis situações que possam afetar a independência do auditor.

Answer 16

Certo. Tanto as instituições financeiras quanto os auditores devem verificar continuamente a independência.

Question 17

A substituição do auditor independente é obrigatória após emitidos relatórios relativos a três exercícios sociais completos e consecutivos.

Answer 17

Errado. A substituição é obrigatória após cinco exercícios sociais completos e consecutivos.

Question 18

O intervalo mínimo para o retorno de um auditor independente após substituição é de um exercício social completo

Answer 18

Errado. O intervalo mínimo é de três exercícios sociais completos.

Question 19

A contratação ou manutenção de auditor independente fica condicionada à habilitação do responsável técnico pela auditoria.

Answer 19

Certo. A habilitação depende de aprovação em exame de certificação e cumprimento de requisitos específicos

Question 20

O Banco Central do Brasil pode executar controles de qualidade externos sobre a auditoria independente.

Answer 20

Certo. O Banco Central tem autoridade para realizar controles de qualidade externos.

Question 21

As instituições financeiras não precisam comunicar ao Banco Central do Brasil a contratação e a substituição do auditor independente.

Answer 21

Errado. As instituições devem informar ao Banco Central a contratação e a substituição do auditor.

Question 22

A auditoria independente das demonstrações financeiras é facultativa no ano de autorização para funcionamento da instituição.

Answer 22

Certo. Existe a possibilidade de dispensa da auditoria independente para o ano de autorização.

Question 23

As administradoras de consórcio estão isentas de seguir as diretrizes de auditoria independente estabelecidas pelo COSIF.

Answer 23

Errado. As administradoras de consórcio também devem seguir diretrizes específicas de auditoria independente.

Question 24

Instituições financeiras devem substituir o auditor independente imediatamente após a identificação de qualquer situação que possa comprometer sua independência

Answer 24

Certo. A substituição deve ocorrer para corrigir tal situação.

Question 25

É permitido que um membro da equipe de auditoria independente ocupe um cargo de gerência na instituição auditada imediatamente após a auditoria.

Answer 25

Errado. Existe uma vedação à contratação de pessoal-chave da equipe de auditoria para cargos que possam influenciar a gestão da instituição dentro de um período de 12 meses após a auditoria.

Question 26

Auditores independentes não são obrigados a documentar e manter uma política de independência

Answer 26

Errado. Os auditores devem documentar e manter uma política de independência, disponibilizando-a ao Banco Central e ao comitê de auditoria da instituição auditada.

Question 27

O comitê de auditoria é opcional para todas as instituições financeiras e outras entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.

Answer 27

Errado. A constituição de um comitê de auditoria é obrigatória para determinadas instituições, conforme critérios específicos.

Question 28

Instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil estão isentas da obrigação de fornecer uma representação formal da administração ao auditor independente.

Answer 28

Errado. É obrigatório que a administração dessas instituições forneça uma representação formal alinhada com as normas de auditoria estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade.

Question 29

O conselho de administração não possui responsabilidade na escolha e destituição dos auditores independentes.

Answer 29

Errado. A escolha e a destituição dos auditores independentes estão a cargo do conselho de administração.

Question 30

A contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos regulatórios não implica responsabilidade para os membros do conselho de administração.

Answer 30

Errado. Os membros do conselho de administração serão responsabilizados pela contratação de um auditor independente que não atenda aos requisitos regulatórios.

Question 31

Auditorias realizadas em descumprimento das normas estabelecidas para a auditoria independente são consideradas válidas para fins de cumprimento das diretrizes do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil.

Answer 31

Errado. As auditorias realizadas em descumprimento dessas normas são consideradas sem efeito.

Question 32

A diretoria das instituições é dispensada da obrigação de comunicar formalmente ao auditor independente e ao comitê de auditoria qualquer suspeita ou ocorrência de irregularidades.

Answer 32

Errado. A diretoria das instituições é obrigada a comunicar formalmente e em tempo hábil essas informações.

Question 33

Instituições sem um comitê de auditoria estabelecido não precisam designar um diretor responsável perante o Banco Central do Brasil para assegurar a aderência às normas de auditoria independente.

Answer 33

Errado. É necessário designar um diretor responsável nessas circunstâncias.

Question 34

O Banco Central do Brasil não tem autoridade para exigir a substituição de auditores independentes em caso de descumprimento das normas estabelecidas.

Answer 34

Errado. O Banco Central tem autoridade para exigir a substituição nesses casos.

Question 35

Instituições financeiras são obrigadas a informar ao Banco Central do Brasil apenas a contratação, mas não a substituição do auditor independente.

Answer 35

Errado. As instituições devem informar tanto a contratação quanto a substituição.

Question 36

A dispensa da auditoria independente para as demonstrações financeiras aplica-se a todos os anos de operação da instituição

Answer 36

Errado. A dispensa aplica-se apenas ao ano de autorização para funcionamento da instituição.

Question 37

Instituições financeiras não precisam manter documentação comprobatória do cumprimento das diretrizes de auditoria independente.

Answer 37

Errado. As instituições devem manter documentação comprobatória disponível para o Banco Central.

Question 38

A constituição de um comitê de auditoria é facultativa para as instituições financeiras registradas como companhias abertas.

Answer 38

Errado. A constituição é obrigatória para essas instituições.

Question 39

As regras de independência do auditor não se aplicam às firmas de auditoria em rede.

Answer 39

Errado. As regras de independência se aplicam também às firmas em rede.

Question 40

As instituições financeiras podem realizar operações de crédito com auditores independentes sob qualquer condição.

Answer 40

Errado. As operações de crédito são permitidas apenas em condições de mercado normais.

Question 41

A auditoria independente requer a aprovação em um exame de certificação específico para os responsáveis técnicos pela auditoria.

Answer 41

Certo

Question 42

A independência do auditor precisa ser verificada continuamente pelas instituições financeiras.

Answer 42

Certo

Question 43

Auditores independentes podem ser contratados mesmo que seus honorários representem uma grande parte do faturamento da instituição auditada.

Answer 43

Errado. Isso pode comprometer a independência do auditor.

Question 44

A documentação comprobatória do cumprimento das diretrizes de auditoria independente deve ser mantida por três anos após o término dos serviços.

Answer 44

Errado. A documentação deve ser mantida por cinco anos após o término dos serviços.

Question 45

A supervisão auxiliar realizada pelas cooperativas centrais de crédito é considerada um tipo de auditoria externa.

Answer 45

Errado. A supervisão auxiliar é distinta da auditoria interna e externa, servindo como um mecanismo de supervisão complementar.