Kapitel 15a: Durchsetzung der CG Flashcards
Bilanzeid des Managements
Das Management einer im Inland Wertpapiere ausgebenden Kapitalgesellschaft muss bei Abschluss schriftliche Erklärung dabei liefern und versichern, dass alles stimmt und richtig geprüft ist
Bilanzeid des Managements - USA
Ähnlich deutschem Bilanzeid, Audit Standards die eingehalten werden müssen, Bestätigung des Vorstandsvorsitzenden, dass alles Rechtens ist
Enforcement der Rechenschaftslegung ab 2022
ausschließlich BaFin §§ 106 ff. WpHG
Wie bislang auf der zweiten Stufe sind die AG einschließlich der Tochterunternehmen, ihre Organe, Beschäftigte und Abschlussprüfer zu Auskünften und zur Vorlage von Unterlagen verpflichtet, soweit dies zur Prüfung erforderlich ist.
Neu ist die Möglichkeit, im Rahmen des Prüfverfahrens erforderlichenfalls Geschäfts- und Wohnräume zu durchsuchen und ggf. Beschlagnahmungen vorzunehmen
Abschlussprüfung
Allgemeine Regelungen
Anforderungen an Abschlussprüfer
Inhalt des Prüfungsbericht
Prüfung der CG?
Abschlussprüfung - Allgemeine Regelungen
§ 316 HGB: Prüfungspflicht des Konzern-/Jahresabschlusses nebst (Konzern)Lagebericht für große und mittelgroße Kapitalgesellschaften und bestimmte haftungsbeschränkte Personengesellschaften (§ 264a Abs. 1 HGB) durch einen externen Abschlussprüfer.
Für die Prüfung von Unternehmen in öffentlichem Interesse gilt vorrangig die Abschlussprüfer-Verordnung
Abschlussprüfung - Anforderungen an den Abschlussprüfer
Auschchlussgründe: Ziel: Sicherstellung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers bzw. der Prüfungsgesellschaft
- erweiterte Haftung bei Fahrlässigkeit
Abschlussprüfung - Inhalt des Prüfungsbericht
Der Abschlussprüfer hat über Art und Umfang sowie über das Ergebnis der Prüfung an seinen Auftraggeber schriftlich und mit gebotener Klarheit zu berichten; der Prüfungsbericht ist grundsätzlich nicht für die Öffentlichkeit bestimmt
Beurteilung Lage des UN
Richtigkeit der Buchführung
Einhaltung gesetzlicher Vorgaben
Prüfer gibt Vermerk
Abschlussprüfung - Prüfung der CG?
